贷后审计案例分析考试题

2026年贷后审计案例分析考试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某市商业银行在2025年第三季度对某家制造业企业进行贷后审计时发现，该企业2024年度销售收入虚增约2000万元，主要原因是伪造销售合同和发票。根据《商业银行贷款风险管理办法》，该企业属于（）。A.重大风险企业B.一般风险企业C.低风险企业D.待观察企业2.某房地产企业2025年出现现金流紧张，主要原因是项目销售进度缓慢。银行贷后审计发现，该企业已获得四家银行贷款，合计占比超过75%。根据《房地产企业信贷风险管理指引》，该企业可能存在（）。A.贷款集中度风险B.市场风险C.操作风险D.信用风险3.某进出口贸易企业2025年向银行申请贷款展期，但其2024年出口退税账户资金被税务部门冻结。根据《进出口企业信贷业务管理办法》，银行应重点关注（）。A.贸易背景真实性B.宏观经济形势C.行业政策变化D.企业管理能力4.某地方政府融资平台（LGFV）2025年通过关联方虚假交易转移资产，试图掩盖债务风险。根据《地方政府融资平台贷款风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.平台现金流B.关联交易合理性C.平台担保能力D.平台盈利能力5.某化工企业2025年申请贷款用于新生产线建设，但审计发现其环保审批手续不完整。根据《化工行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.技术先进性B.环保合规性C.市场竞争力D.项目盈利水平6.某物流企业2025年因仓储设施老化导致货物损耗率大幅上升，进而影响现金流。根据《物流行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.运营效率B.资产质量C.市场份额D.信息化水平7.某科技公司2025年申请贷款用于研发投入，但审计发现其研发项目失败率高。根据《科技行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.研发团队能力B.项目失败风险C.市场需求D.知识产权保护8.某小微企业2025年因原材料价格上涨导致成本飙升，但未及时调整价格。根据《小微企业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.成本控制能力B.财务稳定性C.市场应变能力D.供应链稳定性9.某农业企业2025年申请贷款用于农产品种植，但审计发现其种植技术落后导致产量下降。根据《农业行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.种植技术先进性B.自然灾害风险C.市场需求D.政策补贴10.某医疗企业2025年因设备老化导致医疗服务质量下降，客户投诉率上升。根据《医疗行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.设备更新能力B.医疗服务质量C.市场竞争D.政策合规性二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.某建筑企业2025年因项目延期导致资金周转困难。根据《建筑行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.项目进度管理B.合同履约能力C.资金使用效率D.担保措施有效性E.市场竞争格局2.某零售企业2025年因线上业务拓展不力导致销售额下滑。根据《零售行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.线上线下协同能力B.品牌影响力C.客户流失率D.供应链管理E.数字化转型进度3.某能源企业2025年因环保政策收紧导致生产成本上升。根据《能源行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.环保合规性B.成本控制能力C.技术升级潜力D.政策风险E.市场需求4.某旅游企业2025年因疫情反复导致客流量大幅下降。根据《旅游行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.业务多元化B.