2025年采购合规内控制度试题及答案

2025年采购合规内控制度试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据2025年最新修订的《企业采购合规内控制度指引》，采购合规管理的首要目标是（）A.降低采购成本B.防范法律与合规风险C.提升采购效率D.维护供应商关系2.采购业务中，以下哪项岗位设置违反不相容职责分离原则（）A.采购需求申请与采购执行分离B.采购合同签订与合同审核由同一人负责C.采购验收与仓库保管分离D.采购付款审批与会计记录分离3.某企业采购一批价值500万元的生产设备，根据内控制度要求，应当采用的采购方式是（）A.直接谈判采购B.竞争性磋商C.公开招标D.单一来源采购4.供应商准入阶段，以下哪项不属于必须审核的合规性材料（）A.最近3年无重大违法记录的声明B.企业信用信息公示系统查询报告C.供应商实际控制人婚姻状况证明D.营业执照及相关资质证书5.采购合同中未明确约定质量验收标准，可能引发的主要合规风险是（）A.供应商交付延迟B.验收环节责任不清导致纠纷C.采购价格虚高D.付款流程受阻6.对于单次采购金额超过企业年度采购预算10%的项目，内控制度要求（）A.采购部门负责人审批即可B.需经分管副总审批C.必须提交董事会审议D.由财务部门直接调整预算7.供应商动态管理中，对连续2个考核周期评分低于60分的供应商，应采取的措施是（）A.增加订单量以激励改进B.列入观察名单并限制新增合作C.直接终止合作并列入黑名单D.要求其提交整改计划后继续合作8.采购付款环节，以下哪项操作符合内控要求（）A.仅凭供应商发票直接付款B.付款金额与合同约定、验收单、发票金额三方核对一致后支付C.采购人员代供应商收取支票D.超过50万元的付款由出纳直接办理9.采购档案保存期限自采购合同履行完毕之日起计算，至少应保存（）A.3年B.5年C.10年D.永久10.某企业采购系统中设置了“供应商关联关系自动筛查”功能，其主要目的是（）A.分析供应商市场份额B.防范关联交易未披露风险C.优化供应商地域分布D.统计采购成本构成11.采购合规培训的重点对象不包括（）A.新入职采购专员B.负责验收的仓库管理员C.财务部门付款审核岗D.公司保洁人员12.采用电子招标方式时，以下哪项行为违反内控要求（）A.招标文件在平台发布前经法律部门审核B.评标委员会成员名单在开标前30分钟随机抽取C.投标人可在投标截止前修改投标文件D.招标系统管理员同时担任评标委员会成员13.采购需求部门提出“指定品牌”的技术参数要求时，需提供的证明材料是（）A.市场调研报吿（需说明无替代产品）B.供应商推荐函C.部门负责人个人偏好说明D.过往合作记录14.对于涉及国家秘密的采购项目，内控制度要求（）A.必须公开招标B.由采购部门自行选择供应商C.按照保密规定选择具备涉密资质的供应商D.简化验收流程15.采购合规风险评估应至少（）进行一次A.每月B.每季度C.每半年D.每年二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）1.企业采购内控制度的设计应遵循的原则包括（）A.全面性：覆盖采购全流程B.制衡性：不相容职责分离C.适应性：与企业规模、业务特点匹配D.成本效益：控制措施的实施成本应低于风险损失2.供应商准入审核的内容包括（）A.资质合规性（如生产许可证、经营许可）B.财务稳定性（如资产负债率、现金流）C.商业信誉（如过往违约记录、涉诉情况）D.环保与社会责任（如是否符合ESG要求）3.采购合同中必须明确的条款包括（）A.标的名称、规格、数量B.价格及付款方式（含账期）C.质量标准及验收方法D.违约责任（含延迟交货、质量不达标）4.采购预算管理的关键控制节点包括（）A.预算编制：需求部门提交明细，财务部门汇总审核B.预算调整：超预算需按权限审批并备案C.预算执行：定期分析实际支出与预算差异D.预算考核：将执行情况纳入部门绩效考核5.采购验收环节的合规要求有（）A.由独立于采购、付款的部门或人员负责验收B.验收需核对合同、订单、送货单、质量证明文件C.对不合格品需填写《拒收单》并通知供应商D.验收记录需由验收人、供应商代表签字确认6.采购合规监督的主要方式包括（）A.内部审计部门定期抽查采购档案B.纪检监察部门受理违规举报C.信息系统自动预警（如超预算、关联交易）D.第三方机构进行合规审计7.以下属于采购合规风险的有（）A.供应商通过围标串标抬高价格B.采购人员接受供应商礼品卡C.验收时未发现货物质量缺陷D.付款时未取得合规发票导致税务风险8.电子采购系统应具备的内控功能包括（）A.流程留痕：所有操作自动记录时间、操作人B.权限控制：不同角色设置不同操作权限（如申请、审批、执行分离）C.数据加密：保护供应商信息、采购价格等敏感数据D.智能比对：自动校验合同金额与订单、验收单一致性9.采购人员的合规禁止行为包括（）A.与供应商私下接触讨论采购细节B.泄露标底、评标信息C.要求供应商提供超出合同约定的额外服务D.在供应商处兼职或持有股份10.供应商退出管理的情形包括（）A.供应商发生重大安全事故被行政机关处罚B.连续3次交付延迟超过合同约定时限C.提供虚假资质证明被查实D.因市场变化企业不再需要该类物资三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）1.