审计师资格考试审计基础卷试卷

审计师资格考试审计基础卷试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师资格考试审计基础卷考核对象：审计师资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的管理层，但可以接受管理层的指导。2.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。3.审计计划应由审计项目负责人编制，并经审计委员会批准。4.审计证据的适当性是指证据的真实性和可靠性。5.审计工作底稿是审计证据的原始载体，必须永久保存。6.审计师在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或款待。7.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性、经营效率和效果以及合规性。8.审计重要性水平的确定应考虑被审计单位的财务状况和经营环境。9.审计师在执行审计时，必须保持职业怀疑态度。10.审计报告的标题应明确显示“审计报告”字样。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计的基本特征？（）A.独立性B.公正性C.专业性D.预测性2.审计证据的来源不包括？（）A.被审计单位的会计记录B.审计师的职业判断C.第三方信息D.被审计单位的内部控制3.审计计划的核心内容是？（）A.审计时间安排B.审计费用预算C.审计风险评估D.审计报告格式4.下列哪项不属于审计工作底稿的内容？（）A.审计程序B.审计证据C.审计意见D.审计费用5.审计师在执行审计时，应保持？（）A.完全中立B.偏向管理层C.偏向股东D.偏向外部投资者6.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的经营规模C.被审计单位的财务状况D.以上都是7.审计报告的审计意见类型不包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.调整意见8.审计师在执行审计时，应遵循？（）A.审计准则B.会计准则C.税收准则D.法律法规9.审计证据的适当性是指？（）A.证据的真实性和可靠性B.证据的充分性和相关性C.证据的客观性和独立性D.证据的合法性和合规性10.审计工作底稿的保存期限至少为？（）A.3年B.5年C.10年D.永久三、多选题（每题2分，共20分）1.审计的基本要求包括？（）A.独立性B.公正性C.专业性D.预测性E.职业怀疑2.审计证据的来源包括？（）A.被审计单位的会计记录B.审计师的职业判断C.第三方信息D.被审计单位的内部控制E.审计工作底稿3.审计计划的内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.审计费用预算E.审计风险评估4.审计工作底稿的内容包括？（）A.审计程序B.审计证据C.审计意见D.审计费用E.审计调整建议5.审计师在执行审计时，应保持？（）A.完全中立B.偏向管理层C.偏向股东D.偏向外部投资者E.职业怀疑6.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的经营规模C.被审计单位的财务状况D.被审计单位的治理结构E.被审计单位的合规性要求7.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.调整意见8.审计师在执行审计时，应遵循？（）A.审计准则B.会计准则C.税收准则D.法律法规E.行业规范9.审计证据的适当性是指？（）A.证据的真实性和可靠性B.证据的充分性和相关性C.证据的客观性和独立性D.证据的合法性和合规性E.证据的时效性10.审计工作底稿的保存期限至少为？（）A.3年B.5年C.10年D.永久E.根据被审计单位要求四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司是一家制造业企业，2023年度财务报表未经审计。审计师在执行审计时发现以下情况：1.公司的应收账款账龄较长，部分账龄超过3年。2.公司的存货管理存在漏洞，部分存货长期积压。3.公司的内部控制制度不完善，财务审批流程存在漏洞。问题：1.审计师应如何评估这些情况对审计的影响？（3分）2.审计师应采取哪些审计程序来应对这些风险？（3分）3.如果审计师发现重大错报，应如何处理？（3分）案例二：某公司是一家零售企业，2023年度财务报表未经审计。审计师在执行审计时发现以下情况：1.公司的销售收入存在虚增现象。2.公司的应付账款存在遗漏。3.公司的内部控制制度不完善，财务审批流程存在漏洞。问题：1.审计师应如何评估这些情况对审计的影响？（3分）2.审计师应采取哪些审计程序来应对这些风险？（3分）3.如果审计师发现重大错报，应如何处理？（3分）案例三：某公司是一家科技企业，2023年度财务报表未经审计。审计师在执行审计时发现以下情况：1.公司的研发费用存在虚列现象。2.公司的固定资产管理存在漏洞，部分固定资产未入账。3.公司的内部控制制度不完善，财务审批流程存在漏洞。问题：1.审计师应如何评估这些情况对审计的影响？（3分）2.审计师应采取哪些审计程序来应对这些风险？（3分）3.如果审计师发现重大错报，应如何处理？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）论述题一：论述审计师在执行审计时应如何保持职业怀疑态度，并举例说明职业怀疑态度的重要性。论述题二：论述审计重要性水平的确定方法及其对审计工作的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（审计工作必须独立于被审计单位的管理层，并接受外部监管机构的指导。）2.√3.√4.×（审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性。）5.×（审计工作底稿是审计证据的原始载体，保存期限至少为5年。）6.×（审计师在执行审计时，不得接受被审计单位的礼品或款待。）7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.B3.C4.D5.A6.D7.D8.A9.A10.B三、多选题1.A,B,C,E2.A,C,D,E3.A,B,C,E4.A,B,C,E5.A,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,D,E9.A,B,C,D10.B,C,D四、案例分析案例一：1.审计师应评估这些情况对财务报表可能产生的影响，特别是对财务报表的可靠性、经营效率和效果以及合规性的影响。2.审计师应采取以下审计程序：-对应收账款进行函证。-对存货进行实地盘点。-对内部控制制度进行测试。3.如果审计师发现重大错报，应与被审计单位管理层沟通，并考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。案例二：1.审计师应评估这些情况对财务报表可能产生的影响，特别是对财务报表的可靠性、经营效率和效果以及合规性的影响。2.审计师应采取以下审计程序：-对销售收入进行抽样测试。-对应付账款进行函证。-对内部控制制度进行测试。3.如果审计师发现重大错报，应与被审计单位管理层沟通，并考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。案例三：1.审计师应评估这些情况对财务报表可能产生的影响，特别是对财务报表的可靠性、经营效率和效果以及合规性的影响。2.审计师应采取以下审计程序：-对研发费用进行抽样测试。-对固定资产进行实地盘点。-对内部控制制度进行测试。3.如果审计师发现重大错报，应与被审计单位管理层沟通，并考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。五、论述题论述题一：审计师在执行审计时应保持职业怀疑态度，职业怀疑态度是指审计师对可能存在错报的审计证据保持质疑，并设计进一步审计程序以获取充分、适当的审计证据。职业怀疑态度的重要性体现在以下方面：