2024企业财务管理制度（35篇）

2024企业财务管理制度（35篇）

2024企业财务管理制度篇1

第一章

总则

第一条

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，特制定本制度。

第二条

公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行

公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪

律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进

意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理分配和使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时

掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表

和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条

公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。

第四条

公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章

财务部门各个工作岗位职责

第五条

财务经理负责组织本公司的下列财务工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任

务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立而完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制

流程，成本归集分配制度；

（六）分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜

力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（七）承办公司领导交办的其他工作。

第六条

会计的主要工作职责是：

（一）负责公司各项费用报账工作。

（二）按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿

登记工作和会计报表编制工作。

（三）组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。

（四）负责处理公司的各项税务工作。

（五）根据公司的要求，汇总编制统计报表。

（六）按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

会计资料。

（七）负责银行账户的对账工作，及时处理银行未达账项。

（A）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条

出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度，每天盘点现金，做好现金的日清

日结工作。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，按时登记银行日记账和现金

日记账。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章

财务工作管理

第八条

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据

审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐

凭证上签字。

第十一条

财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，

保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十二条

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，每月1日前完

成报表编制工作，由财务经理审核后报公司总经理。

第十三条

财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记

载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条

财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总

经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条

财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查工作。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和

债务帐目的登记工作。

第十六条

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手

续。

财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

第四章

支票管理

第十七条

支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请

购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金

额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领

用簿上签字备查。

第十八条

支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物

品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成

后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原

支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第十九条

支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务

人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用

工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完

善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十条

对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并

按现金借款管理规定执行。

第二十一条

公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小

均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应授权被授权人代签,

同意后可先付款后补签。

第五章

现金管理

第二十二条

公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十三条

除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现

金限额的部分，应当以支票或转账的方式支付；确需全额支付现金

的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十四条

公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办

公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付，不

得使用现金。

第二十五条

日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入

银行。第二十六条

财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明

用途和金额，由财务经理和总经理批准后提取。

第二十七条

公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审

核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序

第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十八条

符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司

认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、

总经埋批准后由出纳支付现金。

第二十九条

发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金

额数量无误，填制记帐凭证。

第三十条

工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资

资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经

理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行

帐务处理。

第三十一条

差旅费由会计审核并报财务经理复核后，送总经理签字，填制

凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十二条

无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经

手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十三条

出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、

银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章

会计档案管理

第三十四条

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其

他有保存价值的资料，均应按要求整理归档。

第三十五条

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、

年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、

审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以

装订。

第三十六条

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人

保管，并分类填制目录。

第三十七条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经

财务经理批准。

第七章

处罚办法

第三十八条

出现下列情况之一的，对财务人员予乂警告并进行相应的经济

处罚。

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金

额留存现金的;

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款

项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义

存入银行的；违反本规定条款认定应予处罚的。

笫三十九条

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）不服从公司工作安排的；

（三）泄露公司业务信息和财务信息的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污挪用公司款项的；

（六）个人能力原因，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽

职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章

附则

（一）会计核算基础工作规范

（二）借款及各项费用开支标准审批程序

第四十四条

本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条

本规定自发布之日起生效试行。

附则一、会计核算基础工作规定

第一条

充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

第二条

会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不

得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须

报批准。

第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可

采用软件打印记帐凭证。

第四条

会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证

汇总表核算组织程序如下：

（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

（二）根据原始侨证汇总表编制记帐凭证汇总表：

（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）

将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总

表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证,

按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本

期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，

以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条

记帐规则：

（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行

转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外、其它记帐凭证都必

须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且

每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得

省略。

（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用

铅笔和圆珠笔）。

（三）记帐凭证而帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得

随意简化或使用代号。

（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇

总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要

不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭

证上划“V”号。

（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,

不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

（八）记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记

帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表

示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏

或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，

先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，

以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。

如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐

凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证

的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的,

可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方

向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差

的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更

正的理由和依据。

（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项°

（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的

帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,

并在摘要栏“承前页”

（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转

成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和

年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年

合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结

数字下端划双红线C总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数

不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出

余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红

线。

（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算

平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数

额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到

新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必

要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明

“结转下年”字样c结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，

划一条余线注销或盖戳注销。

第六条

结帐、对帐：

（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经

济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下:

