旅游企业所得税筹划策略及面试问题解答

2026年旅游企业所得税筹划策略及面试问题解答一、单选题（共10题，每题2分）1.某旅行社2026年取得旅游业务收入1000万元，其中境内旅游收入800万元，国际旅游收入200万元。根据现行政策，该旅行社可享受的增值税即征即退政策比例为（）。A.3%B.5%C.10%D.15%2.2026年，某景区因游客流量大，通过向游客收取额外环保费获得收入50万元。该收入在企业所得税前应如何处理？A.全部计入应纳税所得额B.50%计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.由税务机关根据实际情况决定3.某酒店2026年通过提供会议服务取得收入200万元，其中包含会议场地租赁费50万元，会议餐饮费150万元。根据税收政策，该酒店可享受的加计扣除比例为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.某旅行社2026年发生广告费支出80万元，其2025年未弥补亏损为20万元。根据企业所得税法，该旅行社2026年广告费可税前扣除的金额为（）。A.60万元B.80万元C.20万元D.0万元5.某度假村2026年通过出租闲置会议室获得租金收入100万元，该收入应计入哪项收入类别？A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.政策性补贴收入6.某旅游公司2026年发生研发费用50万元，其2025年未享受研发费用加计扣除政策。根据最新政策，该企业2026年可享受的加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.150%D.200%7.某旅行社2026年因自然灾害损失原材料成本20万元，其2025年已享受过该项扣除。根据企业所得税法，该损失2026年可税前扣除的金额为（）。A.20万元B.10万元C.0万元D.由税务机关根据情况决定8.某景区2026年通过发行纪念品获得收入30万元，该收入在企业所得税前应如何处理？A.全部计入应纳税所得额B.30%计入应纳税所得额C.50%计入应纳税所得额D.不计入应纳税所得额9.某酒店2026年通过提供餐饮服务取得收入500万元，其中包含餐费400万元，酒水费100万元。根据税收政策，该酒店可享受的加计扣除比例为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.某旅行社2026年通过提供旅游咨询服务获得收入100万元，其2025年未弥补亏损为20万元。根据企业所得税法，该旅行社2026年可享受的税前弥补亏损金额为（）。A.100万元B.80万元C.20万元D.0万元二、多选题（共5题，每题3分）1.某酒店2026年可享受的税收优惠政策包括哪些？（）A.增值税即征即退B.企业所得税税收减免C.营业税改增值税试点政策D.研发费用加计扣除2.某景区2026年通过开发新项目获得收入200万元，其可享受的税收优惠政策包括哪些？（）A.增值税即征即退B.企业所得税减免C.文化产业税收优惠D.环保项目税收优惠3.某旅行社2026年可享受的广告费税前扣除优惠政策包括哪些？（）A.营业收入15%以内可全额扣除B.超过部分可结转以后年度扣除C.境外广告费可全额扣除D.会议服务广告费可全额扣除4.某度假村2026年可享受的税收优惠政策包括哪些？（）A.增值税即征即退B.企业所得税减免C.房产税减免D.土地使用税减免5.某旅游公司2026年可享受的研发费用加计扣除优惠政策包括哪些？（）A.研发费用100%加计扣除B.超过部分可结转以后年度扣除C.境外研发费用可全额扣除D.研发项目需符合国家重点支持方向三、判断题（共10题，每题1分）1.某旅行社2026年取得的境外旅游收入可享受增值税即征即退政策。（×）2.某景区2026年通过向游客收取额外环保费获得收入，可享受企业所得税前扣除。（×）3.