企业内部审记专员笔试题目

2026年企业内部审记专员笔试题目一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在企业内部审计中，审计证据的主要来源不包括以下哪项？A.访谈记录B.内部控制文档C.第三方审计报告D.员工主观判断2.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的五大要素？A.风险评估B.信息与沟通C.内部监督D.人力资源管理3.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时整改。此时，审计人员应采取的最佳措施是？A.直接向监管机构报告B.暂停审计工作C.向管理层出具审计建议书D.忽略该缺陷4.企业内部审计部门应独立于以下哪个部门，以确保审计的客观性？A.财务部B.人力资源部C.审计委员会D.销售部5.以下哪种审计方法最适合用于检查企业采购流程的合规性？A.函证B.实地观察C.分析性复核D.问卷调查6.在审计报告中，"强调事项段"通常用于说明？A.审计发现的重大缺陷B.审计范围受到限制的情况C.审计人员认为需要特别关注的事项D.审计工作已完整执行7.根据《中华人民共和国审计法》，以下哪项不属于内部审计机构的职责？A.对企业财务收支进行审计监督B.对企业内部控制的有效性进行评价C.对企业经济活动的效益性进行评价D.制定企业财务会计制度8.在审计过程中，审计人员发现某项交易存在舞弊嫌疑，此时应优先采取的措施是？A.立即停止该交易B.向管理层报告并建议进一步调查C.自行披露该交易D.忽略该交易9.以下哪种审计技术最适合用于分析企业财务数据的趋势变化？A.差异分析B.回归分析C.抽样检查D.文字描述10.在企业内部审计中，"风险评估"的主要目的是？A.确定审计重点B.评估审计风险C.制定审计计划D.确保审计质量二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.企业内部控制的目标主要包括哪些方面？A.保障资产安全B.提高经营效率C.遵守法律法规D.增强企业竞争力2.在审计过程中，审计人员常用的审计证据类型包括哪些？A.审计工作底稿B.会计凭证C.访谈记录D.电子数据3.以下哪些属于内部审计人员的职业道德要求？A.客观公正B.保密C.勤勉尽责D.避免利益冲突4.在审计报告中，"审计发现"通常包括哪些内容？A.内部控制的缺陷B.经济活动的舞弊行为C.经营管理的改进建议D.审计证据的充分性5.企业内部审计部门应遵循哪些审计准则？A.中国内部审计准则B.国际内部审计师协会（IIA）准则C.企业内部审计制度D.中国注册会计师审计准则三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计报告应直接提交给企业总经理，无需经过审计委员会审批。（×）2.抽样审计方法适用于所有审计项目，无需考虑样本量。（×）3.企业内部控制的有效性是企业内部审计部门的主要职责之一。（√）4.内部审计人员必须具备会计和审计专业背景，无需其他技能。（×）5.审计过程中发现的舞弊行为应立即披露给监管机构，无需经过管理层同意。（×）6.企业内部审计部门应定期评估自身的审计质量，以确保审计工作的有效性。（√）7.内部审计报告中的"审计意见段"应说明审计范围是否完整。（×）8.审计人员可以通过访谈管理层了解企业内部控制的有效性。（√）9.企业内部审计部门应独立于被审计部门，以确保审计的客观性。（√）10.内部审计人员必须遵守保密原则，不得泄露审计过程中获取的信息。（√）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述内部审计的基本流程。答：内部审计的基本流程包括：（1）制定审计计划；（2）实施审计程序；（3）获取审计证据；（4）评价内部控制；（5）出具审计报告。2.简述内部审计人员应具备的基本素质。答：内部审计人员应具备的基本素质包括：（1）专业知识和技能；（2）职业道德；（3）沟通能力；（4）分析能力；（5）独立性。3.简述内部控制缺陷的分类。答：内部控制缺陷分为：（1）重大缺陷；（2）重要缺陷；（3）一般缺陷。4.简述审计证据的充分性和适当性的含义。答：审计证据的充分性是指审计人员获取的审计证据数量足够支持审计结论；适当性是指审计证据的质量能够满足审计需求。5.简述内部审计报告的主要内容。答：内部审计报告的主要内容包括：（1）审计背景；（2）审计范围；（3）审计发现；（4）审计建议；（5）审计意见。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业内部审计部门在审计中发现，财务部存在以下问题：（1）部分会计凭证未经过审核就入账；（2）部分资金支付未按照审批流程执行；（3）部分资产未定期盘点。请分析这些问题可能带来的风险，并提出改进建议。答：风险分析：（1）会计凭证未审核可能导致会计信息失真；（2）资金支付未按审批流程执行可能导致资金流失；（3）资产未定期盘点可能导致资产流失或贬值。改进建议：（1）加强会计凭证审核流程，确保会计信息真实准确；（2）完善资金支付审批流程，确保资金安全；（3）定期盘点资产，确保资产安全完整。2.某企业内部审计部门在审计中发现，采购部存在以下问题：（1）部分采购合同未经过法务部审核；（2）部分采购价格高于市场平均水平；（3）部分供应商未经过严格筛选。