2026年有色金属公司会计核算基础工作管理制度

2026年有色金属公司会计核算基础工作管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司会计核算基础工作，统一会计核算标准和操作流程，保证会计信息真实、准确、完整、及时，夯实财务管理基础，依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《企业会计准则》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司生产经营特点和会计工作实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有会计核算基础工作，涵盖会计凭证处理、会计账簿登记、财务报告编制、会计档案管理、会计信息化操作等全部会计基础环节，涉及所有从事会计核算工作的财务人员及相关业务对接人员。第三条核心原则1.合法合规原则：会计核算基础工作严格遵循国家财经法律法规和相关制度规定，确保核算行为合法合规；2.真实准确原则：以实际发生的经济业务为核算依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实可靠；3.规范统一原则：会计核算方法、凭证格式、账簿设置、报表编制等保持统一标准，确保会计信息口径一致；4.及时高效原则：会计核算工作及时开展，会计信息按时生成和报送，满足经营决策和管理监督需要；5.清晰完整原则：会计核算记录清晰、内容完整，手续齐全、责任明确，便于核查和追溯。第二章会计凭证管理第四条原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位、经办人签名、接收单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等必备要素；2.外来原始凭证（如发票、收据、银行单据等）需加盖填制单位有效印章，发票需符合税务部门规定，严禁使用虚假发票；3.自制原始凭证（如领料单、入库单、工资表等）需统一格式，由相关部门负责人、经办人签字确认，内容填写规范、数字准确；4.原始凭证金额有错误的，需由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；其他内容错误的，由出具单位更正并加盖印章；5.原始凭证需在经济业务发生后30日内传递至财务部，逾期需说明原因，财务部对不符合要求的原始凭证有权退回并要求更正补充。第五条记账凭证处理1.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人、审核人、记账人等要素；2.记账凭证应采用统一格式，凭证编号连续有序，不得跳号、重号，作废凭证需加盖“作废”戳记并完整保存，不得撕毁；3.会计科目使用准确，借贷方向无误，金额与原始凭证一致，摘要简明扼要、能准确反映经济业务实质；4.记账凭证需附原始凭证，附件张数按自然张数计算，附件需折叠整齐、粘贴规范，重要原始凭证需单独装订保管并在记账凭证中注明；5.记账凭证编制完成后，由填制人签字，经审核人审核签字后，方可由记账人登记账簿，审核人对记账凭证的合法性、准确性负责。第六条凭证传递与保管1.建立会计凭证传递流程，明确传递路线、时限和责任人，确保凭证传递及时、安全，避免丢失或延误；2.每日编制的记账凭证需在当日整理归档，按月装订成册，装订需牢固、整齐，封面注明单位名称、凭证所属期间、凭证种类、册数、起止编号等信息；3.装订后的凭证由专人保管，存放于指定档案柜，建立借阅登记制度，借阅凭证需履行审批手续，借阅后及时归还。第三章会计账簿登记第七条账簿设置1.公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，账簿格式统一规范，符合会计核算要求；2.总账按会计科目设置，明细账按明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，采用订本式账簿，不得用银行对账单或其他方式代替日记账；3.会计账簿启用时，需在账簿扉页填写启用表，注明账簿名称、启用日期、账簿编号、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章和个人印章；4.记账人员或会计主管人员变动时，需办理账簿交接手续，在启用表中注明交接日期、交接人员和监交人员姓名，并签字确认。第八条账簿登记规范1.会计账簿根据审核无误的记账凭证登记，登记时使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔、铅笔或红色墨水（冲销错误、登记负数等规定情况除外）；2.