2026年税务遴选客观题及参考答案（九）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（9）《中华人民共和国增值税法实施条例》1.下列跨境销售服务、无形资产中，适用零税率的有（）。A.向境外单位销售的完全在境外消费的软件服务B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术C.国际运输服务D.向境外单位销售的与境内不动产相关的设计服务[参考答案]ABC依据《实施条例》第九条，零税率适用范围包括：（1）完全在境外消费的研发、软件等服务；（2）完全在境外使用的技术转让；（3）国际运输、航天运输等服务。D选项与境内不动产相关的设计服务，不符合“完全在境外消费”，不适用零税率，故排除。2.下列各项中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.增值税专用发票B.农产品销售发票C.完税凭证D.增值税普通发票[参考答案]ABC根据《实施条例》第十一条，扣税凭证包括“增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票及其他具有进项抵扣功能的凭证”。增值税普通发票无抵扣功能，故D排除。3.下列情形中，属于“非正常损失”的有（）。A.因管理不善导致货物被盗B.因违反法律法规导致不动产被依法拆除C.货物因自然灾害发生霉烂变质D.因管理不善导致货物丢失[参考答案]ABD依据《实施条例》第十九条，非正常损失包括“管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质”和“违反法律法规造成没收、销毁、拆除”。C选项自然灾害属于不可抗力，不属于管理不善或违法情形，故排除。4.下列各项中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进贷款服务支付的咨询费B.用于免征增值税项目的购进货物C.非正常损失的不动产所耗用的建筑服务D.原值300万元用于混合用途的无形资产[参考答案]ABCA选项依据第二十一条，贷款服务相关费用进项暂不得抵扣；B选项依据第二十二条，用于免税项目的购进货物进项不得抵扣；C选项依据第十九条，非正常损失不动产耗用的建筑服务进项不得抵扣；D选项依据第二十五条，原值不超500万元的混合用途无形资产进项全额抵扣，故排除。5.下列纳税人中，可以以一个季度为一个计税期间的有（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人中的财务公司C.一般纳税人中的工业企业D.国务院财政、税务主管部门确定的其他纳税人[参考答案]ABD根据《实施条例》第四十三条，季度计税期间适用范围包括“小规模纳税人、一般纳税人中的银行/财务公司/信托公司/信用社、国务院确定的其他纳税人”。C选项工业企业无特殊规定，需按月计税，故排除。6.构成“不得抵扣非应税交易”需同时满足的条件有（）。A.发生《增值税法》第三条至第五条以外的经营活动B.取得与之相关的货币或非货币形式经济利益C.属于《增值税法》第六条规定的情形D.用于集体福利或个人消费[参考答案]AB依据《实施条例》第二十二条，“不得抵扣非应税交易”需同时满足：（1）发生第三条至第五条以外的经营活动；（2）取得经济利益；（3）不属于第六条规定情形。C选项与“不属于第六条情形”矛盾；D选项属于五类不允许抵扣项目，并非非应税交易的条件，故排除。7.下列情形中，纳税人应当按规定预缴增值税的有（）。A.跨地级行政区提供建筑服务B.采取预收款方式提供建筑服务C.预售房地产项目D.转让与机构所在地在同一县的不动产[参考答案]ABC依据《实施条例》第四十五条，预缴税款情形包括“跨地级建筑服务、预收款建筑服务、预售房地产、异地不动产转让/出租、油气田跨省销售相关服务”。D选项转让同一县的不动产无需预缴，故排除。8.出口退（免）税的计算方法包括（）。A.免抵退税办法B.免退税办法C.先征后退办法D.即征即退办法[参考答案]AB根据《实施条例》第四十七条，出口退（免）税计算方法为“免抵退税办法（免征+抵减+退还未抵减进项）”和“免退税办法（免征+退还进项）”。C、D选项为其他税收优惠方式，并非出口退（免）税的法定计算方法，故排除。9.下列收入中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售初级农产品的收入B.军队医疗机构提供的医疗服务收入C.学校收取的学历教育学费收入D.营利性美容医疗机构提供的美容服务收入[参考答案]ABCA选项依据第二十六条，农业生产者销售初级农产品免税；B选项依据第二十七条，军队医疗机构属于免税范围；C选项依据第三十条，学历教育机构收入免税；D选项依据第二十七条，营利性美容医疗机构不属于免税的“医疗机构”范畴，故排除。10.纳税人开具增值税专用发票后，发生下列哪些情形需按规定作废或开具红字专用发票（）。A.开票有误B.销售折让C.销售中止D.购买方要求更换发票抬头（未发生退货或折让）[参考答案