家政服务业的会计账务处理

账务

处理

家政服务业的会计账务处理

一,家政服务业的基本概述

在国民经济行业分类中，家政服务业属于〃居民服务、修理

和其他服务业〃门类下，〃居民服务业〃大类，〃家庭服务〃

中类。

家庭服务，指雇佣家庭雇工的家庭住户和家庭户的自营活动,

以及在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动，包括钟点工

和居住在雇主家里的家政劳动者的活动。

简单来理解，家政服务业是以家庭为主要服务对象，以家庭

日常生活事务为主要服务内容的行业。

主要会计科目的设置

(—)资产类

(1)库存现金

(2)银彳丁存款

(3)其他货币资金

(4)应收账款

(5)其他应收款

(6)原材料

(7)库存商品

(8)周转材料

(9)固定资产

(10)累计折旧

(二)负债类

(1)短期借款

(2)应付账款

(3)预收账款

(4)应付职工薪酬

(5)利润分配

(四)损益类

(1)主营业务收入

(2)其他业务收入

(3)营业外收入

(4)主营业务成本

(5)其他业务成本

(6)税金及附加

(7)销售费用

(8)管理费用

(9)财务处理

(10)营业外支出

(11)所得税费用

家政员工管理制度

1、每个员工应该遵纪守法，做合格合法公民。

2、公司员工应着装整齐，熟悉公司各项收费标抓。公

司车辆应车貌鲜亮，体现公司完好形象。

3、搬运过程当中，搬运工人应服从班组长指挥，协调

一致。

4、对待客户应和气，严禁偷、拿、索要客户财物。爱

护公司，有损公司形象的事不做，有损公司形象的话不说,

严禁与客户发生争吵。

5、对待业务无大小、贵贱之分，认真完成公司交给的

每一项业务。

6、不迟到，不早退，不旷工。严格遵守公司的各项规

章制度，有问题应及早反映解决。

7、干活过程中，在客户家中不抽烟；在楼道中不打闹；

在行车中不向车外抛弃废物。爱护客户财物，对客户物品做

到不丢、不损。

8、中午期间严禁喝酒。

9、工作当中严禁发生打架、吵架现象，严禁未经公司

统一私自丢活，降价。

10、全体员工应同心同德，共同遵守各项章程制度，共

同维护公司对外形象。

家政服务中心规章制度

对服务人员的要求：

1.家政服务人员应勤劳，本分，热爰自己的工作，遵纪

守法，虚心接受雇主的要求建议。

2.免费登记，第一次登记请需携带本人身份证.介绍工作

成功后，应将身份证复印件在本中心和雇主家各留一份.

3.介绍工作时，若雇主前来家政面谈，双方达成工作意

向后，需当场签署劳动合同，并交纳介绍费用（首月工资的

10%）。若未经面谈而直接上门洽谈工作，应在开单之前先

交纳家政费用（首月工资的10%），并代交雇主的家政费用。

4.工作试用期为3天，若工作不适合，3天之内若雇主

退单则酌情退款,若家政服务人员提出退单则不退款，满3天

则一律不退介绍费，免费更换另一份工作。

5.若更换的工作与上一份工作存在差价，在介绍费上我

们采取多退少补原则，以补平其间差价。

6.工作一个月后，若出现工作不适合而掉单，在本中心

介绍其他工作时介绍费可酌情给予优惠。

对雇主的要求:

1.雇主对待服务人员要平等友善,对于服务人员的工作

有不满意,应及时提出并要求其改正不应对服务人员有过激

行为.

2.介绍工作时，若雇主前来家政面谈，双方达成工作意

向后，需当场签署劳动合并交纳介绍费用（首月工资的10%）。

3.若未经面谈而由服务人员直接上门洽谈工作，则在开

单之前已由服务人员先交了介绍费用（首月工资的10%）,

雇主有义务将代交的介绍费用归还服务人员。

4.对于服务人员的工作不够满意,可一年之内免费更换

服务人员.若介绍的工作存在差价，在介绍费上，我们采取多

退少补原则，以补平其间差价。

关于节假日休息的规定：

法定节假日给予休息.五一，十一，春节时周末不加班，则

给予3天休息，周末加班很监合予5天休息.具体休息时间由服

务人员及雇主商讨决定,以上关于节价日休息的规定，以上仅

作参考.

二、家政服务业常用会计分录

(1)收到服务费

借：银行存款

贷：主营业务收入

(2)购进保洁用品

借：周转材料

贷：银行存款

领用使用时

借：主营业务成本

贷：周转材料

(3)支付家庭服务员工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

(4)结转或摊销家庭服务员工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

(5)支付房租和水电费

借：管理费用

贷：银行存款

(6)企业购买雇主责任险

借：管理费用

贷：银行存款

(7)广告费用

借：销售费用

贷：银行存款

(8)期末结转损益

L结转收入类账户

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用

税金及附加等

3、结转本期实现的净利润

借：本年利润

贷：利润分配一未分配利润

注：亏损做反向分录

财务管理制度

第一章会计机构设置

会计机构的设置，必须根据实际情况，以〃精简、高效

率〃为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的

领导下进行工作。

第二章财务部人员岗位责任制

每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位

责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一

岗，或一人多岗，坚持〃精简、高效率〃的原则，切实做到

事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩

有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。

第一条设财务部主管一人

1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内

业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财

务会计工作。

2、加强财务管理，严格控制费用开支，

3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进

行经济活动分析。

4•办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。

5、加强往来帐目的管理，能及日由是供客户的货款资料，

协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商

核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使

用效果。

6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充

分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领

导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。

7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释

财务方面的情况。

8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按

会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。

第二条设会计岗位一人。

1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，

做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。

2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。

3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。

4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，

改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表

（年报）。

第三条设出纳岗位一人

L办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过

会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,

记帐凭证必须加盖〃现金收讫〃、〃现金付讫〃、〃银行收

讫〃、〃银行付讫〃的印章，不得以〃白条〃抵充库存现金,

更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，

确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款

单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。

2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕

的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐

帐相符、帐实相符，月末要编制〃银行余额调节表〃，对于

未达帐项，要及时提出查询。

3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整

无缺，如有短缺，要负赔偿责任。

4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所

用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款

项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。

6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即

交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。

7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。

第三章财务管理制度

为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现

根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，

以便全体工作人员执行。

第一条一般规定

1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统

一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、

债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有

关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所

造成的后果负责任。

2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋

私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,

贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因

此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相

互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐

（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终

盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级

报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手

人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领

导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销

支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒

绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产

都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情

况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、

变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经

批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，

最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派

专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公

司的经济权益。

第二条资金的管理

1、禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非

法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝

支付款项。

1、因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物

出差回来等）办理报帐手续。

2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关

收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审

批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支

付款项业务。

3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权

限报有关领导批注后，连同合同或有关文件交财务部审核,

总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必

须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来

帐目，否则造成损失由经手人负责。

4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损

失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

第三条低值易耗品管理

1、低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次

而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。

低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买,

否则作违反反纪律处理。

2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并

成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理

移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实

际情况。

3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，

使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之

便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。

第四条费用开支管理

二、办公费

L购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负

责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处

理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批

权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专

人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情

况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的

物品，要其本人赔偿。

三、借款程序

1、借款人填写借款单，部门主管签字。

2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。

3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实

际需要另外审批。

4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。

5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。

四、报销程序

1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主

管、主管经理。

2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意

见。

3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关

规定进行批示。

4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制

记帐凭证。

5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款

或冲帐，实行多退少补。

第五条存货管理

一、建立以仓库工作为基础，生产、采