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以

调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方

法参见“记帐规则”的第11点。

（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内

容如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行

存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的

核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如

果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，

以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明

细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，

银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额

与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库

存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,

要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财

产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权

债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

附则二、借款前各项费用开支标准及审批程序

第一条

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理

实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条

借款及报销审批程序

（一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明

出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）

预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同

意，再由财务经理批准，最后经总经理审枇后，方予借支，前次借

支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序

同第二条第一款。

（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保

书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有

连带责任。

（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，

报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部

门有权通知行政部在当月工资中扣回。

（六）报销审批时应具备的凭证：”请购审批单”或“费用审批

单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，

主管部门经理签字和财务经理签字。

第三条

出差开支标准及报销审批才

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通

费，按下表规定执行（详见附表一）。各部口负责人应严格控制外出

人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均

对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住

宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约

额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己

负担。（二）公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下

列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小

时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮

船三等舱。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费,

发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价

的50%发给。

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，

应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、

住宿费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺

补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设

备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。

调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支

参照有关规定执行C

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，

不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出

具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住

宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有

关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费

自理的，按相关职位标准的50%计发。

（三）出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补

助标准按附表发放C

（四）出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准，凭票据据实报销0

（五）其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单

据报销。

（六）车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三

个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

（八）根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面

审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务

经理、公司总经理审批后，方能报销。

（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，

电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、

美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务

招待费中审批报销C

（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人

（职务较高者）住宿标准计算。

（十三）出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店

（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确

有需要必须事先请示公司领导。

（十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行。

第四条

业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单,

报总经理批准。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公

司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证

实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情

况，须经总经理审核加签。

（四）公司大型招待活动及单笔金额超过20_元的招待费用，须

经董事长批准并签字报销。

第五条

第六条

其他费用开支标准及审批

（一）属生产经营性的各项费用，20_元以内的凭税务部门的正

式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审

核后，然后送总经理批准报销。

（二）属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一

款执行，超过5000元的报董事长批准。

第十条

本规定解释权在公司财务部。

2024企业财务管理制度篇2

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加

积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工

作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工

作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,

如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律前财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作c移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规

定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以

人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保

管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记帐C按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调

节逐笔调节平衡。

十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收

支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银

行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、

银行存款总帐数额相符。

十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天

内交清，不得拖欠C非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公

款。

十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、

工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、

并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经

手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）

或个人担保贷款。

十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经

领导批准后方可购置。

十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手

续、办公柜、桌、椅要编号，经常检杳核对C

二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃

和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

2024企业财务管理制度篇3

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的

发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司

章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金而有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金

