直播公司财务怎么做账

会计实操文库1/1做账实操-直播公司财务怎么做账直播公司财务做账指南一、核心业务场景：收入类分录（1-20）（一）直播打赏收入收到平台结算打赏（扣除平台分成）借：银行存款销售费用—平台分成贷：主营业务收入—打赏收入应交税费—应交增值税（销项税额）用户充值未消费（预收款）借：银行存款贷：合同负债—用户充值用户消费充值金额（确认收入）借：合同负债—用户充值贷：主营业务收入—打赏收入应交税费—应交增值税（销项税额）收到平台代扣个税结算款借：银行存款应交税费—代扣代交个人所得税贷：应付账款—主播分成跨年打赏收入（权责发生制）借：应收账款—平台贷：主营业务收入—打赏收入（当年）合同负债—跨年打赏（次年）应交税费—应交增值税（销项税额）（二）广告与商业合作收入承接品牌广告（含税）借：银行存款贷：主营业务收入—广告收入应交税费—应交增值税（销项税额）广告服务分期确认收入（跨年合同）借：银行存款贷：主营业务收入—广告收入（当月）合同负债—未实现广告收入应交税费—应交增值税（销项税额）收到广告预收款借：银行存款贷：合同负债—广告预收款应交税费—应交增值税（销项税额）（预征）完成直播带货推广（按佣金确认）借：应收账款—品牌方贷：主营业务收入—推广佣金收入应交税费—应交增值税（销项税额）收到商业赞助费（现金）借：库存现金贷：其他业务收入—赞助收入应交税费—应交增值税（销项税额）（三）电商带货与增值服务收入直播销售商品（自营）借：银行存款贷：主营业务收入—商品销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）代销商品收取佣金借：银行存款贷：其他业务收入—代销佣金应交税费—应交增值税（销项税额）会员订阅收入（月付）借：银行存款贷：主营业务收入—会员收入应交税费—应交增值税（销项税额）会员订阅收入（年付，分期确认）借：银行存款贷：主营业务收入—会员收入（当月）合同负债—会员预收款应交税费—应交增值税（销项税额）出售直播周边商品（如T恤、抱枕）借：银行存款贷：其他业务收入—周边收入应交税费—应交增值税（销项税额）（四）其他收入平台流量补贴收入借：银行存款贷：其他收益—政府补助/平台补贴转让直播账号（非主营业务）借：银行存款贷：资产处置损益应交税费—应交增值税（销项税额）收到用户违约金（未按时履约）借：银行存款贷：营业外收入—违约金收入闲置设备出租收入借：银行存款贷：其他业务收入—租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）政府文创补贴收入（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—政府补助二、成本类分录（21-40）（一）主播相关成本支付主播固定工资借：主营业务成本—主播薪酬贷：应付职工薪酬—工资发放主播分成（税后）借：应付账款—主播分成贷：银行存款代扣主播个税（劳务报酬）借：应付账款—主播分成贷：应交税费—代扣代交个人所得税支付签约主播违约金借：营业外支出—违约金贷：银行存款主播培训费（可资本化）借：无形资产—主播培训成本贷：银行存款主播差旅费（直播相关）借：主营业务成本—差旅费贷：银行存款兼职主播劳务报酬（含税）借：主营业务成本—劳务报酬贷：银行存款应交税费—代扣代交个人所得税主播社保公积金（全职）借：主营业务成本—社保公积金应付职工薪酬—社保公积金（个人）贷：银行存款主播奖金（业绩达标）借：主营业务成本—绩效奖金贷：应付职工薪酬—奖金支付主播孵化费（外部机构）借：主营业务成本—孵化费贷：银行存款（二）直播运营成本采购直播设备（单价＜5000元）借：主营业务成本—设备费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款直播设备折旧（单价≥5000元）借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧直播间装修费（摊销）借：主营业务成本—装修摊销贷：长期待摊费用—装修费购买直播道具（如服装、布景）借：主营业务成本—道具费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付平台技术服务费借：主营业务成本—技术服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款直播带宽与流量费借：主营业务成本—带宽费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款电商带货商品采购成本借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款商品出库用于直播销售借：主营业务成本—商品成本贷：库存商品直播场地租赁费（月付）借：主营业务成本—租赁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款直播场地租赁费（年付，摊销）借：预付账款—场地租赁应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：主营业务成本—租赁费贷：预付账款—场地租赁三、费用类分录（41-60）（一）销售与市场费用支付平台推广费（如DOU+、流量投放）借：销售费用—推广费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款广告制作费（直播宣传视频）借：销售费用—广告费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款市场人员差旅费借：销售费用—差旅费贷：银行存款直播活动策划费借：销售费用—策划费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款粉丝福利支出（如抽奖礼品）借：销售费用—福利费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售部门办公费借：销售费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售提成（运营人员）借：销售费用—提成贷：应付职工薪酬—提成直播预热短信费借：销售费用—通讯费贷：银行存款外部公关服务费借：销售费用—公关费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款展会参展费（直播行业展会）借：销售费用—参展费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）管理与财务费用管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资办公室物业费借：管理费用—物业费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款法律咨询费（合同审核）借：管理费用—咨询费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款财务软件年费借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款审计费（年度审计）借：管理费用—审计费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款工会经费（按工资2%计提）借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费职工教育经费（计提）借：管理费用—职工教育经费贷：应付职工薪酬—职工教育经费银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款短期借款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息汇兑损失（跨境直播收入）借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款（外币户）四、资产与负债类分录（61-75）（一）资产类购入直播专用相机（固定资产）借：固定资产—相机应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款固定资产盘点盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整固定资产报废清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出—处置损失贷：固定资产清理购买商标权（直播IP）借：无形资产—商标权应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销计提坏账准备（应收账款）借：信用减值损失贷：坏账准备实际发生坏账损失借：坏账准备贷：应收账款收回已核销坏账借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款现金盘亏（无法查明原因）借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入（二）负债与权益类向银行借入短期借款借：银行存款贷：短期借款偿还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款计提应交增值税（月末结转）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款收到股东投资款借：银行存款贷：实收资本资本公积—资本溢价五、特殊场景分录（76-80）直播收入免税（符合小微企业政策）借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：其他收益—增值税减免疫情期间