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特定应税行为增值税课件汇报人：XX目录增值税申报与缴纳06增值税概述01应税行为分类02增值税税率03增值税计算方法04增值税优惠政策05增值税概述在此添加章节页副标题01增值税定义在生产和流通各环节逐级征收，避免重复征税。征收环节增值税是对商品和服务增值部分征收的税。税种概念增值税特点增值税对商品和服务的每个流通环节都征税。逐环节征税01同一商品或服务的增值税在最终消费环节前只征收一次，避免重复征税。税不重征02增值税作为价外税，与商品价格分开计算，透明度高。价外税03增值税与其它税种比较增值税仅对增值部分征税，避免重复，营业税则对营业额全额征税。与营业税比较消费税针对特定商品单一环节征税，增值税覆盖所有商品劳务多环节。与消费税比较应税行为分类在此添加章节页副标题02销售货物包括有形动产的销售，如设备、家具、电子产品等。实物商品销售涵盖电力、热力、气体等无形但可计量的商品销售。特殊货物销售提供劳务服务类型包括技术、咨询、设计等劳务，明确其应税性质。税率规定不同劳务类型适用不同税率，需准确区分并计算税额。进口货物对进口货物在海关环节征收增值税，确保税收公平。进口环节征税依据货物类型设定不同税率，同时明确税收优惠及减免政策。税率与优惠增值税税率在此添加章节页副标题03基本税率简介：增值税基本税率为13%，适用于大部分货物销售与应税劳务。标准税率数值简介：2017年税改前为17%，调整后降至13%，优化税率结构。税率调整历史低税率销售基本生活用品适用业务类型一般为9%或6%税率水平鼓励消费，照顾消费者利益设置目的零税率01适用范围出口货物及跨境服务享受零税率02进项税处理进项税允许抵扣并退还增值税计算方法在此添加章节页副标题04应纳税额计算根据销售额与进项税额差额计算。一般计税方法按销售额与征收率乘积计算。简易计税方法进项税额抵扣明确可抵扣的进项税额条件，如合法凭证、业务相关性等。抵扣条件阐述进项税额的申报、审核及抵扣的具体操作流程。抵扣流程税额抵扣凭证企业使用增值税专用发票作为进项税额的主要抵扣凭证。专用发票进口环节增值税使用海关进口增值税专用缴款书抵扣。海关缴款书增值税优惠政策在此添加章节页副标题05减免税政策月销售额10万内免征增值税，至2027年底。小规模纳税人免税01小型微利企业减征所得税，并享“六税两费”减半优惠。小微企业减税02即征即退政策涵盖软件、飞机维修等适用范围税款入库后申请，审核通过即退操作方式特殊方式免税减税，促进产业发展实质意义免抵退税政策生产企业出口货物政策适用范围01当期税额-名义税额退税计算步骤02增值税申报与缴纳在此添加章节页副标题06申报流程收集销售、进项等税务数据，准备相关发票和报表。准备申报材料通过税务局网站或前往税务局现场，按照指引完成申报操作。在线或现场申报根据申报结果，在规定时间内缴纳增值税款。缴纳税款缴纳税款期限期限1日至1季，按核定执行一般规定可选月报或季报，年度内不变小规模纳税人进口货物税款海关缴款书日起1

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