农业产业合作社财务管理制度范本

农业产业合作社财务管理制度范本第一章总则为规范农业产业合作社（以下简称“合作社”）财务管理，保障成员合法权益，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》《中华人民共和国会计法》及相关财务制度，结合合作社生产经营实际，制定本制度。本制度适用于合作社及所属生产经营单元的财务活动管理，涵盖资金筹集、使用、资产运营、收益分配等全流程。合作社财务活动遵循民主管理、公开透明、量入为出、风险可控原则，接受成员（代表）大会、监事会及全体成员监督，确保资金使用符合合作社发展规划与成员利益。第二章资金管理第四条资金来源合作社资金来源包括：成员出资、财政补助、社会捐赠、经营收入、金融机构借款及其他合法收入。成员出资应按章程约定足额缴纳，出资凭证由财务部门登记备案；财政补助资金须专款专用，严格执行资金拨付文件要求，单独核算并定期向成员公开使用情况；经营收入、借款等资金须按规定入账，严禁截留、挪用。第五条资金使用审批日常支出实行分级审批制：单笔支出在成员大会确定的限额以下的，由理事长审批；限额及以上的，需经理事会集体审议；重大投资、借款、资产处置等事项，须提交成员（代表）大会表决通过；资金支出须附合法合规的原始凭证，经经办人、审核人、审批人签字确认后方可列支。第三章收支管理第六条收入管理合作社收入包括农产品销售、服务收入、财政补助、资产租赁、捐赠收入等。所有收入须及时入账，开具合法票据，严禁坐支、私设“小金库”；财务人员按收入类别设置明细账目，每月与业务部门核对，确保账实相符。第七条支出管理支出分为生产成本、管理费用、公益支出三类：生产成本：与生产经营直接相关的支出（如种子、化肥、农机作业费等），须附采购清单或作业记录；管理费用：人员薪酬、办公费、差旅费等，实行预算管理，总额不得超过年度预算的10%（特殊情况需理事会审议）；公益支出：用于成员培训、农业技术推广等，须经成员（代表）大会审议。支出凭证须真实、合法，注明用途、经办人及审批人，经监事会审核后入账。第四章资产管理第八条固定资产管理固定资产指使用年限超一年、单位价值符合章程规定（或虽不足标准但属重要生产设备）的资产（如农机具、厂房、办公设备等）。购置固定资产须经成员（代表）大会或理事会审议，购入后3个工作日内登记入账，建立台账并明确保管责任人；每年至少开展一次固定资产清查，盘盈、盘亏须按程序报理事会审议后处理。第九条流动资产管理流动资产包括货币资金、存货、应收款项等：货币资金由专人保管，实行“钱账分管”，每日核对现金库存，每月核对银行账户；存货（农产品、生产资料等）建立出入库制度，按“先进先出”原则核算，每月盘点；应收款项须及时催收，逾期3个月以上的账款，由经办人分析原因并提交催收方案，确无法收回的按程序核销。第五章财务监督第十条内部监督监事会负责日常财务监督：每月检查财务制度执行情况、资金使用合规性，审核财务报表；每季度向理事会报告监督结果，对问题提出整改意见并督促落实；年度终了，向成员（代表）大会通报全年财务监督情况。第十一条外部监督合作社按规定接受财政、农业、审计等部门监督检查，配合提供财务资料。每年度可委托第三方机构进行财务审计，审计结果向全体成员公开；财政补助资金使用情况须接受专项审计，确保资金合规使用。第六章财务报告与收益分配第十二条财务报告财务人员按月编制《资产负债表》《收支明细表》，按季编制《现金流量表》，年度终了编制《年度财务决算报告》（含财务状况、经营成果、资金效益分析）。财务报告经监事会审核后，提交理事会审议；审议通过的报告须在合作社公示栏或线上平台向全体成员公开，公示期不少于7日。第十三条收益分配年度盈余在弥补亏损、提取公积金（提取比例由章程规定，一般不低于10%）后，按以下顺序分配：1.按成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不低于可分配盈余的60%；2.剩余部分按成员出资额、公积金份额等进行分配。分配方案须经成员（代表）大会审议通过，确保公平合理，维护成员利益。第七章财务档案管理财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、合同协议等，由专人（具备财务或档案管理经验）负责保管：建立档案台账，明确借阅、移交、销毁程序（借阅须经理事长审批，电子档案每月备份）；会计档案保管期限按《会计档案管理办法》执行，到期销毁须经成员（代表）大会审议。第八章附则本制度由合作社理事会负责解释，未尽事宜按国家法律法规及合作社章程执行。本制度经成