资金流动性C.客户恢复能力D.风险对冲措施E.政策支持力度5.某教育机构2025年因招生政策调整导致生源减少。根据《教育行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注（）。A.招生政策适应性B.财务稳定性C.师资力量D.市场竞争E.政策合规性三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.某制造业企业2025年资产负债率高达85%，但银行仍为其发放新增贷款。根据《商业银行贷款风险管理办法》，该行为符合风险管理要求。（）2.某房地产企业2025年通过关联方虚假交易转移资产，银行在贷后审计中未发现该风险。（）3.某进出口贸易企业2025年出口退税账户资金被税务部门冻结，但银行仍为其发放新增贷款。（）4.某地方政府融资平台2025年通过关联交易掩盖债务风险，银行在贷前审查中未发现该风险。（）5.某化工企业2025年环保审批手续不完整，但银行仍为其发放贷款。（）6.某物流企业2025年因仓储设施老化导致货物损耗率上升，但银行未关注该风险。（）7.某科技公司2025年研发项目失败率高，但银行仍为其发放贷款。（）8.某小微企业2025年因原材料价格上涨导致成本飙升，但银行未关注该风险。（）9.某农业企业2025年种植技术落后导致产量下降，但银行仍为其发放贷款。（）10.某医疗企业2025年因设备老化导致医疗服务质量下降，但银行未关注该风险。（）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.某建筑企业2025年因项目延期导致资金周转困难。银行贷后审计发现，该企业已获得多家银行贷款，合计占比超过70%。根据《商业银行贷款风险管理办法》，银行应如何防范该企业贷款集中度风险？2.某零售企业2025年因线上业务拓展不力导致销售额下滑。银行贷后审计发现，该企业线上平台流量下降，客户投诉率上升。根据《零售行业信贷风险管理指引》，银行应如何评估该企业线上业务风险？3.某能源企业2025年因环保政策收紧导致生产成本上升。银行贷后审计发现，该企业环保设备老化，未及时升级。根据《能源行业信贷风险管理指引》，银行应如何评估该企业环保合规风险？4.某教育机构2025年因招生政策调整导致生源减少。银行贷后审计发现，该机构课程设置与市场需求脱节。根据《教育行业信贷风险管理指引》，银行应如何评估该机构经营风险？五、综合案例分析题（共1题，共25分）案例背景：某市商业银行在2025年第四季度对某家医药制造企业进行贷后审计，发现以下问题：1.该企业2024年度销售收入虚增约3000万元，主要原因是伪造销售合同和发票；2.该企业2025年现金流紧张，主要原因是药品销售不畅，应收账款周转率下降；3.该企业2025年通过关联方虚假交易转移资产，试图掩盖债务风险；4.该企业环保审批手续不完整，部分生产线未通过环保验收；5.该企业2025年申请贷款用于新生产线建设，但审计发现其技术先进性不足，市场竞争力较弱。问题：1.根据上述问题，分析该企业存在的风险类型及成因。（8分）2.银行应如何防范该企业存在的风险？（8分）3.银行应如何评估该企业的还款能力？（9分）答案及解析一、单选题答案及解析1.A-解析：根据《商业银行贷款风险管理办法》，企业销售收入虚增属于重大风险行为，可能涉及财务造假、信用欺诈等问题，应被列为重大风险企业。2.A-解析：根据《房地产企业信贷风险管理指引》，四家银行贷款合计占比超过75%属于贷款集中度风险，可能引发系统性风险。3.A-解析：根据《进出口企业信贷业务管理办法》，出口退税账户资金被税务部门冻结表明贸易背景真实性存疑，银行应重点关注。4.B-解析：根据《地方政府融资平台贷款风险管理指引》，关联方虚假交易转移资产属于典型风险行为，银行应重点关注关联交易合理性。5.B-解析：根据《化工行业信贷风险管理指引》，环保审批手续不完整属于环保合规风险，银行应重点关注。6.B-解析：根据《物流行业信贷风险管理指引》，仓储设施老化导致货物损耗率上升属于资产质量风险，银行应重点关注。7.B-解析：根据《科技行业信贷风险管理指引》，研发项目失败率高属于项目失败风险，银行应重点关注。8.A-解析：根据《小微企业信贷风险管理指引》，原材料价格上涨导致成本飙升属于成本控制能力不足，银行应重点关注。