2026年有色金属公司财务岗位不相容分离管理制度

2026年有色金属公司财务岗位不相容分离管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务工作管理，建立健全财务内部控制体系，明确财务岗位设置和职责划分，通过实施岗位不相容分离，防范财务风险、杜绝舞弊行为，保障公司资产安全完整和财务信息真实准确，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司管理制度，结合公司财务工作实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司财务部及所属各财务核算单元的所有岗位设置、人员配置、职责分工及相关财务活动，涵盖会计核算、资金管理、资产管理、成本核算、财务报表编制、内部审计等全部财务工作环节，涉及所有财务岗位人员及相关业务部门对接人员。第三条核心原则财务岗位设置遵循“不相容职务相分离、相互制约、相互监督”的核心原则，坚持“权责明确、分工合理、流程规范、防控有效”的管理要求，确保同一人不得兼任两项及以上存在潜在利益冲突的财务职务，形成“决策、执行、监督”三方分离的制衡机制。第四条术语定义本制度所称不相容职务，是指那些如果由一人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务，主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等五类职务。第二章不相容岗位分离核心要求第五条授权批准与业务经办分离1.财务事项的授权批准人员不得兼任该事项的业务经办工作，不得直接参与具体财务业务的执行操作；2.业务经办人员不得自行审批本人经办的财务事项，特殊情况下需临时授权的，需经上级主管领导批准并办理书面授权手续，且授权期限不得超过15个工作日；3.授权批准权限需根据岗位级别和职责范围明确划分，严禁越权批准，重大财务事项需实行集体决策审批制度。第六条业务经办与会计记录分离1.财务业务经办人员不得兼任该业务的会计记账、账务处理工作，不得直接接触会计凭证、会计账簿的编制和修改；2.会计记录人员不得直接经办货币资金收付、财产物资采购、销售收款等具体业务，不得代领现金、银行票据等实物资产；3.业务经办与会计记录人员需严格履行交接手续，业务凭证需经经办人员签字确认后移交会计人员，会计人员需对凭证真实性、合法性进行审核后再行记账。第七条会计记录与财产保管分离1.负责会计记账、财务核算的人员不得兼任现金、银行存款、有价证券、存货、固定资产等财产物资的保管工作；2.财产物资保管人员不得兼任相关资产的会计记录工作，不得自行编制资产收发存凭证并记账，不得接触资产明细账；3.会计记录人员需定期与财产保管人员进行资产对账，确保账实相符，对账差异需及时查明原因并按规定处理。第八条业务经办与稽核检查分离1.财务业务经办人员不得兼任本部门或本人经办业务的稽核检查工作，不得参与自身经办业务的合规性审核；2.稽核检查人员不得直接经办财务业务，不得参与具体业务的决策和执行，保持稽核工作的独立性；3.稽核检查结果需直接向财务负责人或公司管理层报告，不得由被稽核人员经手传递。第九条其他关键分离要求1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；2.财务印章保管人员不得兼任空白票据保管、货币资金收付等工作，财务专用章与法人章需由不同人员分开保管；3.成本核算人员不得兼任物资采购定价、采购合同签订、销售价格制定等工作；4.财务报表编制人员不得兼任报表稽核、审计工作，报表需经独立稽核人员审核后再行上报。第三章具体岗位分离设置第十条货币资金管理岗位分离1.出纳岗位与会计岗位分离：出纳人员负责现金收付、银行存款结算、票据保管等工作，会计人员负责账务处理、凭证审核、报表编制等工作，两者不得相互兼任；2.