2025年大学本科（会计学）税务筹划基础阶段测试题及答案

2025年大学本科（会计学）税务筹划基础阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？A.利用税收优惠政策B.故意隐瞒收入C.合理安排成本费用D.选择合适的会计核算方法2.企业所得税的税率一般为：A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税小规模纳税人的征收率通常是：A.3%B.5%C.6%D.13%4.下列关于税务筹划的说法，正确的是：A.税务筹划就是偷税漏税B.税务筹划只能在事后进行C.税务筹划要遵循合法性原则D.税务筹划不需要考虑企业实际情况5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是：A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于消费税应税消费品的是：A.高档化妆品B.冰箱C.电脑D.图书8.税务筹划的最终目标是：A.降低税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.规避税务风险9.企业在进行税务筹划时，不考虑的因素是：A.税收政策变化B.企业发展战略C.竞争对手情况D.企业员工数量10.以下哪种情况会导致企业多缴纳增值税？A.进项税额足额抵扣B.合理控制销项税额C.销售货物未及时确认收入D.取得的增值税专用发票合规11.企业所得税的纳税年度是：A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止12.下列不属于税务筹划方法的是：A.利用关联交易B.滥用税收优惠C.合理利用会计估计D.优化业务流程13.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%14.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.15%C.20%D.25%15.消费税的计税方法不包括：A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.根据市场价格计税16..企业在选择税务筹划方案时，首要考虑的是：A.方案的可操作性B.方案的成本效益C.方案的合法性D.方案的创新性17.以下哪种行业不属于增值税应税行业？A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.农业生产者销售的自产农产品18.企业所得税的纳税人不包括：A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业19.下列关于税务筹划风险的说法，错误的是：A.税务筹划风险是不可控的B.政策变化可能导致税务筹划风险C.操作不当可能引发税务筹划风险D.税务筹划风险可能导致企业利益受损20.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，年应税销售额是指纳税人在连续不超过（）个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。A.6B.9C.12D.18第II卷（非选择题，共60分）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，要点明确，语言简洁。21.简述税务筹划的基本方法有哪些？（8分）22.企业所得税的纳税调整项目主要包括哪些？（6分）23.增值税的视同销售行为有哪些？（6分）案例分析题（共20分）答题要求：根据所给案例，分析并回答问题，要有一定的分析过程。24.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年发生如下业务：销售产品一批，不含税销售额为100万元，同时收取包装物租金5万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税额7.8万元。已知该企业当月可抵扣的进项税额为7.8万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并分析该企业在税务处理上是否存在可优化之处。（10分）25.某公司2024年度实现会计利润1000万元。当年发生公益性捐赠支出150万元，赞助支出50万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税税额，并分析该公司在税务处理上存在的问题及改进措施。（10分）综合论述题（共15分）答题要求：结合所学知识，对给定主题进行全面、深入的论述，观点明确，论述充分。26.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及应用策略。计算题（共5分）答题要求：列出计算步骤，计算结果准确。27.某个体工商户2024年全年取得经营收入200万元，发生经营成本120万元，费用30万元（其中含业务招待费5万元）。已知个体工商户生产经营所得适用税率为5%-35%的超额累进税率，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税税额。答案：1.B2.C3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.D10.C11.A12.B13.B14.C15.D16.C17.D18.B19.A20.C21.税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如减免税、退税等；合理安排收入与成本费用，如延迟确认收入、提前列支成本等；选择合适的会计核算方法，如存货计价方法、折旧方法等；利用税收协定；合理利用关联交易等。22.企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额的调整；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等的调整；特殊事项调整项目，如税收优惠事项、重组业务等的调整。23.增值税的视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。24.当月销项税额=100×13%+5÷(1+13%)×13%≈13.58（万元），当月应缴纳增值税税额=13.58-7.8=5.78（万元）。优化之处在于：包装物租金应并入销售额计算销项税额，企业可考虑将部分租金合理转化为其他形式，如采用押金方式，在规定期限内退还押金可不并入销售额，从而降低税负。25.公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠150万元，应调增应纳税所得额30万元；赞助支出和税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额60万元。应纳税所得额=1000+30+60=1090（万元），应缴纳企业所得税税额=1090×25%=272.5（万元）问题：公益性捐赠超限额未合理控制，赞助支出和税收滞纳金未合规处理。改进措施：合理规划公益性捐赠金额，避免超限额；杜绝赞助支出和税收滞纳金等不得扣除项目的发生。26.税务筹划在企业财务管理中具有重要性。它有助于降低企业税负，增加现金流，提高企业盈利能力。应用策略包括：深入研究税收政策，精准利用税收优惠；优化企业组织架构与业务流程，合理安排收入成本；加强与税务机关沟通，确保税务处理合规；结合企业战略，制定长期