注会税法试卷及解析

注会税法试卷及解析单项选择题（每题2分，共20分）1.企业发生的广告费支出，税前扣除限额为年度销售收入的（）。A.15%B.30%C.60%D.50%答案：D2.下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.股息红利B.利息收入C.财政拨款D.租金收入答案：C3.个人出租住房的增值税税率为（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%答案：D4.企业固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年答案：B5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税答案：A6.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%答案：C7.企业发生的研发费用，税前加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D8.个人购买首套住房的契税税率为（）。A.1%B.3%C.4%D.6%答案：A9.下列项目中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.以上都是答案：D10.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.12%B.30%C.60%D.100%答案：B多项选择题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.股息红利B.利息收入C.政策性补贴D.转让财产收入答案：AC2.增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人答案：AB3.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税答案：B4.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法答案：ABCD5.下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.政策性补贴C.股息红利D.利息收入答案：AB6.个人出租房产的税种包括（）。A.增值税B.营业税C.个人所得税D.契税答案：AC7.企业发生的费用支出，税前扣除需满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.合理支出C.实际发生D.有合规票据答案：ABCD8.下列项目中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告宣传答案：ABCD9.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除限额与（）。A.年度利润总额B.年度销售收入的30%C.年度工资总额D.年度应纳税所得额答案：AD10.下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加答案：C判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的广告费支出，当年未扣除的，以后年度不得扣除。（×）答案：×2.个人购买首套住房的契税税率为1%。（√）答案：√3.企业固定资产的最低折旧年限为5年。（√）答案：√4.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（√）答案：√5.企业发生的研发费用，税前加计扣除的比例为150%。（√）答案：√6.个人出租住房的增值税税率为0%。（√）答案：√7.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除限额为年度利润总额的12%。（×）答案：×8.下列税种中，属于中央与地方共享税的是增值税。（×）答案：×9.企业发生的费用支出，税前扣除需满足与取得收入相关、合理支出、实际发生、有合规票据的条件。（√）答案：√10.企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法。（√）答案：√简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税的免税收入。答案：免税收入包括符合条件的股息红利、政策性补贴等。2.简述增值税小规模纳税人的特点。答案：小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，不抵扣进项税额。3.简述企业固定资产折旧的计算方法。答案：折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法。4.简述个人出租住房的税收政策。答案：个人出租住房的增值税税率为0%，个人所得税按1.5%征收。讨论题（每题5分，共20分）1.如何合理规划企业的税前扣除费用？答案：企业应确保费用支出真实、合理，符合税法规定，并保留合规票据。2.企业如何进行增值税纳税申报？答案：企业应按月申报增值税，填写申报表，并按时缴纳增值税。3.个人如何进行房产