9.A-解析：根据《农业行业信贷风险管理指引》，种植技术落后导致产量下降属于技术先进性不足，银行应重点关注。10.B-解析：根据《医疗行业信贷风险管理指引》，设备老化导致医疗服务质量下降属于服务质量风险，银行应重点关注。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D-解析：根据《建筑行业信贷风险管理指引》，项目延期属于进度管理风险，合同履约能力、资金使用效率、担保措施有效性均需关注。2.A、C、D-解析：根据《零售行业信贷风险管理指引》，线上线下协同能力、客户流失率、供应链管理是关键风险点。3.A、B、C、D-解析：根据《能源行业信贷风险管理指引》，环保合规性、成本控制能力、技术升级潜力、政策风险均需关注。4.A、B、C、D-解析：根据《旅游行业信贷风险管理指引》，业务多元化、资金流动性、客户恢复能力、风险对冲措施是关键风险点。5.A、B、E-解析：根据《教育行业信贷风险管理指引》，招生政策适应性、财务稳定性、政策合规性是关键风险点。三、判断题答案及解析1.×-解析：根据《商业银行贷款风险管理办法》，资产负债率高达85%属于高风险企业，银行应严格审查新增贷款。2.×-解析：根据《商业银行贷款风险管理办法》，关联方虚假交易转移资产属于重大风险行为，银行应重点关注。3.×-解析：根据《商业银行贷款风险管理办法》，出口退税账户资金被冻结属于重大风险信号，银行应严格审查新增贷款。4.×-解析：根据《地方政府融资平台贷款风险管理指引》，关联交易掩盖债务风险属于重大风险行为，银行应严格审查。5.×-解析：根据《化工行业信贷风险管理指引》，环保审批手续不完整属于重大风险信号，银行应严格审查。6.×-解析：根据《物流行业信贷风险管理指引》，仓储设施老化导致货物损耗率上升属于资产质量风险，银行应重点关注。7.×-解析：根据《科技行业信贷风险管理指引》，研发项目失败率高属于重大风险信号，银行应严格审查。8.×-解析：根据《小微企业信贷风险管理指引》，原材料价格上涨导致成本飙升属于重大风险信号，银行应重点关注。9.×-解析：根据《农业行业信贷风险管理指引》，种植技术落后导致产量下降属于重大风险信号，银行应严格审查。10.×-解析：根据《医疗行业信贷风险管理指引》，设备老化导致医疗服务质量下降属于重大风险信号，银行应重点关注。四、简答题答案及解析1.答案：-①严格审查新增贷款，控制贷款集中度比例；-②加强贷后管理，定期跟踪项目进度和资金使用情况；-③要求企业提供足额担保，降低银行风险；-④建立风险预警机制，及时发现并处置风险。解析：根据《商业银行贷款风险管理办法》，贷款集中度风险需严格管控，银行应采取上述措施防范风险。2.答案：-①调查线上平台流量下降原因，评估市场需求变化；-②分析客户投诉率上升原因，评估服务质量风险；-③评估企业线上业务拓展能力，包括技术、运营、营销等方面。解析：根据《零售行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注线上业务风险，采取上述措施评估风险。3.答案：-①审查企业环保审批手续，评估合规风险；-②调查环保设备老化情况，评估资产质量风险；-③要求企业制定环保升级计划，评估整改能力。解析：根据《能源行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注环保合规风险，采取上述措施评估风险。4.答案：-①调查招生政策调整对生源的影响，评估市场需求变化；-②分析课程设置与市场需求是否匹配，评估经营风险；-③评估企业财务稳定性，包括现金流、盈利能力等。解析：根据《教育行业信贷风险管理指引》，银行应重点关注经营风险，采取上述措施评估风险。五、综合案例分析题答案及解析1.答案：-风险类型及成因：①财务风险：销售收入虚增、现金流紧张，主要原因是财务造假和经营不善；②信用风险：通过关联方虚假交易转移资产，试图掩盖债务风险，主要原因是信用欺诈；③环保风险：环保审批手续不完整，部分生产线未通过环保验收，主要原因是环保意识不足；④经营风险：技术先进性不足，市场竞争力较弱，主要原因是研发投入不足。解析：根据案例描述，该企业存在多种风险类型，成因包括财务造假、经营不善、信用欺诈、环保意识不足等。2.答案：-①严格审查新增贷款，控制贷款额度；-②加强贷后管理，定期跟踪财务状况和资金使用情况；-③要求企业提供足额担保，降低银行风险；-④