账簿记录内容完整，数字准确，摘要清晰，登记及时，字迹工整，不得潦草、涂改，发生错误时按规定方法更正（划线更正法、红字更正法、补充登记法），更正处需加盖更正人员印章；3.现金日记账和银行存款日记账按业务发生顺序逐日逐笔登记，每日结出余额，每月与总账核对相符；银行存款日记账需定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表；4.明细账按记账凭证和原始凭证逐笔登记或定期汇总登记，总账根据记账凭证汇总表或科目汇总表登记，每月终了进行结账，结出各账户本期发生额和期末余额；5.账簿记录需保持整洁，不得乱擦、挖补、涂改，对空白页需注明“此页空白”，不得随意撕毁账簿页面。第四章财务报告编制第九条报告编制要求1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，根据总账、明细账等账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时；2.财务报告编制前需进行账证核对、账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符，核对差异需查明原因并处理完毕；3.财务报告格式统一，项目填列完整，不得漏报、错报，报表数据与账簿记录一致，报表之间、报表各项目之间具有勾稽关系的数字需相互核对相符；4.财务报表附注需对报表项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项、关联交易等信息，确保报表使用者理解财务数据背后的经济实质。第十条报告审核与报送1.财务报告编制完成后，由编制人签字，经财务部负责人审核，公司分管领导审批后，方可对外报送或对内提供；2.月度财务报告需在月度终了后10日内编制完成并报送，季度报告在季度终了后15日内报送，年度财务报告在年度终了后30日内编制完成并经审计后报送；3.财务报告报送需采用书面和电子两种形式，书面报告需加盖公司公章和相关人员印章，电子报告需加密传输，确保信息安全；4.对外报送的财务报告需符合相关部门要求，对内提供的财务分析报告需结合经营实际，提出合理建议，为决策提供参考。第五章会计档案管理第十一条档案范围与保管期限1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据、税务资料、银行对账单、调节表等所有会计核算相关资料；2.会计档案保管期限按国家规定执行，其中原始凭证、记账凭证、总账、明细账保管期限为30年，月度、季度财务报告保管期限为10年，年度财务报告、会计档案保管清册、销毁清册为永久保管；3.会计电算化形成的电子会计档案，需存储在安全的存储介质中，备份至少两份，异地存放，定期检测存储介质性能，确保数据可读。第十二条档案管理要求1.会计档案由财务部指定专人负责管理，建立档案台账，详细记录档案名称、形成日期、保管期限、存放位置等信息；2.档案保管场所需具备防火、防潮、防虫、防盗、防磁等条件，保持清洁干燥，定期检查档案保存状况；3.会计档案借阅需经财务部负责人批准，填写借阅登记表，注明借阅事由、借阅期限，借阅人员不得涂改、勾画、抽取档案资料，涉密档案借阅需严格控制范围；4.会计档案保管期满需销毁的，由档案管理人员提出销毁清单，经财务部负责人、公司管理层审核，报上级主管部门批准后，在监销人的监督下销毁，销毁清单永久保存。第六章会计信息化管理第十三条系统操作规范1.会计核算采用统一的会计信息化系统，财务人员需使用本人账号登录系统，设置复杂密码并定期更换，严禁转借账号或泄露密码；2.会计科目、核算项目等基础信息由系统管理员统一维护，财务人员不得擅自修改，确需修改的需履行审批手续；3.记账凭证在系统中编制后，需经审核人在线审核方可记账，审核人需对凭证的准确性、合法性负责；4.定期对会计信息化系统数据进行备份，备份数据存储在安全的存储介质中，防止数据丢失或损坏；5.严禁在会计信息化系统中从事与工作无关的操作，不得安装未经授权的软件，确保系统安全稳定运行。第七章监督与责任追究第十四条监督检查机制1.财务部负责人每月对会计核算基础工作进行抽查，重点检查凭证处理、账簿登记、报表编制等环节的规范性；2.公司内部审计部门每半年开展一次会计基础工作专项审计，检查制度执行情况，发现问题提出整改建议并跟踪整改效果；3.接受财政、税务等部门的监督检查，配合提供相关会计资料，对检查发现的问题及时整改。第十五条责任追究1.对违反本制度规定，存在原始凭证虚假、记账凭证编制错误、账簿登记不规范、档案管理不善等行为的，给予相关责任人批评教育、经济处罚；2.因工作失误导致会计信息失真、资产损失的，视情节轻重给予行政处分，追究