2025年《税收违法行为检举管理办法》知识考试题库及答案解析

2025年《税收违法行为检举管理办法》知识考试题库及答案解析一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.2025年《税收违法行为检举管理办法》规定，实名检举的举报人应当自知道或者应当知道税收违法行为之日起（）内提出，逾期一般不予受理。A.1年  B.2年  C.3年  D.5年答案：B解析：办法第八条明确，实名检举的时效为两年，逾期除非涉及重大税收违法且线索特别清晰，方可酌情延长。2.举报人通过12366热线进行电话检举时，税务机关应在挂断电话后（）内将通话内容形成电子笔录并推送至检举管理系统。A.30分钟  B.1小时  C.2小时  D.4小时答案：C解析：办法第十五条要求“即时记录、2小时内补录”，确保数据完整且可追溯。3.对同一税收违法行为，若已启动税务稽查程序，检举人再次就同一事实补充提交证据，税务机关应当（）。A.重新立案  B.合并处理  C.书面告知不予重复立案  D.退回材料答案：C解析：办法第二十二条确立“一事不二立”原则，对已立案案件仅作补充材料登记，不再重复立案。4.举报奖励金额按“罚没收入”口径计算，若查实后实际入库罚没收入为800万元，则单个案件最高奖励上限为（）。A.20万元  B.30万元  C.40万元  D.50万元答案：D解析：办法第三十条将“罚没收入”800万元以上档次的奖励比例封顶为50万元，且不得突破该上限。5.下列哪种情形不属于办法规定的“恶意举报”？（）A.捏造事实诬告他人偷税  B.为竞争对手提供虚假线索C.检举人因记忆偏差导致金额误差10%  D.连续3年举报同一企业且均被查实不属实答案：C解析：记忆偏差属合理误差，办法第三十六条明确“主观恶意”才构成恶意举报。6.税务机关对实名检举人个人信息保存期限不得少于（）年，自案件结案之日起算。A.3  B.5  C.10  D.20答案：C解析：办法第四十二条要求“最低十年”保存期，确保后续责任倒查与审计需要。7.检举人通过“电子税务局—我要举报”模块上传PDF证据包，系统校验文件大小超过限制，应提示拆分上传，单文件不得超过（）。A.10MB  B.20MB  C.50MB  D.100MB答案：B解析：办法附件3《电子数据技术标准》规定单次上传上限20MB，超过需分卷压缩。8.对重大税收违法案件，税务机关在作出行政处罚决定后，应在（）内将奖励决定告知实名检举人。A.5日  B.10日  C.15日  D.30日答案：C解析：办法第三十二条明确“15日”告知期，保障检举人及时申领。9.检举人选择匿名举报且未留下任何联系方式，税务机关在查实后（）。A.仍给予奖励  B.公告领取，6个月内无人认领则上缴国库C.不予奖励  D.奖励减半答案：C解析：办法第二十九条明确匿名举报原则上不发放奖励，除非在举报时预先设置“领取码”并事后补充实名。10.税务机关工作人员泄露检举人信息，造成严重后果的，依法给予（）处分。A.警告  B.记过  C.降级或撤职  D.开除答案：D解析：办法第四十五条与《公务员法》衔接，直接适用最严厉处分。11.下列关于“集体举报”奖励分配的说法正确的是（）。A.由第一署名人全权领取  B.自行协商，书面协议报税务机关备案C.平均分配  D.税务机关指定比例答案：B解析：办法第三十一条赋予当事人意思自治，但需备案以防纠纷。12.检举人提供的证据为电子账套，税务机关优先采用的取证方式是（）。A.拍照打印  B.司法鉴证封存  C.镜像复制并计算哈希值  D.截屏保存答案：C解析：办法附件2《电子证据取证指引》要求“镜像+哈希”确保完整性。13.被举报人对处罚结果不服提起行政诉讼，检举人作为第三人（）。A.必须出庭  B.可申请不公开姓名C.无权申请不公开  D.由法院强制披露身份答案：B解析：办法第四十三条与《行政诉讼法》衔接，赋予检举人“姓名保密”申请权。14.税务机关对举报线索进行初步审查的时限为接到材料后（）。A.3个工作日  B.5个工作日  C.7个工作日  D.10个工作日答案：B解析：办法第二十条设置“5个工作日”初筛期，逾期系统亮黄牌预警。15.检举人使用虚假身份领取奖励，税务机关应当（）。A.追回奖金并处以50%罚款  B.撤销原奖励决定，终身取消资格C.移送公安机关  D.以上均正确答案：D解析：办法第三十八条实行“追奖+罚款+移送”三位一体惩戒。16.对虚开增值税专用发票举报，税务机关在立案前须先行开展的内部流程是（）。A.风险扫描  B.票流分析  C.资金回流核查  D.以上全部答案：D解析：办法第二十四条要求“三维建模”前置，防止盲目立案。17.检举人提供的线索涉及跨境避税，需启动国际税收情报交换的，批准层级为（）。A.省局  B.总局  C.财政部  D.国务院答案：B解析：办法第二十六条明确“总局唯一出口”，防止信息外泄。18.税务机关在案件执行终了后，发现新线索需重新启动稽查，原检举人再次提供补充证据，则奖励计算基数以（）为准。A.原罚没收入  B.新查补收入  C.合并计算  D.分别计算答案：D解析：办法第三十三条允许“分段奖励”，防止基数混淆。19.办法所称“罚没收入”不含（）。A.税款  B.滞纳金  C.