2023年助理会计师《经济法基础》习题库(含答案)

2023年助理会计师《经济法基础》习题库

（含答案）

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一、单选题（60题）

1.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）o

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

2.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

3.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B错误

4.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支

付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保

险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

5.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴

纳土地增值税34000元,计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

6.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

（）o

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人，转让自己财产份额的行为

C在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

7.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

8.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

9.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约

定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

10.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

11.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

12.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

17.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后--次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

18.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增

值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的

外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产

卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟

丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.40x30%=12（万元）

B.（40-10）x30%=9（万元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（万元）

D.(5+40)x30%=135(万元)

19.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

20.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%0

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.lOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

22.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

23.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

24.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签

订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某

分别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某

向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满,

甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此

存有异议。已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元c甲

公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保

险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算

式中，正确的是（），

A.240x200%xl+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

25.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是（）。

A.150x4%8.（150+40.5）x4%C.（150+300）*4%D.（150+300+40.5）x4%

26.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增

值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

27.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价

款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生

的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤

矿当月应缴纳资源税税额为（）

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

28.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

29.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值

税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维

护建设税税率为5%o甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）0

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

30.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净

值后的余额为应纳税所得额的是（）o

A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金

所得

31.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

32.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是（）o

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

33.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）。

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

34.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

35.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会

计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期

限为（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

36.属于非营利法人的是（）。

A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

37.下列选项中，不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响

38.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中，正确的是（）0

A.（10000-1000-500）x9%=765元

B.（10000-1000）x9%=810元

C.（10000-500）x9%=855元

D.10000x9%=900元

39.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确

的是（）。

A.可支取现金B.以人民币计价、不可撤销C.可转让信用证允许多次转

让D.付款期限最长不超过6个月

40.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院°则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

41.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

42.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结R.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财

务规章制度

43.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

44.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福

利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75

万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生

的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在

不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公

司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、

工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元

45.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

46.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

47.甲公司以非全曰制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双

方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的

是（）o

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

D.双方不得约定试用期

48.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是（）

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

49.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消

费税的是（）o

A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子

50.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

51.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

52.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

53.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合

同。2019年7月15S,甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同c已

知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地

上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某

支付的经济补偿为（）o

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

54.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（）o

A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值

55.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值

税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

56.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是（）o

A.（20000-5000-4000-3000）x3%=240元

B.（20000-5000-3000）x3%=360元

C.（20000-4000-3000）x3%=390元

D.（20000-5000-4000）x3%=330元

57.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准

条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300

标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税

比例税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据

消费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.20000x11%+30000x11%=5500（元）

B.20000xl1%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000（元）

58.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是（）

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

59.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是（）。

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

60.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

二、多选题（20题）

61.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企

业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）o

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

62.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

63.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

64.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税

65.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的

有（）。

A.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

C.劳动者被人民法院宣告失踪的

D.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

66.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有（）o

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

67.侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行

汇票。下列选项中符合法律规定的有（）o

A.P银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票

B.侯某填写“银行汇票申请书”

C.侯某申请签发现金银行汇票

D.P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某

68.2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商

业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）o

A.于2020年10月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.

审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议

69.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

70.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述

中，正确的有（）

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

71.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选

择使用简易计税方法的有（）。

A.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务

72.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包

承租经营所得

73.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有

（）o

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符

B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行

C.财产清查分为全面清查和部分清查

D.财产清查常用的方法中有实地盘点法

74.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

75.根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账

户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）0

A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及

账号

76.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让

有价证券

77.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个11类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于王某通过手机银行申请开立II类账户的下列表述中，正确的是（）

A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致

B.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

C.P银行需审核王某的有效身份证件

D.P银行应当验证n类账户与绑定账户为同一人开立

78.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应

视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将

购进的货物用于集体福利D.销售代销货物

79.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

80.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业

汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理

了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

三、判断题（20题）

81.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

82.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者

报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A.正确B.错误

83.享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

84.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

85.国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。

（）

A.正确B.错误

86.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

87.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

88.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

()

A.正确B.错误

89.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。()

A.正确B.错误

90.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

()

A.正确B.错误

91.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。()

A.正确B.错误

92.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。()

A.正确B.错误

93.存款人撤销银行结算账户时应自行销毁重要空白票据。()

A.正确B.错误

94.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价

格。()

A.正确B错误

95.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。()

A.正确B.错误

96.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号。

A.正确B.错误

97.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。()

A.正确B.错误

98.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

99.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()

A.正确B.错误

100.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任，()

A.正确B.错误

参考答案

1.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所(选项

A不当选)；(2)个体工商户(选项B不当选)；(3)从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

2.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不

计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不计

入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；（2）选项

B:进口环节消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）x消费税税

率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（万元）;（3）选项C:进口环节增值税二（关

税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万元）:

