税务筹划考试试卷及答案

税务筹划考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税务筹划的目标是（）A.少缴税B.降低税务风险C.实现企业价值最大化D.不缴税2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.随意性D.目的性3.企业通过改变存货计价方法进行税务筹划，利用的是（）A.税率差异B.税收扣除C.会计政策选择D.税收抵免4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%5.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.以下哪种情况可以享受税收优惠（）A.企业正常经营B.企业符合特定税收优惠条件C.企业亏损D.企业规模大7.税务筹划中，利用税收优惠政策的关键是（）A.找到合适的优惠政策B.与税务机关搞好关系C.多做账目调整D.少申报收入8.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率9.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的是（）A.成本效益原则B.合法性原则C.风险控制原则D.可操作性原则10.税务筹划方案实施后，需要进行（）A.效果评估B.再次筹划C.放弃筹划D.不理会结果二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务筹划的基本方法有（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用会计处理方法筹划2.以下属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.退税D.税收抵免3.增值税的税务筹划可以从哪些方面入手（）A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.税率选择4.企业所得税税务筹划可以通过（）A.成本费用的合理列支B.收入的确认时间C.利用税收优惠D.关联企业间转移利润5.个人所得税税务筹划的方法有（）A.工资薪金福利化B.合理利用专项附加扣除C.劳务报酬与工资薪金转换D.捐赠抵税6.税务筹划过程中可能面临的风险有（）A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.税务机关认定风险7.利用转让定价进行税务筹划适用于（）A.关联企业之间B.非关联企业之间C.跨国企业D.国内企业集团内部8.税务筹划需要遵循的原则包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.便利性原则9.以下哪些业务活动可以进行税务筹划（）A.企业筹资B.企业投资C.企业生产经营D.企业利润分配10.影响税务筹划效果的因素有（）A.税收政策变化B.企业经营状况C.税务筹划人员素质D.税务机关征管力度三、判断题（每题2分，共20分）1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）2.企业进行税务筹划一定能降低税负。（）3.税收优惠政策是税务筹划的重要依据。（）4.增值税小规模纳税人不能进行税务筹划。（）5.企业所得税的税务筹划只能在收入上做文章。（）6.税务筹划方案一旦制定就不能改变。（）7.利用会计政策选择进行税务筹划具有一定风险。（）8.个人所得税的税务筹划对高收入者才有意义。（）9.税务筹划可以不考虑企业的整体战略。（）10.税务筹划与偷税漏税本质是一样的。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务筹划的合法性原则。合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行。要遵守国家税收法律法规，不违反法律规定，依据合法的税收政策、条款来规划税务活动，不能通过违法手段如偷税、漏税来降低税负。2.企业进行增值税纳税人身份选择时应考虑哪些因素？应考虑销售规模，若销售额较大可能一般纳税人有利；考虑进项税额抵扣情况，进项多则一般纳税人可充分抵扣；还要考虑客户需求，若客户多要专票，一般纳税人更合适；以及行业税负情况等。3.简述个人所得税专项附加扣除的税务筹划要点。要点在于充分了解各项专项附加扣除政策，准确判断自身符合的扣除项目。及时申报扣除，比如子女教育、继续教育等按规定申报。合理分配扣除额度，如夫妻间选择最优扣除方式，以降低整体税负。4.简述税务筹划效果评估的意义。能判断筹划方案是否达到预期目标，是否有效降低税负、控制税务风险。可发现方案实施中的问题，以便及时调整改进。通过评估还能总结经验，为后续税务筹划提供参考，提升筹划水平。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业在不同发展阶段如何进行税务筹划。企业初创期，可利用税收优惠如创业扶持政策，合理选择组织形式。发展期关注成本费用扣除、研发加计扣除等。成熟期可在利润分配、投资等方面筹划，利用关联交易等手段。衰退期则注重资产处置的税务处理，争取合适税收政策减少损失。2.谈谈如何平衡税务筹划与税务风险。要深入研究税收政策，确保筹划合法合规，降低政策风险。操作中严格按规定执行，避免操作失误。建立风险预警机制，及时发现潜在风险。同时，不能为过度节税而忽视风险，在节税与风险间找到合理平衡点。3.讨论税务筹划对企业财务管理的重要性。税务筹划可降低企业税负，增加利润，直接提升企业价值。有助于优化企业资金配置，合理安排资金使用。在投资、筹资等决策中，考虑税务因素能使决策更科学，提高财务管理水平，增强企业竞争力。4.分析税务筹划在跨国企业中的应用及面临的挑战。跨国企业利用不同国家税收政策差异，通过转让定价、选择低税地设立子公司等进行筹划。但面临各国税收法规差异大、国际税收监管加强、反避税措施增多等挑战，还需应对不同文化、税务征管方式不同等问题。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.C5.C6.B7.A8.C9.B10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD