2025国家税务总局天津市税务局录用公务员报到笔试历年参考题库及答案

2025国家税务总局天津市税务局录用公务员报到笔试历年参考题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30题）1.根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B2.下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的，必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过500万元的，不得登记为一般纳税人C.纳税人可以选择不登记为一般纳税人D.一般纳税人资格一经登记，不得转为小规模纳税人答案：A3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税答案：A4.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示的证件是（）。A.工作证B.税务检查证C.执法证D.介绍信答案：B5.下列关于税收优先权的说法，正确的是（）。A.税收优先于所有债权B.税收优先于无担保债权C.税收优先于有担保债权D.税收优先于职工工资答案：B6.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B7.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票只能由税务机关印制B.纳税人不得转借发票C.纳税人不得虚开发票D.纳税人可以拆本使用发票答案：D8.下列关于税收执法责任制的说法，正确的是（）。A.税收执法责任制只适用于基层税务人员B.税收执法责任制不包括领导责任C.税收执法责任制强调权责一致D.税收执法责任制不涉及过错追究答案：C9.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的是（）。A.所有税务行政处罚都必须听证B.对公民处以2000元以上罚款的，应当告知听证权利C.听证由税务机关负责人主持D.听证笔录不具有法律效力答案：B10.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。A.税收法律关系是平等主体之间的财产关系B.税收法律关系是行政法律关系C.税收法律关系是民事法律关系D.税收法律关系是刑事法律关系答案：B11.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出决定B.复议期间具体行政行为停止执行C.申请人可以书面或口头申请复议D.对复议决定不服的，可以提起行政诉讼答案：B12.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施只能由法院采取B.税收保全措施包括查封、扣押财产C.税收保全措施适用于所有纳税人D.税收保全措施无需审批答案：B13.下列关于税务稽查的说法，正确的是（）。A.税务稽查由税务所负责B.税务稽查对象由纳税人自行选择C.税务稽查应当立案审批D.税务稽查不需要制作稽查报告答案：C14.下列关于税收违法案件移送司法机关的标准，正确的是（）。A.偷税数额占应纳税额的10%以上且数额在1万元以上B.偷税数额占应纳税额的5%以上且数额在5000元以上C.偷税数额占应纳税额的10%以上且数额在5万元以上D.偷税数额占应纳税额的20%以上且数额在10万元以上答案：A15.下列关于税收执法证据的说法，正确的是（）。A.书证优先于物证B.证人证言不能作为证据C.证据必须查证属实D.税务机关可以拒绝提供证据答案：C16.下列关于税收执法程序的说法，正确的是（）。A.执法程序违法不影响实体处理B.执法程序违法应当撤销具体行政行为C.执法程序违法可以补正D.执法程序违法无需承担责任答案：B17.下列关于税收执法文书的送达方式，错误的是（）。A.直接送达B.留置送达C.邮寄送达D.微信送达答案：D18.下列关于税收执法记录仪的使用，正确的是（）。A.所有执法活动必须全程记录B.记录仪可以由纳税人提供C.记录资料保存期限为1年D.记录资料不得作为证据使用答案：A19.下列关于税收执法风险的说法，正确的是（）。A.执法风险只来源于纳税人B.执法风险可以通过规范执法降低C.执法风险无法预防D.执法风险不需要报告答案：B20.下列关于税收执法监督的说法，正确的是（）。A.执法监督只由上级机关实施B.执法监督包括内部监督和外部监督C.执法监督不需要记录D.执法监督结果不对外公开答案：B21.下列关于税收执法过错责任追究的说法，正确的是（）。A.所有执法过错都要追究刑事责任B.执法过错责任追究包括行政责任和刑事责任C.执法过错责任只追究执法人员D.执法过错责任不适用领导答案：B22.下列关于税收执法公开的说法，正确的是（）。A.执法过程可以全程公开B.执法结果必须公开C.执法信息不得公开D.执法公开由纳税人决定答案：B23.下列关于税收执法廉洁的说法，正确的是（）。A.执法人员可以接受纳税人宴请B.执法人员不得接受纳税人礼品C.执法人员可以参与纳税人经营活动D.执法人员可以泄露纳税人信息答案：B24.下列关于税收执法礼仪的说法，正确的是（）。A.执法人员可以着便装执法B.执法人员应当文明执法C.执法人员可以辱骂纳税人D.执法人员可以拒绝出示证件答案：B25.下列关于税收执法语言规范的说法，正确的是（）。A.可以使用方言B.应当使用普通话C.可以使用侮辱性语言D.可以使用模糊语言答案：B26.下列关于税收执法时限的说法，正确的是（）。A.执法活动可以无限期延长B.执法活动应当在法定期限内完成C.执法时限由执法人员决定D.执法时限不需要告知纳税人答案：B27.下列关于税收执法回访制度的说法，正确的是（）。A.回访制度只适用于重点企业B.回访制度可以了解纳税人满意度C.回访制度不需要记录D.回访制度由纳税人发起答案：B28.下列关于税收执法案例指导制度的说法，正确的是（）。A.案例指导具有法律效力B.案例指导可以统一执法标准C.案例指导可以替代法律D.案例指导不需要公开答案：B29.下列关于税收执法评议考核的说法，正确的是（）。A.评议考核只针对领导B.评议考核结果作为奖惩依据C.评议考核不需要群众参与D.评议考核每年一次答案：B30.下列关于税收执法培训的说法，正确的是（）。A.培训只针对新入职人员B.培训应当覆盖所有执法人员C.培训不需要考核D.培训可以由纳税人组织答案：B二、多项选择题（每题2分，共20题）31.下列属于税收征管法规定的纳税人权利的有（）。A.知情权B.陈述权C.申辩权D.听证权答案：ABCD32.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：ABCD33.下列属于税收执法证据的有（）。A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据答案：ABCD34.下列属于税收执法监督主体的有（）。A.上级税务机关B.审计机关C.纪检监察机关D.纳税人答案：ABCD35.下列属于税收执法过错责任类型的有（）。A.玩忽职守B.滥用职权C.徇私舞弊D.泄露秘密答案：ABCD36.下列属于税收执法文书的有（）。A.税务检查通知书B.税务处理决定书C.税务行政处罚决定书D.税务行政复议决定书答案：ABCD37.下列属于税收执法记录仪使用要求的有（）。A.全程记录B.专人保管C.定期备份D.不得删减答案：ABCD38.下列属于税收执法公开内容的有（）。A.执法依据B.执法程序C.执法结果D.执法人员信息答案：ABCD39.下列属于税收执法礼仪要求的有（）。A.着装整洁B.语言文明C.举止得体D.尊重纳税人答案：ABCD40.下列属于税收执法培训内容的有（）。A.法律知识B.执法技能C.廉洁教育D.礼仪规范答案：ABCD41.下列属于税收执法风险点的有（）。A.程序违法B.证据不足C.适用依据错误D.超期办理答案：ABCD42.下列属于税收执法回访内容的有（）。A.执法态度B.执法效率C.廉洁情况D.纳税人满意度答案：ABCD43.下列属于税收执法案例指导作用的有（）。A.统一标准B.规范裁量C.提高质量D.减少争议答案：ABCD44.下列属于税收执法评议考核指标的有（）。A.执法数量B.执法质量C.执法效果D.群众满意度答案：ABCD45.下列属于税收执法责任制内容的有（）。A.岗位职责B.执法标准C.责任追究D.考核评价答案：ABCD46.下列属于税收执法信息化手段的有（）。A.金税系统B.执法记录仪C.移动执法终端D.数据共享平台答案：ABCD47.下列属于税收执法协作机制的有（）。A.税警协作B.税银协作C.税检协作D.税审协作答案：ABCD48.下列属于税收执法廉洁风险点的有（）。A.接受宴请B.收受礼品C.泄露信息D.徇私枉法答案：ABCD49.下列属于税收执法文明用语的有（）。A.请B.谢谢C.对不起D.请稍等答案：ABCD50.下列属于税收执法后续管理内容的有（）。A.案件复查B.纳税人回访C.执法评估D.整改建议答案：ABCD三、判断题（每题1分，共20题）51.税收执法可以不告知纳税人执法依据。（×）52.税务行政处罚决定书必须载明救济途径。（√）53.税收执法记录仪资料可以作为证据使用。（√）54.税收执法过错责任只追究直接责任人。（×）55.税收执法公开不包括执法结果。（×）56.税收执法培训可以委托第三方机构进行。（√）57.税收执法回访制度是强制性制度。（√）58.税收执法案例指导具有法律效力。（×）59.税收执法评议考核结果可以作为晋升依据。（√）60.税收执法信息化可以提高执法效率。（√）61.税收执法协作机制仅限于税务机关内部。（×）62.税收执法廉洁风险可以零容忍。（√）63.税收执法文明用语是形式主义。（×）64.税收执法时限可以无限延长。（×）65.税收执法后续管理有助于提升执法质量。（√）66.税收执法证据必须合法取得。（√）67.税收执法程序违法可以补正。（√）68.税收执法文书可以口头送达。（×）69.税收执法监督只由内部实施。（×）70.税收执法责任制是依法行政的重要保障。（√）四、案例分析题（每题10分，共3题）案例一：某企业2024年未按期申报增值税，税务机关责令其限期改正，企业逾期仍未申报。税务机关拟对其处以8000元罚款。问题：（1）税务机关的处罚是否合法？（2）企业享有哪些权利？答案：（1）合法，符合《税收征管法》第62条规定；（2）企业享有陈述申辩权、听证权、复议权、诉讼权。案例二：税务稽查局对某