⑶选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

3.B国家机关不可以以单位会员加入社会团味。

4.A补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35万

元，合计为：35+25=60万元。

5.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

6.C选项AB”债券交易“和”财产份额“交易，不属于证券交易的范围：选

项C,证券交易是指在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批

准的其他证券交易场所转让公司股票和以股票为基础发行的存托凭证:

选项D,证券交易不包括非上市公司和有限责任公司的股权交易后者属

于产权转移书据”的征税范围。

7.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

8.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议公

开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲裁

后，可以自行和解。

9.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，

试用期不得超过1人月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不

得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不

得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

10.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

U.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

12.D支票的提示付款期限自出票日起10日，

13.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

14.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其

当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过

抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当

年应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元）,

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企

业所得税=（800+100）x25%-20=205（万元）。

15.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

16.B选项A:如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，OJ以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

17.A⑴选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15Bo

⑵选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人

单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的

履行。(3)选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

18.C外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣;月初烟丝5

万元，当月外购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40-10.

可抵扣消费税：(5+40-10)x30%=10.5(万元)

19.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

2O.A“1O万元“不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额(10x90%)征收增值税。

21.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

22.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

23.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）。

24.D（1）10月1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休，

均应按照不低于300%的标准支付加班工资；（2）周六、日加班且未

安排补休的，应按照不低于200%的标准支付加班工资。

25.C⑴房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：（2）承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

26.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应

为2019年8月13日。

27.D（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方

收取的全部价款确定，不包括增值税税款。（2）计入销售额中的相关运

杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中

扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、

码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、

仓储、港杂费用。：3）甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）x2%=8.4

（万元）。

28.D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以

经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得

计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继

续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租

赁方式租入的设备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费

用分期扣除，选项D正确。

29.C城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税

依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

30.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以

收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

31.B

32.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背

书未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

33.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事

项,票据行为仍然有效,但须依照法律规定决定相应事项,选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，

而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选

项C。

34.C限额1=实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2二销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1＜限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元

35.D会计机构负责人或会计主管人员,是在一个单位内具体负责会计工

作的中层领导员。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记

分享，实时更新，用软件考，，会计机构负责人、会计主管人员应当

具备下列基本条件：（1）坚持原则，廉洁奉公；（2）具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年,选项D正确；（3）

熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的

有关知识；（4）有较强的组织能力；（5）身体状况能够适应本职工

作的要求。

36.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

37.C承担民事责任的方式主要有：1.停止侵害：2罚除妨碍：3.消除危险:

4.返还财产:5.恢复原状:6.修理、用作、更换:7.继续履行:8.赔偿损失:9.

支付违约金：10.消除影响、恢复名誉:；11.赔礼进款。故ABD正确。选

项C属于行政贵任口的行政处罚。

38.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵

扣进项税额=10000-500）x9%=855元。

39.B（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：

可转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：

远期信用证付款期限最长不超过1年。

40.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

41.A购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为签发房屋权属

证书之次月。

42.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。

43.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

44.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000x2%=20（万元）＜21万

元，税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000x

8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13

万元，合计88万元,税前准予扣除80万元，会计【彩蛋】压卷，，（3）

职工福利费的税前扣除限额=1000x14%=140（万元）＜150万元，税

前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万

元）。

45.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领

取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业

保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重

新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业

保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合

失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，

缴费时间累计计算。

46.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

47.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

48.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆

不属于契税的征税范围。

49.B金银首饰在零售环节征收消费税。

50.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

51.D契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项A,购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B,受赠房屋

的一方为契税纳税义务人；选项C,受让土地使用权的一方为契税纳税

义务人。

52.C本题考查银行K票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

53.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济

补偿金。5000x3.5=17500TEO

54.C信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

55.B应纳契税税额=计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交

价格作为计税依据。应纳契税=500x4%=20(万元)。

56.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

57.B(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；

(2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

58.A选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

59.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。

故选A。

60.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

61.AD选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期间，再二安照实际发生额的75%在税

前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在

税前摊销。选项D:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资

据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

62.ABCD本题考查票据追索。票据的出票人、承兑人、保证人、背书人

均属于票据债务人，无特殊情形的，均应当承担票据责任，均可以作为

被追索人。故本题选择选项ABCD。

63.BDAC保管期限为30年，BD保管期限为水久。

64.CD海关主要负责下列税收的征收和管理（1）关税（2）船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

65.BC劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得对其进行无过失性辞

退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同：从事

接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职

患者在诊断或者医学观察期间的；在本单位患职业病或者因工负伤并

被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；患病或者非因工负伤，在规定的

医疗期内的（选项A）;女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项D）;在

本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的。

66.ABD选项C,适用9%的增值税税率。

67.ABCD银行汇票得出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发

银行汇票，并将银行汇票和解记通知一并交给申请人。

68.BCD选项A:付款人对向其提不承兑.的汇票，应当自收到提不承兑的

汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。选项BC:银行承兑汇票的出票

人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审

批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真

审查，必要时可由出票人提供担保。选项D:符合规定和承兑条件的，

与出票人签订承兑协议。

69.ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就

是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据

要以票据形式签发，是