2025税务监管试题目及答案

2025税务监管试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围新增下列哪一项？A.光伏组件B.电动自行车整车C.医用防护服D.工业级无人机答案：B解析：财政部税务总局2024年第68号公告明确，电动自行车整车自2025年1月1日起由9%税率恢复至13%，其余选项仍维持原税率或免税。2.某制造业企业2025年4月购入一台480万元（不含税）的生产设备，已抵扣进项税额62.4万元。2025年10月将该设备转为职工食堂使用，此时应作进项税额转出的金额为：A.62.4万元B.56.16万元C.49.92万元D.0元答案：C解析：按净值法计算，净值=480×（1-10×2%）=384万元，应转出=384×13%=49.92万元。3.下列关于2025年个人所得税“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除的表述，正确的是：A.扣除主体仅限生父母B.双胞胎可叠加扣除C.每月扣除标准为2000元/孩D.境外出生婴儿不可享受答案：C解析：国发〔2024〕15号文将标准由1000元提至2000元，且不限境内出生，生父母、继父母、养父母均可扣除，双胞胎按人头分别扣除，不可叠加。4.2025年7月，某市稽查局对A公司2023年度企业所得税实施立案检查，拟补缴税款1200万元并加收滞纳金。A公司在税务处理决定书送达前主动缴清税款及滞纳金，可适用的罚则政策是：A.不予处罚B.处0.5倍罚款C.处1倍罚款D.处2倍罚款答案：A解析：依据《税收征管法》第52条及2025年《税务行政处罚裁量基准》第3.2.1项，检查立案后、决定书送达前主动缴清税滞的，原则上不予处罚。5.2025年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为：A.5%B.7.5%C.10%D.25%答案：A解析：财政部税务总局2024年第33号公告延续减按25%计入应纳税所得额、20%税率政策，实际税负=25%×20%=5%。6.2025年4月，某跨境电商出口企业适用“清单核放、汇总申报”模式，其出口货物退（免）税申报期限为：A.出口次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期B.出口次月起至次年5月31日C.出口之日次月起至次年6月30日D.无期限答案：A解析：2025年《跨境电子商务出口退（免）税管理办法》第四条维持原期限，逾期转免税。7.下列关于2025年数字人民币缴税的说法，错误的是：A.纳税人可通过数字人民币钱包直接缴纳税款B.数字人民币缴税同样适用“实时扣款、次日汇划”机制C.数字人民币缴税不支持滞纳金自动加收D.国库可实时接收数字人民币税款答案：C解析：2025年3月税务总局与央行联合升级系统，数字人民币缴税支持滞纳金自动计算并同步扣收，C项表述错误。8.2025年，企业取得一张金额为100万元、税率13%的增值税专用发票，开票日期2025年3月15日，勾选抵扣期限为：A.2025年4月30日B.2025年5月15日C.2025年8月15日D.无限期答案：C解析：2025年继续执行360日勾选期，3月15日+360天=2026年3月10日，但所属期最多到2025年8月，故C最接近。9.2025年，个人转让新三板创新层挂牌公司股票，持股期限2年，适用的个人所得税政策是：A.免征B.按20%税率征收C.按财产转让所得20%征收D.按经营所得5%-35%累进征收答案：A解析：财税〔2024〕18号文延续免税，持股≥1年即可免征。10.2025年，企业委托境外机构研发，实际支付1000万元，加计扣除比例为：A.75%B.100%C.120%D.不得加计答案：B解析：2025年《研发费用加计扣除政策指引》明确，委托境外研发按实际发生额80%计入基数，再按100%加计，即1000×80%×100%=800万元加计。11.2025年，某企业因虚假申报被认定为重大税收违法失信主体，其纳税信用级别直接判为：A.B级B.M级C.C级D.D级答案：D解析：重大税收违法失信主体直接判D，并实施联合惩戒。12.2025年，个人养老金缴费在个人所得税前扣除限额为：A.8000元/年B.10000元/C.12000元/年D.20000元/年答案：C解析：国办发〔2024〕28号文维持12000元/年标准。13.2025年，环境保护税按月计算、按季申报，纳税人应于季度终了后几日内申报缴纳税款？A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：《环境保护税法》第十九条，季度终了后15日内。14.2025年，增值税即征即退项目“软件产品”退税比例维持：A.10%B.13%C.实际税负超过3%部分即退D.实际税负超过6%部分即退答案：C解析：财税〔2011〕100号及后续延续文件，2025年仍按3%税负上限即退。15.2025年，某企业进口一台设备，海关完税价格1000万元，关税税率10%，增值税税率13%，则应缴增值税为：A.130万元B.143万元C.140万元D.100万元答案：B解析：应缴增值税=（1000+1000×10%）×13%=143万元。