安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做

好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期

进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工

作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管

理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要

认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要

依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭

证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、

会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员

签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业

务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可

比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、

报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表

和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交

人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移

交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向

投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增

加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应

按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的

出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找

原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，

由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入

公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂

行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出

限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结

出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时

查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，

以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原

始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的」非

因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人

统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头

支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表,

对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄

和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门

积极催收，避免形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人

借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负

责人一总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专

案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备

变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制

度规定记账、核算收入成本和损益。

2024企业财务管理制度篇4

根据集团公司对物业公司各小区实行指标管理、独立核算的要

求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作,

特制定本办法。

一、预算管理

1、各小区物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开

支。

2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编

制、上报下月收支预算。

3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报

物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。

4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可

在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。

5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制

上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领

导。

6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算

支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。

二、收支规定

1、收据、发票及公章使用规定：

1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购买）、统

一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数

量及号码。

2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管

和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章,

并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回

前期已使用收据的存根联，以备查对。

3）收据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。

领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交

回收据并结清核销C

4）各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开

具。一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收

据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附

件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳

（或物业管理员）根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登

记，款项入账后核销。

5）收据填写要求：

①据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得

弄虚作假，做到准确无误。

②字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或

写明“作废”字样，再另行开具。

③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。

6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它

用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。

2、收款规定

1）各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专

用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使

用。

2）已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善

保管，并及时入账C

3）以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、

转帐相关手续，并及时做帐务处理。

4）物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收

款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳入账,

并进行核销。

3、支出规定

1）工资费用。.冬小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本

月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公

司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后,

报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。

2）员工福利费c对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节

日礼品等，各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方

案及所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。

3）维修费用。小区工程维修费用，审枇程序是：物业公司总经

理f预算部f总工办f总裁。

4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待

费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内

的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会

计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符

合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目

必须填写齐全，特别是本公司全称、地点、费用项目等必须准确无

误，票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务

人员应拒收。对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说

明情况，阐明超支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，

总裁同意后方可实施。

5）水电费。水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专用

原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。

小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常

支付。

6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字,

送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务

专用章及法人章进行支付。

4、资金报表：

1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财

务汇总后报公司领导。

2）报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

三、会计核算

1、统一设置以下会计科目：

1）主营业务收入：主要核算物业小区同业主（或物业使用人）收

取的物业管理费；

2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、

宽网费、摊位费、特约维修费等；

3）主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门

发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁

费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。

4）管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。下设明细科

目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务招待费、社会

保险费及其他；

5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保

证金等。

2、会计报表

1）各小区财务结账日期为月末最后一天。

2）小区会计人员应于次月的3日以前将各小区的会计报表经小

区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣

缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。

3）小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预算，次月

10日前编报上月预算执行情况报表。

四、档案保管

1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由

物业公司财务进行保管。

2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求进

行整理、装订、归档。

3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上

年仝部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。

五、检查控制

1、各小区会计每月须对小区出纳的贬务工作进行检查，包括收

据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相

符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形

式经双方签字确认后上报物业公司财务。

2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对于

有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上

报。

3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，

确保双方帐务清楚C

4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问

题应及时上报有关领导。

5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行

不定期联合检查或抽查。

6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各

小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

六、相关责任

1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有

监管责任，小区物业经理负有管理责任。

2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据

收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严肃处理。

3、会计档案灭失追究保管会计责任。

4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责

任人全额赔偿。

本办法由公司由公司财务部和物业公司负责解释。

2024企业财务管理制度篇5

一、目前我国海外企业财务管理存在的问题

1.资金问题

（一）海外企业的资金筹集往往不能及时到位。这主要由一下

几方面的原因引起，首先是由于海外分公司的财务预算不到位，对

市场情况的变化，如汇率变动等估计不足。其次，海外公司上报母

公司的资金计划精确度不高，缺乏可信度，资金计划书往往不能成

为每次汇款的依据c最后，由于国际金融机构之间的汇款程序较为

复杂和繁琐，而我们对这方面的经验又比较缺失。

（二）资金的筹集来源较为单一。目前我国海外企业的筹资渠

道除了企业内部资金或母公司拨款外，更多的依赖于国内或国外银

行借款。这种方式过于单一。实际上，从信托公司或保险公司等非

银行金融机构筹集资金也是一个不错的选择，或者还可以像国家申

请专项资金借款或国家财政拨款。

2.投资问题

一方面，由于受到国家金融政策和货币政策的限制和影响，目

前我国集团在进出口银行的贷款规模也受到了一定的制约。此外，

由于目前我国在海外的开发投资项目还比较单一，在国内银行外汇

贷款的规模也比较小。另一方面，由于缺乏有经验的海外企业财务

管理人员，企业对汇率风险的防范意识不够，不懂得用多种汇率货

币来规避风险。