某酒店2026年通过提供会议服务取得收入，可享受加计扣除政策。（√）4.某旅行社2026年发生的广告费支出，可全额计入应纳税所得额。（×）5.某度假村2026年通过出租闲置会议室获得租金收入，可享受增值税即征即退政策。（×）6.某旅游公司2026年发生研发费用，可享受100%加计扣除政策。（√）7.某景区2026年因自然灾害损失原材料成本，可享受企业所得税前扣除。（×）8.某酒店2026年通过提供餐饮服务取得收入，可享受加计扣除政策。（√）9.某旅行社2026年通过提供旅游咨询服务获得收入，可享受税前弥补亏损政策。（√）10.某度假村2026年通过开发新项目获得收入，可享受企业所得税减免政策。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述2026年旅游企业所得税的优惠政策有哪些？2.简述2026年旅游企业广告费税前扣除的政策要点。3.简述2026年旅游企业研发费用加计扣除的政策要点。4.简述2026年旅游企业固定资产折旧的税收政策。5.简述2026年旅游企业境外所得税收抵免的政策要点。五、计算题（共5题，每题10分）1.某旅行社2026年取得旅游业务收入1000万元，其中境内旅游收入800万元，国际旅游收入200万元。假设该旅行社符合增值税即征即退政策，其可享受的退税金额为多少？2.某酒店2026年发生广告费支出80万元，其2025年未弥补亏损为20万元。根据企业所得税法，该酒店2026年广告费可税前扣除的金额为多少？3.某度假村2026年通过出租闲置会议室获得租金收入100万元，假设该收入符合增值税即征即退政策，其可享受的退税金额为多少？4.某旅游公司2026年发生研发费用50万元，其2025年未享受研发费用加计扣除政策。根据最新政策，该企业2026年可享受的加计扣除金额为多少？5.某景区2026年因自然灾害损失原材料成本20万元，其2025年已享受过该项扣除。根据企业所得税法，该损失2026年可税前扣除的金额为多少？六、论述题（共1题，15分）结合2026年税收政策，分析旅游企业在企业所得税筹划方面的策略与技巧。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：C解析：根据《财政部税务总局关于进一步明确文化事业建设费有关问题的通知》（财税〔2016〕36号），旅游企业可享受增值税即征即退政策，其中境内旅游收入可享受10%的即征即退比例。2.答案：A解析：根据《企业所得税法实施条例》第56条，与企业生产经营无关的支出不得税前扣除。环保费属于与企业生产经营无关的支出，因此全部计入应纳税所得额。3.答案：B解析：根据《企业所得税法》第34条，企业提供的会议服务可享受10%的加计扣除政策。4.答案：A解析：根据《企业所得税法》第35条，广告费支出不超过当年营业收入15%的部分可全额扣除，超过部分可结转以后年度扣除。该旅行社2026年广告费支出80万元，营业收入1000万元，15%为150万元，因此可税前扣除80万元。5.答案：A解析：出租闲置会议室获得的租金收入属于营业收入，计入“其他业务收入”科目。6.答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》第95条，企业研发费用可享受150%的加计扣除政策。7.答案：C解析：根据《企业所得税法》第18条，企业因自然灾害损失原材料成本，已享受过该项扣除的，2026年不得再次税前扣除。8.答案：A解析：纪念品收入属于与企业生产经营相关的收入，全部计入应纳税所得额。9.答案：B解析：提供餐饮服务取得的收入可享受10%的加计扣除政策。10.答案：C解析：根据《企业所得税法》第18条，企业税前弥补亏损的金额不得超过上一年度亏损金额，该旅行社2025年未弥补亏损为20万元，因此2026年可税前弥补亏损20万元。二、多选题答案与解析1.答案：ABD解析：酒店可享受增值税即征即退、企业所得税税收减免、研发费用加计扣除等政策。