2026年税务遴选客观题及参考答案（二十）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（20）《涉税专业服务管理办法（试行）》1.涉税专业服务机构有证据证明涉税服务人员的违法违规行为属个人行为的，处理方式是（）。A.仍需对机构和人员一并处罚B.可免予对机构的处理处罚C.仅处罚机构，免予处罚人员D.移交司法机关处理[参考答案]B依据《办法》第三十四条，“涉税专业服务机构有证据证明涉税服务人员的违法违规行为属与本机构无关的个人行为的，可以免予对涉税专业服务机构的处理处罚”。A、C选项违背“免予机构处罚”的规定；D选项仅适用于涉嫌违法犯罪情形，故排除。2.涉税专业服务机构为委托人提供服务时，开具发票应遵循的要求是（）。A.按“咨询服务”统一编码开具B.按涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具C.无需对应分类编码，据实开具即可D.由税务机关代开发票[参考答案]B根据《办法》第十七条，“涉税专业服务机构及涉税服务人员为委托人提供涉税专业服务，应当如实准确按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票”。A选项未区分具体服务类别；C选项违背“分类编码开具”要求；D选项无“必须代开”规定，故B正确。3.税务机关对涉税专业服务机构实施检查时，不可以采取的方法是（）。A.实地检查B.调取业务档案C.限制涉税服务人员人身自由D.异地协查[参考答案]C依据《办法》第二十八条，检查方法包括“实地检查、调取业务档案、询问、查询、异地协查等”，可“记录、录音、录像、照相和复制”相关资料。C选项限制人身自由属于司法机关职权，税务机关无此权限，故排除。4.《涉税专业服务管理办法（试行）》的正式施行时间是（）。A.2025年1月1日B.2025年5月1日C.2025年9月1日D.发布之日起施行[参考答案]B根据《办法》第三十八条第一款，“本办法自2025年5月1日起施行”。其余选项均为干扰项，无《办法》依据，故排除。5.税务机关与涉税专业服务相关的协同管理部门不包括（）。A.财政部门B.司法行政部门C.市场监管部门D.金融监管部门[参考答案]D依据《办法》第三十条，“税务机关应当加强与财政、司法行政、市场监管、网信等相关部门的协同管理”。D选项金融监管部门未被列入协同管理范围，故排除。6.涉税专业服务机构应当建立的内部控制制度不包括（）。A.质量管理制度B.风险控制机制C.业务记录制度D.薪酬分配制度[参考答案]D根据《办法》第十六条第一款，“涉税专业服务机构应当加强合规建设，按照涉税专业服务业务规范的要求，完善内部控制制度，建立质量管理制度、风险控制机制，规范承揽和开展业务”；第三款明确“建立业务记录制度”。D选项薪酬分配制度属于机构内部管理事务，非《办法》要求的合规内控范畴，故排除。7.纳税人委托涉税专业服务机构代办税务事项时，应当向税务机关履行的义务是（）。A.提交机构的信用等级证明B.表明委托代理关系及相关授权事项C.预缴服务费用D.提供机构的行政登记证书复印件[参考答案]B依据《办法》第十四条第二款，“纳税人、扣缴义务人委托涉税专业服务机构及涉税服务人员代为办理税务事项时，应当向税务机关表明委托代理关系及相关授权事项，明确双方权利义务”。A、C、D选项均非《办法》规定的法定义务，故排除。8.涉税专业服务机构的业务记录制度要求，执业过程形成的工作底稿应当（）。A.仅由机构留存备查B.仅报送税务机关备案C.由机构和委托人双方留存备查D.定期销毁[参考答案]C根据《办法》第十六条第三款，“建立业务记录制度，记录执业过程并形成工作底稿……由双方留存备查。法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送”。A选项遗漏委托人留存；B选项“仅报送”错误；D选项违背“留存备查”要求，故C正确。9.税务机关所需的涉税专业服务，应当执行的规定是（）。A.优先委托本地涉税专业服务机构B.严格执行政府购买服务相关规定C.直接委托税务师事务所D.无需公开采购流程[参考答案]B依据《办法》第二十条，“税务机关所需的涉税专业服务，应当严格执行政府购买服务相关规定”。A、C选项违背“市场化公平竞争”原则；D选项政府购买服务需遵循公开采购流程，故排除。10.《办法》施行前的涉税专业服务管理规定与本办法不一致的，处理原则是（）。A.适用旧规定B.适用本办法C.报请上级税务机关决定D