采购需求部门可以直接与供应商协商确定技术参数，无需采购部门参与。（）2.单一来源采购无需进行价格谈判，直接按供应商报价签订合同。（）3.采购合同签订后，因市场价格波动，采购部门可自行调整合同金额。（）4.供应商提供的样品验收合格后，批量交货时可简化验收流程。（）5.采购档案中只需保存合同原件，沟通记录（如邮件、聊天记录）无需归档。（）6.对于长期合作的优质供应商，可豁免年度资质复核。（）7.采购付款时，若发票金额大于合同金额，经采购负责人审批后可按发票金额支付。（）8.电子采购系统中，同一账号可由多名采购人员共同使用以提高效率。（）9.采购合规培训只需覆盖采购部门人员，其他部门无需参与。（）10.发现供应商存在商业贿赂行为时，应立即终止合作并向公安机关报案。（）四、简答题（每题6分，共30分）1.简述采购流程中“三重一大”事项的具体内容及审批要求。2.列举供应商动态管理的5项具体措施。3.说明采购合同履行过程中需重点监控的4个风险点。4.简述采购合规内控制度与企业全面风险管理体系的关系。5.针对“采购验收环节流于形式”的问题，提出3项改进措施。五、案例分析题（共20分）案例1（10分）：某制造企业2024年12月采购一批原材料，采购流程如下：①生产部经理张某直接联系长期合作供应商A，口头说明需求；②采购部未进行市场比价，直接与A签订合同，金额80万元（超过企业规定的50万元公开招标限额）；③货物送达后，由采购部员工李某负责验收，仅核对了数量，未检查质量；④财务部门收到发票后，未核对验收单，直接支付全款；⑤2025年1月，生产发现原材料质量不达标，造成20万元损失，经查A公司提供的质量检测报告系伪造。问题：指出上述流程中的5处合规性缺陷，并说明依据。案例2（10分）：某企业2025年推行采购数字化转型，上线电子采购平台。运行3个月后，审计部门发现以下问题：①部分采购订单无需求部门审批记录；②系统中供应商信息修改无需审核，存在数据被篡改风险；③评标委员会成员可在开标前查看投标文件；④超预算采购项目系统未触发预警，仍完成付款。问题：针对上述问题，提出4项系统功能优化建议，并说明内控目的。答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.B6.C7.C8.B9.B10.B11.D12.D13.A14.C15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、简答题1.采购流程中“三重一大”事项指重大采购决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作。具体到采购领域，通常包括：单次采购金额超过企业净资产5%的项目、涉及关联方的采购、采用单一来源方式且金额超过1000万元的采购、变更核心技术参数的采购。审批要求：需经总经理办公会集体决策，金额特别重大（如超过5000万元）的需提交董事会审议，决策过程需形成会议记录并由参会人员签字确认。2.供应商动态管理的5项措施：①建立月度/季度考核机制，从质量、交期、服务、合规四维度评分；②对考核结果分级（如A/B/C/D级），A级优先合作，D级限制新增订单；③每半年开展现场走访，核查生产能力、质量管控体系；④实时监控供应商舆情（如涉诉、行政处罚、重大经营风险）；⑤每年重新评估供应商资质（如有效期届满的许可证、ISO认证更新情况）。3.采购合同履行过程中需重点监控的风险点：①交货延迟：超过合同约定时间需启动违约索赔程序；②质量不符：验收发现问题需在48小时内书面通知供应商并留存证据；③付款超进度：严格按合同约定的验收节点（如到货50%付30%、验收合格付60%、质保期结束付10%）支付；④合同变更：任何条款修改需双方签署书面补充协议并经法律部门审核。4.采购合规内控制度是企业全面风险管理体系的重要组成部分。前者聚焦采购领域的具体风险（如供应商风险、操作风险、法律风险），通过流程控制、权限设置、监督机制等手段防范；后者是覆盖全业务的框架，包含风险识别、评估、应对、监控等环节。采购合规内控为全面风险管理提供具体执行工具（如采购风险清单、控制措施表），而全面风险管理为采购内控提供战略指导（如确定风险偏好、资源配置优先级）。5.改进“采购验收环节流于形式”的3项措施：①明确验收职责：由质量部独立负责（与采购部、仓库分离），验收人员需具备专业技能（如材料检验资质）；②细化验收标准：在合同中约定具体参数（如原材料的成分含量、误差范围），编制《验收操作手册》；③强化责任追溯：验收记录需包含检测数据、照片/视频证据，验收人对结果终身负责，出现质量问题可倒查责任。五、案例分析题案例1缺陷及依据：①需求提出违规：生产部未提交书面《采购申请单》，口头沟通不符合《采购内控制度》第12条“需求需经部门负责人审批并书面提交”的要求；②采购方式违规：80万元超过50万元公开招标限额，未履行招标程序违反《招标管理办法》第7条“达到公开招标标准的必须招标”；③验收职责违规：由采购部员工李某验收，违反不相容职责分离原则（《内控指引》第21条要求验收与采购分离）；④付款审核缺失：财务未核对验收单即付款，违反《资金支付管理办法》第15条“需核对合同、验收单、发票三方一致”；⑤供应商管理失职：未核实质量检测报告真实性，违反《供应商管理办法》第25条“需对供应商提供的证明文件进行实质性审核”。案例2系统优化