2025年中职财政税务（税收征管基础）试题及答案

2025年中职财政税务（税收征管基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：请从每小题的四个选项中，选出一个最符合题意的答案，将其序号填入括号内。(总共20题，每题2分)1.税收征管的核心是（）A.税款征收B.税务登记C.纳税申报D.税务检查2.以下属于税收征管基本原则的是（）A.效率原则B.公平原则C.法定原则D.以上都是3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.604.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上6.纳税申报方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报7.税款征收的方式不包括（）A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.随意征收8.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有逃避纳税义务行为的D.纳税人有偷税、欠税、骗税等行为的9.税收保全措施不包括（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.冻结纳税人的银行账户10.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。滞纳金的计算从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一11.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。A.1000B.2000C.5000D.1000012.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。A.10B.15C.30D.6013.下列不属于纳税评估工作内容的是（）A.设置评估指标及其预警值B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象C.根据宏观税收分析和行业税负监控结果设置评估指标及其预警值D.对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行评估14.纳税评估的对象不包括（）A.税务机关负责管理的所有纳税人B.税务机关负责管理的所有扣缴义务人C.国家机关D.纳税评估对象中重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人15.税务机关通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力的纳税评估方法是（）A.比较分析法B.逻辑推理法C.控制分析法D.因素分析法16.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）A.纳税人的生产、经营场所B.纳税人的货物存放地C.纳税人的私人住宅D.与纳税有关的其他单位和个人的经营场所17.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长18.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5万元以下C.5万元以下D.5万元以上19.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.3倍以上5倍以下D.5倍以上20.税收征管法规定的纳税担保方式不包括（）A.保证B.抵押C.质押D.留置第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题至少有两个正确答案，错选、多选、少选均不得分。总共10题，每题3分）1.税收征管的环节包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.法律责任2.税务登记的内容包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记E.外出经营报验登记3.纳税申报的资料包括（）A.纳税申报表B.财务会计报表及其说明材料C.与纳税有关的合同、协议书及凭证D.税控装置的电子报税资料E.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证4.税款征收的方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.委托代征5.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6.税收保全措施的适用对象包括（）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人7.税收强制执行措施的适用对象包括（）A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人E.纳税代理人8.纳税评估的方法有（）A.比较分析法B.逻辑推理法C.控制分析法D.因素分析法E.成本效益分析法9.税务检查的形式有（）A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查E.临时检查10.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件E.行政拘留三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共10题每题2分）1.税收征管就是对税款的征收管理。（）2.所有纳税人都必须办理税务登记。（）3.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的概念。（）4.税务机关可以对所有纳税人采取税收保全措施。（）5.税收强制执行措施可以对纳税人的所有财产进行执行。（）6.纳税评估是税务机关强化税源管理的重要手段。（）7.税务检查中，税务机关可以随意查阅纳税人的账簿。（）8.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以直接拒绝执行。（）9.税收征管法规定的纳税担保方式只有保证和抵押两种。（）10.扣缴义务人不需要办理税务登记。（）四、简答题（总共2题，每题10分）1.简述税收征管的基本原则。2.简述税务检查的内容。五、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。税务机关在对其进行纳税评估时发现以下问题：该企业2024年度销售收入申报明显偏低，且无正当理由。经税务机关进一步检查核实，发现该企业通过隐瞒部分销售收入的方式少缴增值税税款。已知该企业少缴增值税税款10万元。请分析该企业的行为属于什么性质的违法行为？税务机关应如何处理？答案：第I卷答案1.A2.D3.C4.D5.A6.D7.D8.C9.C10.C11.B12.B13.C14.C15.A16.C17.B18.C19.B20.D第II卷答案二、多项选择题答案1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.A7.ABC8.ABCD9.ABCDE10.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、简答题答案1.税收征管的基本原则包括：法定原则，即税收征管必须依法进行；公平原则，确保纳税人税负公平；效率原则，提高征管效率；程序原则，严格按照法定程序开展征管工作；诚信原则，征纳双方诚实守信。2.税务检查的内容包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存