3.税务问题

就目前的情况来看，我国企业对海外税务管理的重视和关注程

度远远不够，企业内部缺乏有效的海外税务筹划体系。母公司往往

要求海外办事处和分支机构建立国内账务系统，编制内部财务报表,

而不考虑建立一套真正有效并与环境相适应的外账体系和税务体系,

更谈不上建立有效的税务筹划制度。

二、海外企业财务管理体系的优化措施

结合我国海外投资的实际情况，我国企业海外投资公司的财务

管理制度优化主要需从融资管理、投资管理、运营管理、税务管理

等方面入手。海外融资管理方面和国内企业的融资方式少，融资困

难不同，我国企业在海外的生产经营活动有着更为广泛和多样的融

资方式。这有利于海外企业原始资本的积累。但与此同时，海外企

业财务管理也将面临更大的风险，因此，海外企业需严格衡量好融

资渠道与潜在风险的关系，趋利避害，以最有利的条件为企业融资,

构建最佳的资本结构。融资方式的选择。虽然相比于国内，我国海

外企业融资的渠道与方式更加多种多样，但由于其投资项目所在国

多为发展中国家，金融机构体制还不健全，金融市场发展缓慢，缺

乏有效的资本市场C因此，我国企业在融资过程中除了依靠国内总

公司的资金支持外，还可以通过所在国的国际化银行或实力较为雄

厚的国际金融机构进行融资，以满足企业发展的资本需求。此外，

还可以采取混合融资的方式，由于目前我国“走出去”的海外投资

企业多为国有或国有控股企业，由此便可充分利用我国的财政优惠

政策，向本国和投资项目所在国以及当地的金融机构申请组合信贷

进行融资。融资遵循的基本原则和方法。首先，海外子公司应该根

据投资项目的进展状况制定合理的资金预算计划，对各个阶段的资

金需求量做出科学、准确的预算，尽量缩小误差。因为只有保证较

为准确的预算资金需求量，才能保证企业发展过程中资金链的衔接

安全，同时能较好的控制预定的资金成本。此外，要有高度的战略

管理眼光，要以实现企业的最大价值为基础和根本，在此基础上建

立最优的资本结构C同时要充分考虑企业承受经营风险的能力及海

外企业自身的特点和所在国的具体环境。再次，由于目前我国海外

企业开展的项目仍停留在基础建设方面，工程周期长，对资金需求

量较大。因此，只有详细规划每个阶段所需的资金，才能保证项目

的顺利进展。最后，在确定了各阶段资金的需求量和基本的资金结

构后，企业应科学合理的选择融资渠道，处理好融资资金和自有资

金的比率。我国海外子公司的融资经验还二匕较欠缺，融资方面也还

存在较多困难，但我国金融机构对进行海外投资的企业集团给予巨

大的协议信贷支持，因此海外子公司除了依靠自身的资金积累，还

可由集团总公司向国内银行申请贷款，以满足海外子公司发展的资

金需求口

1.海外投资管理方面

（一）直接斥资在海外创建新的企业，相当于在海外成立独立的

子公司，与在国内成立子公司的方法和形式是一致的，就我国海外

投资的基本情况来看，这是目前我国在海外投资最主要的形式。从

好的方面而言，它可以使总公司对海外子公司掌有绝对的控制权，

还可以利用各国之间的税务差异，在全球范围内进行税收筹划，但

另一方面，由于部分国家对某些行业比较重视，禁止外资企业独立

经营，这在一定程度上会限制外资企业的发展。

（二）与投资项目所在国企业合营。由于部分国家对某些行业禁

止外资独立经营，这就要求海外投资企业不得不选择合营这一投资

模式，当然，合资也有其一定的优势。首先，当地企业对所在国家

的法规政策，政府关系都较为熟悉，与其合作能减少许多不必要的

麻烦，降低经营风险，以便于快速打开当地市场。其次，合营可以

使我国外资企业进入到投资项目所在国禁止或限制外资进入的领域,

从而拓宽发展领域c此外，合资企业往往能享受到政府的财政政策

的优惠。当然，合营在很大程度上会加大因文化和管理理念差异造

成的管理难度。

（三）跨国并购。近年来，跨国并购的例子并不少见，联想收

购IMB,吉利收购沃尔沃等，跨国并购主要就是利用资本优势，直

接收购所在国的现行产业。其最大的优势在于能够直接利用现行产

业实现生产，获取效益。但其也不得不面对管理理念差异的问题。

2.资金管理方面

科学合理的资金管理不仅能使资金的利用率达最大化，还能有

效的防范外汇风险c企业资金管理应从固有资产和流动资金两个方

面入手，一方面，企业要保证有足够的资金储备以防范经营风险，

另一方面要保证固有资产和流动资产之间的动态平衡，以最大化的

获取利益。在此基础上，应加强对流动资产和企业应收账款的管理,

在投资过程中要重点关注所在国的商业信誉，以保证资金的安全。

3.海外税收管理方面

随着我国“走出去”战略的不断推广，我国企业对外投资的规

模越来越大，海外税收管理也越来越成为海外财务管理的重要内容。

统筹企业税收管理可以节省资金，增加利润。许多海外国家通常会

为吸引外资而采取一系列优惠政策，其中就有纳税减免这方面的内

容。此外，还可以借鉴国际税收策略和方法，如设立避税子公司或

采用转移定价法等来减少税务，增加公司利益。总之，海外投资企

业应因地制宜，因时而异的调整、优化财政管理措施，以便最大化

地发挥企业效用，增加企业竞争力。

2024企业财务管理制度篇6

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加

积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工

作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工

作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,

如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律前财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作c移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规

定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以

人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、公司以单价20_元以上、使用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继

续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资

的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘

盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准

后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度

估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧

后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定

资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手

续，并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只

供本单位经营业务攻支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，

严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳

保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记帐C按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调

节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用

途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位

（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金c现金收

支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银

行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、

银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七

天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支

公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投

资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、

并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，

经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）

或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不

完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并

对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报

经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用

手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢

弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其

它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动,

尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行

监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，

并按其要求不断完善制度、改进工作。

2024企业财务管理制度篇7

第一章总则

第一条：为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理

和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企

业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通

则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制

度，结合本集团的实际情况，制定本制度。

第二条：本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、

企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条：集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利,

承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能

部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条：集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责

任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各

所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员,

及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效

的会计监督。

第五条：各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，

确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条：各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集

团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，

对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不

得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条：集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投

资收益权。

第八条：各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外

的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第九条：集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占

有的集团资产实行统一管理。

第二章集团公司财务管理机构及职责

一：制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他

财会规章制度，并负责实施。

二：负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企

业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关

规定的应予以纠正C

三：建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预

算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提

出建议。

四：参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公

司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属

企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利

润分配等）向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对集团股权

性投资项目参与股权管理。

五：负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下

达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的

国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六：对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定

并负责实施。

七：根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资

金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

2024企业财务管理制度篇8

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加

积累。财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工

作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工

作C

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,

如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由建设局财务科监交。会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国国会计法》、《会计人员

职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般

原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的

规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以

人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、公司以单价20_元以上、使用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子

设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继

续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资

的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘

盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准

后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度

估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧

后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定

资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废全都要办理会计

手续，并设置固定资产明细帐进行核算。资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只

供本单位经营业务攻支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用,

严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳

保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他