国家税务考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.6%D.9%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列项目中，不征收增值税的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值9.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税资源的单位B.生产盐的单位C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的个人10.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.B8.A9.C10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.印花税2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.特殊计税方法3.企业所得税中，下列支出可以在税前扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.符合规定的公益性捐赠支出D.税收滞纳金4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.下列属于财产税的税种有（）A.房产税B.契税C.车船税D.城市维护建设税6.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐7.下列行为中，应缴纳印花税的有（）A.签订购销合同B.签订借款合同C.设立营业账簿D.取得房屋产权证8.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.企业所得税税额9.税收征收管理的环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收10.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：1.ABC2.AB3.AC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）3.个人转让著作权免征增值税。（）4.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）5.车辆购置税实行一次征收制度。（）6.资源税的纳税环节是生产销售环节和进口环节。（）7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）10.税务行政复议决定一经送达，即发生法律效力。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、中性税收；税收负担由最终消费者承担；实行税款抵扣制度，凭发票注明税款抵扣。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：基本原则有：真实性原则，实际发生；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，支出合理。还有合法性、配比性等原则。3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。答案：专项附加扣除使个税制度更公平合理，考虑纳税人不同负担情况，减轻纳税人税收负担，增强纳税人幸福感，体现税收调节收入分配功能。4.简述税收征收管理的重要性。答案：税收征收管理保障国家税收收入及时足额入库，促使纳税人依法纳税，维护税收秩序，实现税收职能，促进经济健康稳定发展。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强税收风险管理。答案：加强税收风险管理，要完善风险识别指标体系，精准定位风险。建立大数据平台，整合信息。加强部门协作，共享数据。对高风险企业重点监管，同时做好风险应对后的评估，持续改进。2.分析当前税收政策对企业创新的影响。答案：当前税收政策如研发费用加计扣除等，降低企业创新成本，提高创新积极性。高新技术企业税收优惠，鼓励企业走创新发展之路，推动产业升级和技术进步，增强企业竞争力。3.探讨如何提升纳税人的纳税遵从度。答案：提升纳税遵从度，要加强税法宣传，提高纳税人税收知识水平。优化纳税服务，简化办税流程。加大对税收违法行为