16.2025年，税务机关对企业实施“提示提醒”程序，企业收到提醒后几日内改正可不予处罚？A.3日B.5日C.10日D.15日答案：C解析：2025年《首违不罚清单》规定，轻微违法10日内改正可免罚。17.2025年，增值税小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？A.30万元B.45万元C.50万元D.100万元答案：B解析：2025年继续执行季度45万元以下免征。18.2025年，企业取得政府补助用于购置环保设备，符合不征税收入条件，则其对应的折旧能否税前扣除？A.可以B.不可以C.按50%扣除D.按10年摊销扣除答案：B解析：不征税收入形成的资产折旧不得税前扣除。19.2025年，个人出租住房，月租金收入8000元，房产税实际税负为：A.0.8%B.1.2%C.4%D.12%答案：A解析：个人出租住房房产税减按4%税率，再按财税〔2024〕61号减征50%，即4%×50%=2%，但8000元×2%÷8000=0.8%。20.2025年，增值税期末留抵退税行业“负面清单”中不包括：A.房地产开发B.餐饮住宿C.批发零售D.电力生产答案：D解析：2025年负面清单含房地产开发、餐饮住宿、批发零售等，电力生产可退。21.2025年，企业同时符合小微企业和高新技术企业优惠，可叠加享受：A.企业所得税税率15%B.企业所得税税率5%C.税率分段，所得不超过300万元部分5%，超过部分15%D.只能选其一答案：C解析：2025年《企业所得税优惠政策指引》明确可叠加，分段计算。22.2025年，增值税发票查验平台可查验的最长年限为：A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：2025年平台升级后支持5年内发票查验。23.2025年，企业因自然灾害损失库存商品，需向税务机关申报扣除，应提供的首要资料是：A.保险公司理赔书B.中介机构专项报告C.资产损失税前扣除申请表D.董事会决议答案：C解析：2025年《资产损失税前扣除管理办法》规定，首要资料为《申请表》。24.2025年，个人购买商业健康保险，税前扣除限额为：A.200元/月B.300元/月C.400元/月D.500元/月答案：B解析：财税〔2024〕39号文维持2400元/年，即300元/月。25.2025年，增值税电子专用发票的法律效力与纸质专票相比：A.低于纸质B.高于纸质C.同等D.需公证答案：C解析：电子专票与纸质专票具有同等法律效力。26.2025年，企业取得一张铁路电子客票，票面注明“可抵扣”，其抵扣税率为：A.3%B.5%C.9%D.13%答案：C解析：铁路旅客运输服务适用9%税率。27.2025年，税务机关对企业实施纳税评估，评估期间发现少缴税款，企业补税后仍需缴纳滞纳金起算日为：A.税款所属期届满次日B.评估通知书送达日C.评估报告出具日D.企业自愿补报日答案：A解析：滞纳金从法定申报期满次日起算。28.2025年，企业出口货物适用退（免）税政策，其外汇收入必须于何时收汇？A.出口次年4月30日前B.出口次年5月31日前C.出口次年6月30日前D.无时限答案：A解析：2025年《出口退（免）税管理办法》维持次年4月30日前收汇。29.2025年，个人转让限售股，适用个人所得税税目为：A.工资薪金所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.经营所得答案：B解析：限售股转让按财产转让所得20%税率。30.2025年，增值税一般纳税人取得农产品销售发票，用于生产13%税率货物，则抵扣率为：A.9%B.10%C.11%D.13%答案：B解析：2025年继续执行加计抵扣1%，即9%+1%=10%。二、多项选择题（每题2分，共20分）31.2025年，下列哪些项目属于增值税“视同销售”？A.将自产货物用于投资B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送D.将外购货物用于简易计税项目答案：A、C解析：B、D属于不得抵扣情形，非视同销售。32.2025年，企业所得税可加速折旧的固定资产包括：A.2025年新购进的机器设备B.2025年新购进的房屋、建筑物C.2025年新购进的研发设备D.2025年新购进的运输工具答案：A、C、D解析：房屋、建筑物不得加速折旧。33.2025年，下列哪些情形需办理个人所得税汇算清缴？A.年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元B.取得两处以上工资薪金C.年度汇算需补税但金额不超过400元D.纳税人申请退税答案：A、B、D解析：C可免于汇算。34.2025年，增值税留抵退税需同时满足：A.纳税信用A级或B级B.36个月内无骗取退税等情形C.增量留抵大于零D.自营出口企业需完成收汇答案：A、B、C、D解析：四项均为2025年留抵退税必要条件。35.2025年，下列哪些凭证可用于增值税进项税额抵扣？A.增值税专用发票B.海关进口增值税缴款书C.农产品销售发票D.国内旅客运输增值税电子普通发票答案：A、B、C、D解析：2025年全部可抵扣。