应收账款会计课件

汇报人：XX应收账款会计课件单击此处添加副标题目录01应收账款概述02应收账款的确认03应收账款的管理04坏账准备与核销05应收账款的审计06案例分析与讨论01应收账款概述应收账款定义体现企业与客户间商业信用的重要指标商业信用客户购买商品后需支付的金额客户义务企业因销售商品等应收取的款项企业权利应收账款的分类分为短期和长期应收账款，依据回收期限划分。按时间分类分为销售、服务及其他应收账款，依据业务类型区分。按业务性质分应收账款的重要性资金流动性应收账款影响企业资金流动性，关乎日常运营。利润质量准确管理应收账款，确保企业利润质量，避免坏账损失。02应收账款的确认确认条件确保交易真实发生，有合同或订单支持。交易真实性核对发票与合同金额一致，确保无误差。金额准确性记账原则根据权利和责任的发生来确认应收账款，不论款项是否已收到。权责发生制以实际收到款项的时间为确认应收账款的时点。实际收款制会计处理方法01总额法确认按合同总金额确认应收账款，不考虑已收款或预期信用损失。02净额法调整扣除预期退款、折扣等后确认应收账款净额。03应收账款的管理风险评估账龄分析管理通过账龄分析，评估应收账款回收风险。坏账风险识别分析客户信用，识别潜在坏账风险。0102收款策略制定不同账龄的催收政策，确保及时回收款项。催收政策对及时付款的客户给予优惠，鼓励快速结算。优惠政策对长期拖欠的客户，采取法律途径维护企业权益。法律手段催收流程逾期初期，通过邮件、短信等方式温和提醒客户还款。初步提醒对于长期拖欠的客户，考虑采取法律手段进行催收，维护企业权益。法律途径若初步提醒无效，采取电话、信函等正式方式加强催收力度。正式催收01020304坏账准备与核销坏账准备的计提01评估坏账风险根据历史数据和客户信用，评估应收账款坏账风险。02确定计提比例依据评估结果，确定合理的坏账准备计提比例。核销流程企业提交坏账核销申请，附上相关证明材料。申请核销财务部门审核材料，确认坏账事实，进行核销处理。审核确认坏账收回的会计处理记录已确认的坏账重新收回的会计分录。确认收回款项01根据收回金额，调整坏账准备账户余额，确保账目准确。调整坏账准备0205应收账款的审计审计目标确保应收账款记录真实无误，反映实际业务交易。确认账款真实01评估应收账款回收风险，确保企业资金安全。评估回收风险02审计程序01风险评估评估应收账款的坏账风险及内部控制有效性。02抽样检查随机抽取应收账款样本，核对账目与凭证的一致性。03函证确认向债务人发送函证，确认应收账款余额的真实性和准确性。审计报告总结审计发现，明确应收账款的准确性和合规性。审计结果概述01列出审计中发现的问题，并提出改进建议，优化应收账款管理。问题与建议0206案例分析与讨论典型案例分析分析企业坏账处理流程，探讨如何有效预防与应对坏账风险。坏账处理案例研究逾期账款的回收策略，分享成功案例，提升账款管理效率。逾期账款回收问题与解决方案逾期收款方案制定催收策略，加强与客户沟通，缩短收款周期。账目不清问题明确账目记录，核对交易细节，确保数据准确无误。0102讨论