现金保管与银行存款保管分离：现金出纳与银行出纳需分设岗位，分别负责现金和银行存款的日常管理，不得由一人同时负责；3.银行票据保管与印章保管分离：空白银行票据由专人保管，财务专用章、法人章由不同人员保管，票据领用需履行审批登记手续；4.资金支付审批与资金支付执行分离：资金支付审批人员不得直接办理资金支付手续，支付执行由出纳人员根据审批文件办理。第十一条采购与付款岗位分离1.采购业务经办岗位与付款审批岗位分离：采购人员不得参与采购付款的审批工作，付款审批由财务或相关管理部门独立进行；2.采购验收岗位与会计记账岗位分离：物资验收人员不得兼任采购业务的会计记账工作，验收单据需经独立验收人员签字后移交会计部门；3.应付账款记账岗位与付款执行岗位分离：负责应付账款核算的会计人员不得兼任付款经办工作，付款时需由出纳人员根据审核后的凭证执行。第十二条销售与收款岗位分离1.销售业务经办岗位与收款岗位分离：销售人员不得直接收取销售款项（含现金、银行转账等），不得兼任收款记账工作；2.应收账款记账岗位与收款执行岗位分离：负责应收账款核算的会计人员不得直接办理收款业务，不得接触销售收款凭证的填制；3.销售价格制定岗位与销售业务经办岗位分离：销售价格制定需由专人负责，销售人员不得自行决定销售价格及折扣政策。第十三条资产管理岗位分离1.固定资产采购岗位与验收保管岗位分离：固定资产采购人员不得兼任验收、保管工作，验收需由独立的资产管理部门或人员进行；2.存货收发岗位与存货记账岗位分离：存货收发经办人员不得兼任存货明细账记账工作，存货核算由会计人员独立进行；3.资产处置岗位与资产记账岗位分离：负责资产处置的人员不得兼任相关资产的注销记账工作，处置审批与执行需分设岗位。第四章实施与监督第十四条岗位设置与人员配置1.财务部需根据本制度要求，结合公司业务规模和财务工作实际，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位完全分离；2.财务人员配置需满足不相容岗位分离要求，不得因人员短缺等原因让同一人兼任不相容岗位，确需临时兼任的，需经公司管理层批准，并在30日内补齐人员；3.财务岗位实行定期轮岗制度，关键岗位轮岗周期不得超过2年，轮岗时需办理完整的工作交接手续，确保工作连续性。第十五条监督检查机制1.财务部负责人每月对不相容岗位分离制度的执行情况进行一次自查，重点检查岗位设置是否合规、职责履行是否到位、业务流程是否规范；2.公司内部审计部门每季度对财务岗位不相容分离情况进行专项审计，检查制度执行的有效性，发现问题及时提出整改建议；3.建立举报机制，鼓励员工对违反不相容岗位分离制度的行为进行举报，对举报属实的给予适当奖励，举报信息严格保密。第十六条工作交接管理1.财务人员岗位变动（含轮岗、调岗、离职等）时，需办理全面的工作交接手续，移交人需编制交接清单，列明移交的凭证、账簿、报表、印章、票据等所有资料；2.交接工作需由监交人负责监督，一般岗位交接由财务部负责人监交，关键岗位交接由公司分管领导监交；3.交接完成后，移交人、接收人、监交人需在交接清单上签字确认，交接清单一式三份，三人各执一份，财务部存档一份，确保责任清晰。第五章责任追究第十七条责任追究原则对违反本制度规定，未执行不相容岗位分离要求、擅自兼任不相容岗位、规避监督制约等行为，实行“谁违规、谁负责”的责任追究原则，根据情节轻重给予相应处理。第十八条处罚措施1.对未按规定设置不相容岗位、人员配置不符合要求的，责令财务部限期整改，对相关负责人给予批评教育；2.对个人擅自兼任不相容岗位的，责令立即纠正，给予通报批评；造成轻微损失的，承担相应经济赔偿责任；3.对因违反本制度规定导致财务风险、舞弊行为发生，造成公司资产损失的，除追回损失外，给予经济处罚和行政处分；情节严重的，解除劳动合同；4.对监督检查人员未履行监督职责，导致违规行为未被及时发现的，给予批评教育或相应处分；构成犯罪