36.2025年，环境保护税应税污染物包括：A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声答案：A、B、C、D解析：四项均属于应税污染物。37.2025年，下列哪些行业可享受增值税加计抵减政策？A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.生活服务答案：C、D解析：2025年延续5%加计抵减仅限现代、生活服务业。38.2025年，企业发生的下列支出可在企业所得税前限额扣除：A.职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.工会经费D.公益性捐赠答案：A、B、C、D解析：四项均有扣除限额。39.2025年，下列哪些属于增值税免税项目？A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.婚姻介绍服务D.个人销售自建自用住房答案：A、B、C、D解析：2025年继续免税。40.2025年，税务机关依法采取税收保全措施包括：A.书面通知银行冻结存款B.扣押、查封商品C.阻止出境D.拍卖财产答案：A、B解析：C属于强制执行，D需经县以上税务局局长批准，非保全。三、判断题（每题1分，共10分）41.2025年，增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。答案：错解析：可自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票。42.2025年，企业为员工缴纳的补充养老保险，在不超过工资总额5%标准内准予企业所得税前扣除。答案：对解析：财税〔2009〕27号文延续有效。43.2025年，个人转让自用5年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。答案：对解析：延续免税。44.2025年，增值税一般纳税人取得注明“免税”字样的普通发票可抵扣进项税额。答案：错解析：免税发票不得抵扣。45.2025年，企业取得政府补助，无论是否应税，均应一次性计入收入总额。答案：错解析：符合不征税收入条件可分期或暂不确认。46.2025年，税务机关对A级纳税人可单次领取3个月发票用量。答案：对解析：2025年继续实施。47.2025年，增值税电子普通发票无需加盖发票专用章。答案：对解析：电子签章代替物理章。48.2025年，个人购买税收递延型商业养老保险，领取阶段按工资薪金所得计税。答案：错解析：按“工资薪金所得”项目但单独按25%比例税率计税。49.2025年，企业因存货盘亏可向税务机关申报资产损失税前扣除。答案：对解析：符合《资产损失税前扣除管理办法》。50.2025年，增值税一般纳税人注销前，无需进行留抵退税清算。答案：错解析：注销前必须清算留抵退税。四、计算题（共2题，每题15分，共30分）51.某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年度经营数据如下：（1）销售收入（不含税）8000万元，其中外销收入2000万元，退税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额520万元，其中用于外销的对应进项税额130万元；（3）购进研发设备一台，不含税价600万元，税额78万元，已抵扣；（4）支付境外专利使用费100万美元，汇率7，代扣增值税适用税率6%，已缴；（5）期末留抵税额为0；（6）无其他事项。要求：1.计算当期免抵退税额；2.计算当期应纳增值税；3.计算实际税负率（增值税/销售收入）。解答：1.免抵退税额免抵退税计税依据=2000×（13%-13%）=0免抵退税额=2000×13%=260万元但因退税率等于征税率，无进项税额转出，故当期免抵退税额=260万元。2.当期应纳增值税销项税额=（8000-2000）×13%=780万元进项税额=520-130+78=468万元代扣代缴增值税=100×7×6%=42万元（可抵扣）应纳税额=780-（468+42）-260=10万元。3.实际税负率=（10+260）/8000=3.375%。52.某高新技术企业2025年度会计利润3000万元，纳税调整如下：（1）业务招待费超标调增100万元；（2）研发费用加计扣除调减600万元；（3）政府补助（不征税收入）调减500万元；（4）税收滞纳金调增20万元；（5）捐赠支出超标调增30万元；（6）2025年新购设备600万元，选择一次性扣除；（7）税率15%。要求：1.计算应纳税所得额；2.计算应纳企业所得税；3.计算实际税负率（所得税/会计利润）。解答：1.应纳税所得额=3000+100-600-500+20+30-600=1450万元。2.应纳所得税=1450×15%=217.5万元。3.实际税负率=217.5/3000=7.25%。五、综合案例分析题（共1题，20分）53.背景：2025年3月，某市税务局对B网络科技有限公司（增值税一般纳税人，企业所得税税率15%，小微企业标准以上）实施税务稽查，发现以下问题：（1）2024年隐匿销售收入1000万元（不含税），未开票未申报；（2）虚列研发人员工资200万元，已加计扣除；（3）取得虚开增值税专用发票50份，税额650万元，