2.答案：ABD解析：景区可享受增值税即征即退、企业所得税减免、环保项目税收优惠等政策。3.答案：ABC解析：旅行社广告费可享受营业收入15%以内全额扣除、超过部分结转以后年度扣除、境外广告费可全额扣除等政策。4.答案：BCD解析：度假村可享受房产税减免、土地使用税减免等政策。5.答案：ABD解析：旅游公司可享受研发费用100%加计扣除、超过部分结转以后年度扣除、境外研发费用可全额扣除、研发项目需符合国家重点支持方向等政策。三、判断题答案与解析1.答案：×解析：境外旅游收入不可享受增值税即征即退政策。2.答案：×解析：额外环保费属于与企业生产经营无关的支出，不可税前扣除。3.答案：√解析：会议服务可享受加计扣除政策。4.答案：×解析：广告费支出超过当年营业收入15%的部分不可税前扣除。5.答案：×解析：租金收入不可享受增值税即征即退政策。6.答案：√解析：研发费用可享受100%加计扣除政策。7.答案：×解析：已享受过该项扣除的，2026年不得再次税前扣除。8.答案：√解析：餐饮服务可享受加计扣除政策。9.答案：√解析：旅游咨询服务可享受税前弥补亏损政策。10.答案：√解析：新项目开发可享受企业所得税减免政策。四、简答题答案与解析1.2026年旅游企业所得税的优惠政策包括：-增值税即征即退：境内旅游收入可享受10%的即征即退比例。-企业所得税减免：符合条件的文化产业、环保项目可享受企业所得税减免。-研发费用加计扣除：研发费用可享受150%的加计扣除政策。-广告费税前扣除：营业收入15%以内的广告费可全额扣除，超过部分可结转以后年度扣除。-境外所得税收抵免：境外所得可享受税收抵免政策。2.2026年旅游企业广告费税前扣除的政策要点：-营业收入15%以内的广告费可全额扣除。-超过部分可结转以后年度扣除。-境外广告费可全额扣除。-会议服务广告费可全额扣除。3.2026年旅游企业研发费用加计扣除的政策要点：-研发费用可享受150%的加计扣除政策。-超过部分可结转以后年度扣除。-境外研发费用可全额扣除。-研发项目需符合国家重点支持方向。4.2026年旅游企业固定资产折旧的税收政策：-固定资产折旧年限可按税法规定缩短。-加速折旧法可享受税收优惠。-折旧方法需符合税法规定。5.2026年旅游企业境外所得税收抵免的政策要点：-境外所得可享受税收抵免政策。-抵免限额为境外所得按我国税法计算的应纳税额。-抵免后应纳税额不得为负。五、计算题答案与解析1.答案：80万元解析：境内旅游收入800万元可享受10%的即征即退比例，退税金额为800万元×10%=80万元。2.答案：60万元解析：广告费支出80万元，营业收入1000万元，15%为150万元，因此可税前扣除80万元。3.答案：0万元解析：租金收入不可享受增值税即征即退政策，因此退税金额为0万元。4.答案：75万元解析：研发费用50万元可享受150%的加计扣除政策，加计扣除金额为50万元×150%=75万元。5.答案：0万元解析：已享受过该项扣除的，2026年不得再次税前扣除，因此可税前扣除金额为0万元。六、论述题答案与解析结合2026年税收政策，分析旅游企业在企业所得税筹划方面的策略与技巧。2026年，旅游企业在企业所得税筹划方面可采取以下策略与技巧：1.充分利用税收优惠政策：-增值税即征即退：境内旅游收入可享受10%的即征即退比例，企业应合理规划收入结构，增加境内旅游收入比例。-企业所得税减免：符合条件的文化产业、环保项目可享受企业所得税减免，企业应积极申请相关资质。-研发费用加计扣除：研发费用可享受150%的加计扣除政策，企业应加大研发投入，提高研发费用占比。-广告费税前扣除：营业收入15%以内的广告费可全额扣除，超过部分可结转以后年度扣除，企业应合理规划广告费支出。-境外所得税收抵免：境外所得可享受税收抵免政策，企业应合理规划境外业务布局。2.优化收入结构：-增加高附加值业务收入：如会议服务、高端旅游产品等，可享受加计扣除政策。-合理规划收入确认时点：避免集中确认收入，