请分析这些问题可能带来的风险，并提出改进建议。答：风险分析：（1）采购合同未审核可能导致合同条款不合法或不公平；（2）采购价格过高可能导致企业成本增加；（3）供应商未严格筛选可能导致采购质量不高。改进建议：（1）加强采购合同审核流程，确保合同合法合规；（2）优化采购价格管理，降低采购成本；（3）完善供应商筛选机制，确保采购质量。答案与解析一、单选题答案与解析1.D.员工主观判断解析：审计证据应基于客观事实，员工主观判断不属于审计证据的主要来源。2.D.人力资源管理解析：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。3.C.向管理层出具审计建议书解析：审计人员应向管理层出具审计建议书，建议其整改内部控制缺陷。4.C.审计委员会解析：审计委员会应独立于企业内部审计部门，以确保审计的客观性。5.B.实地观察解析：实地观察最适合用于检查企业采购流程的合规性。6.C.审计人员认为需要特别关注的事项解析：强调事项段用于说明审计人员认为需要特别关注的事项。7.D.制定企业财务会计制度解析：制定企业财务会计制度属于财务部门的职责，不属于内部审计机构的职责。8.B.向管理层报告并建议进一步调查解析：审计人员应向管理层报告舞弊嫌疑，并建议进一步调查。9.B.回归分析解析：回归分析最适合用于分析企业财务数据的趋势变化。10.A.确定审计重点解析：风险评估的主要目的是确定审计重点。二、多选题答案与解析1.A.保障资产安全，B.提高经营效率，C.遵守法律法规解析：内部控制的目标主要包括保障资产安全、提高经营效率和遵守法律法规。2.A.审计工作底稿，B.会计凭证，C.访谈记录，D.电子数据解析：审计证据的类型包括审计工作底稿、会计凭证、访谈记录和电子数据。3.A.客观公正，B.保密，C.勤勉尽责，D.避免利益冲突解析：内部审计人员的职业道德要求包括客观公正、保密、勤勉尽责和避免利益冲突。4.A.内部控制的缺陷，B.经济活动的舞弊行为，C.经营管理的改进建议解析：审计发现通常包括内部控制的缺陷、经济活动的舞弊行为和经营管理的改进建议。5.A.中国内部审计准则，B.国际内部审计师协会（IIA）准则，C.企业内部审计制度解析：企业内部审计部门应遵循中国内部审计准则、IIA准则和企业内部审计制度。三、判断题答案与解析1.（×）解析：内部审计报告应经过审计委员会审批后提交给企业总经理。2.（×）解析：抽样审计方法的样本量需要根据审计风险和审计需求确定。3.（√）解析：企业内部控制的有效性是企业内部审计部门的主要职责之一。4.（×）解析：内部审计人员需要具备会计和审计专业背景，同时还需要具备沟通能力、分析能力等技能。5.（×）解析：审计过程中发现的舞弊行为应先向管理层报告，再根据情况决定是否披露给监管机构。6.（√）解析：企业内部审计部门应定期评估自身的审计质量，以确保审计工作的有效性。7.（×）解析：审计意见段应说明审计范围是否完整，但不是主要目的。8.（√）解析：审计人员可以通过访谈管理层了解企业内部控制的有效性。9.（√）解析：企业内部审计部门应独立于被审计部门，以确保审计的客观性。10.（√）解析：内部审计人员必须遵守保密原则，不得泄露审计过程中获取的信息。四、简答题答案与解析1.内部审计的基本流程答：内部审计的基本流程包括：（1）制定审计计划；（2）实施审计程序；（3）获取审计证据；（4）评价内部控制；（5）出具审计报告。解析：内部审计的基本流程是一个系统化的过程，需要按照一定的顺序进行。2.内部审计人员应具备的基本素质答：内部审计人员应具备的基本素质包括：（1）专业知识和技能；（2）职业道德；（3）沟通能力；（4）分析能力；（5）独立性。解析：内部审计人员需要具备多方面的素质，以确保审计工作的有效性。3.内部控制缺陷的分类答：内部控制缺陷分为：（1）重大缺陷；（2）重要缺陷；（3）一般缺陷。解析：内部控制缺陷的分类有助于企业更好地识别和管理风险。4.审计证据的充分性和适当性的含义答：审计证据的充分性是指审计人员获取的审计证据数量足够支持审计结论；适当性是指审计证据的质量能够满足审计需求。解析：审计证据的充分性和适当性是审计工作的关键要素。5.内部审计报告的主要内容答：内部审计报告的主要内容包括：（1）审计背景；（2）审计范围；（3）审计发现；（4）审计建议；（5）审计意见。解析：内部审计报告应全面反映审计工作的结果和建议。五、案例分析题答案与解析1.某企业内部审计部门在审计中发现，财务部存在以下问题：（1）部分会计凭证未经过审核就入账；（2）部分资金支付未按照审批流程执行；（3）部分资产未定期盘点。请分析这些问题可能带来的风险，并提出改进建议。答：风险分析：（1）会计凭证未审核可能导致会计信息失真；（2）资金支付未按审批流程执行可能导致资金流失；（3）资产未定期盘点可能导致资产流失或贬值。改进建议：（1）加强会计凭证审核流程，确保会计信息真实准确；（2）完善资金支付审批流程，确保资金安全；（3）定期盘点资产，确保资产安全完整。解析：这些问题可能导致企业财务信息失真、资金流失和资产贬值，需要加强内部控制。2.某企业内部审计部门在审计中发现，采购部存在以下问题：（1）部分采购合同未经过法务部审核；（2）部分采购价格高于市场平均水平；（3）部分供应商未经过严格筛选。请分析这