某跑步俱乐部财务收支管理办法

某跑步俱乐部财务收支管理办法第一章总则第一条为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务收支管理，保障资金安全、合理使用，提升财务管理透明度，维护会员合法权益，促进俱乐部健康可持续发展，根据《中华人民共和国民法典》《民间非营利组织会计制度》及相关法律法规，结合俱乐部实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部所有资金收支活动，包括但不限于会员费、活动报名费、赞助捐赠、政府补贴、场地租赁收入等各项收入，以及日常运营、活动组织、人员费用、设备采购等各项支出。第三条俱乐部财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法规和俱乐部章程，确保收支活动合法合规；（二）透明性原则：定期公开财务信息，接受会员、监管部门及社会监督；（三）统筹性原则：坚持量入为出、收支平衡，优化资金配置，优先保障会员服务和核心业务；（四）安全性原则：建立健全内控制度，防范资金风险，确保资产完整。第二章管理机构与职责第四条俱乐部设立财务部，作为财务收支管理的执行机构，配备专职会计和出纳人员（可由核心成员兼任，需具备基本财务知识），明确岗位分工，确保不相容职务分离（如会计与出纳不得由同一人担任）。第五条财务部主要职责：（一）负责编制年度财务预算、决算报告；（二）审核收支凭证，登记会计账簿，编制财务报表；（三）保管财务印章、票据及会计档案；（四）定期向理事会、会员代表报告财务状况；（五）配合内外部审计及监督检查。第六条俱乐部理事会是财务收支管理的决策机构，主要职责包括：（一）审议批准年度财务预算、决算；（二）审批重大收支事项（单笔支出超过5万元或年度预算外支出）；（三）监督财务部工作，对违规行为提出处理意见。第七条俱乐部理事长（或负责人）为财务收支第一责任人，分管财务的副理事长（或理事）协助管理，履行审批、监督职责。第三章收入管理第八条俱乐部收入按来源分为以下类别：（一）会员收入：包括入会费、年度会员费、临时会员费等；（二）活动收入：包括跑步赛事、培训课程、主题活动等报名费；（三）赞助捐赠收入：包括企业赞助、个人捐赠（含货币与实物）；（四）政府补贴：包括体育部门、民政部门等拨付的专项经费；（五）其他收入：包括场地/器材租赁、闲置物资处置、利息收入等。第九条收入管理要求：（一）所有收入必须全额纳入俱乐部账户，禁止账外账或“小金库”；（二）收取款项时，应开具由财政部门或税务部门监制的合法票据（如捐赠票据、增值税普通发票等），票据需注明收入项目、金额、付款人及开具日期；（三）线上收款（如微信、支付宝、银行转账）需绑定俱乐部对公账户或经理事会批准的专用账户，严禁使用私人账户代收；（四）现金收款（仅限小额，单次不超过1000元）需当日存入俱乐部账户，出纳人员应填写《现金缴款单》，并由会计核对确认；（五）实物捐赠需按市场公允价值折算入账，登记《实物资产接收清单》，注明捐赠方、物品名称、数量、估值及用途。第十条具体收入流程：（一）会员收入：新会员入会费在注册时缴纳，年度会员费按自然年预收（可设置季度、半年缴费选项），财务部需在会员系统标注缴费状态，逾期未缴者暂停会员权益；（二）活动收入：活动报名时通过俱乐部官方平台（网站、小程序）收取，报名截止后3个工作日内由会计核对报名数据与到账金额，确认无误后入账；（三）赞助捐赠收入：签订书面协议（注明金额、用途、期限），款项到账或实物验收后5个工作日内入账，定向捐赠需按协议专款专用；（四）政府补贴：收到拨款文件后，及时确认资金性质（专项或非专项），按要求单独核算，定期向拨款部门报送使用情况。第四章支出管理第十一条俱乐部支出按用途分为以下类别：（一）日常运营支出：包括办公费（文具、印刷）、差旅费（活动参赛交通住宿）、通讯费、水电费、物业费等；（二）活动支出：包括赛事组织费（场地租赁、器材租赁、裁判费）、培训费用（教练课酬、教材）、保险费（会员活动意外险）等；（三）人员费用：包括专职工作人员工资（仅适用于有全职岗位的俱乐部）、兼职教练课酬、志愿者补贴（误餐费、交通补贴）等；（四）设备采购与维护支出：包括跑步器材（计时器、训练设备）、办公设备（电脑、打印机）、维修保养费等；（五）其他支出：包括税费、审计费、法律咨询费、公益捐赠等。第十二条支出审批流程：（一）预算内支出：单笔支出5000元（含）以下，由部门负责人审核、分管财务副理事长审批；5000元至2万元（含），需经理事长审批；2万元以上需提交理事会审议通过；（二）预算外支出：需提前提交《预算外支出申请报告》，说明事由、金额及资金来源，经理事会表决通过后方可执行；（三）紧急支出：因突发情况（如设备故障维修）需临时支出且无法提前审批的，经办人需电话向理事长报备，事后3个工作日内补办审批手续。第十三条支出报销要求：（一）所有支出需取得合法票据（发票、行政事业性收费票据等），票据需注明日期、品名、数量、金额，大小写一致，加盖开票单位公章；（二）单次采购多项物品需附明细清单（如超市购物需机打小票），服务类支出需附合同或协议（金额超过2000元）；（三）报销时需填写《费用报销单》，注明支出项目、金额、用途，由经办人、部门负责人签字确认，经财务部审核票据合规性、金额准确性后，提交审批；（四）转账支付：单笔支出超过1000元需通过银行转账（对公账户或个人账户，个人账户需提供收款人姓名、账号、身份证复印件），禁止大额现金支付；（五）人员费用发放：需编制《费用发放表》，注明姓名、事由、金额，由领取人签字（或银行代发回单），兼职人员课酬需代扣代缴个人所得税（按税法规定执行）。第十四条专项支出管理：（一）政府补贴、定向捐赠等专项经费需单独设账核算，严格按批复或协议用途使用，不得挪用；（二）大型活动（如年度马拉松赛事）需提前编制《活动预算表》，明确场地、宣传、安保、物资等分项费用，活动结束后15个工作日内提交《活动结算报告》，对比预算与实际支出差异并说明原因；（三）设备采购需执行“申请-审批-采购-验收-入账”流程：使用部门提交《采购申请单》，注明名称、型号、数量、预算；经审批后由财务部或指定采购人员比价（至少3家供应商），签订采购合同；到货后由使用部门、财务部共同验收，登记《固定资产台账》（单价超过2000元且使用年限1年以上）。第五章监督与检查第十五条内部监督：（一）财务部每月5日前编制《月度财务报表》（包括资产负债表、收入支出表），经会计、出纳签字后，提交理事会及分管财务副理事长；（二）每季度末召开财务通报会，向会员代表公开收支情况（可通过俱乐部公众号、会员群发布），接受会员质询；（三）理事会每年至少开展1次内部审计，重点检查收支合规性、票据完整性、预算执行情况，形成《内部审计报告》并公示。第十六条外部监督：（一）俱乐部接受民政部门、体育主管部门的年度检查，按要求提交财务审计报告；（二）重大项目（如政府补贴金额超过10万元）需委托第三方会计师事务所进行专项审计；（三）会员可通过书面形式（邮箱、信箱）向理事会提出财务核查申请，理事会需在10个工作日内予以答复，必要时启动专项核查。第十七条违规处理：（一）对隐瞒收入、虚列支出、挪用资金等违规行为，一经查实，由理事会视情节轻重对责任人给予警告、通报批评、赔偿损失等处理；（二）涉及违法行为的，移交司法机关追究法律责任；