罚款  D.没收违法所得答案：B解析：办法第三十条将滞纳金排除，防止重复计算。20.检举人通过邮寄方式提交纸质材料，税务机关签收后应（）内扫描录入系统。A.1日  B.2日  C.3日  D.5日答案：B解析：办法第十四条要求“T+2”完成数字化，实现全程留痕。21.对举报虚开发票团伙案件，公安机关提前介入的，奖励主体仍是（）。A.公安机关  B.检察机关  C.税务机关  D.联合奖励办公室答案：C解析：办法第三十九条明确“谁处罚、谁奖励”，不因联合执法改变。22.办法规定，税务机关应当建立举报信息“一人一档”，档案内容不包括（）。A.举报人婚姻状况  B.举报信原文  C.处理结果  D.奖励发放记录答案：A解析：婚姻状况与举报事项无关，办法第四十一条列明“七必存”清单。23.检举人要求以数字人民币领取奖励，税务机关（）。A.拒绝  B.同意，但需自行承担手续费C.同意，免手续费  D.报财政部审批答案：C解析：办法第三十四条将数字人民币列为“默认方式”，免跨行费用。24.被举报企业认为检举人侵犯其商业秘密而提起民事诉讼，税务机关应（）。A.出庭作证  B.提交举报材料原件C.依法申请保密审理  D.拒绝配合答案：C解析：办法第四十四条赋予税务机关“保密审理”申请权，防止二次泄密。25.办法首次引入“信用修复”条款，对被举报企业改正后满足条件的，可提前停止公示，最短公示期为（）。A.3个月  B.6个月  C.1年  D.2年答案：B解析：办法第四十九条设置“6个月”底线，兼顾惩戒与激励。26.检举人提供的线索涉及税收优惠欺诈，税务机关在立案前须向（）发送协查请求。A.发改委  B.科技部门  C.财政部门  D.行业主管部门答案：B解析：办法第二十五条明确“科技部门”先行认定高新资质。27.办法规定，税务机关应当每（）向社会发布一次举报奖励典型案例，但需隐去举报人信息。A.月  B.季度  C.半年  D.年答案：B解析：办法第四十六条要求“季度”通报，形成震慑效应。28.检举人使用外语提交材料，税务机关应当（）。A.退回  B.要求其自行翻译并公证C.委托第三方翻译，费用财政承担  D.不予受理答案：C解析：办法第十二条确立“无障碍举报”，翻译费由财政列支。29.对举报“阴阳合同”偷税，税务机关查实后确定偷税金额为1000万元，检举人可获奖励最高（）。A.10万元  B.20万元  C.30万元  D.50万元答案：D解析：1000万元罚没收入对应封顶50万元，不再按比例上浮。30.办法要求各级税务机关建立“举报数据质量看板”，错误率高于（）将亮红灯。A.1%  B.2%  C.3%  D.5%答案：B解析：办法第五十条设置“2%”红线，纳入绩效考评。二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列哪些属于办法规定的“重大税收违法”情形？（）A.偷税1000万元以上  B.虚开税额500万元以上C.骗取出口退税300万元以上  D.抗税10万元以上答案：A、B、C解析：办法第七条采用“税额+金额”双标准，抗税未列入。32.实名检举人应当提供的身份信息包括（）。A.姓名  B.有效身份证件号码  C.联系方式  D.生物识别信息答案：A、B、C解析：办法第九条未要求生物识别，防止过度收集。33.税务机关在举报奖励核算时，下列哪些项目不得计入基数？（）A.补缴税款  B.滞纳金  C.税务行政罚款  D.没收违法所得答案：B解析：仅滞纳金排除，其余均计入。34.检举人可以通过哪些渠道提交材料？（）A.电子税务局  B.12366热线  C.邮寄  D.办税服务厅窗口答案：A、B、C、D解析：办法第十一条实行“四位一体”通道。35.税务机关在哪些情形下可暂停奖励发放？（）A.被举报人提起行政诉讼  B.罚没收入尚未入库C.检举人涉嫌恶意举报正被调查  D.检举人未提供银行卡号答案：B、C解析：诉讼不影响奖励，仅未入库和涉嫌恶意可暂停。36.办法对保护检举人身份采取的技术措施包括（）。A.水印加密  B.权限分级  C.区块链存证  D.脱敏处理答案：A、B、C、D解析：办法第四十七条“四重技术”全部涵盖。37.被举报企业申请信用修复需提交的材料有（）。A.信用修复申请书  B.已补缴税款凭证  C.内部合规整改报告  D.法定代表人无犯罪记录证明答案：A、B、C解析：无犯罪记录非必要条件，办法第四十八条未要求。38.税务机关在举报线索核查中，可依法采取的措施包括（）。A.查询银行账户  B.调取账簿  C.询问举报人  D.搜查住宅答案：A、B、C解析：搜查住宅需公安机关执行，税务机关无权。39.办法规定，下列哪些主体可以作为举报奖励领取人？（）A.自然人  B.个体工商户  C.法人  D.非法人组织答案：A、B、C、D解析：办法第二十八条未限制主体资格。40.税务机关在发放奖励时，可采用的非现金方式有（）。A.数字人民币  B.支付宝  C.微信  D.国债答案：A、B、C解析：国债不在办法第三十四条列明范围。三、判断题（每题1分，共20分。请判断对错，并在括号内写“√”或“×”）41.检举人撤回举报后，税务机关可继续查处。（√）解析：办法第十九条明确税收征管权独立于举报人意志。42.匿名举报人一律不得领取奖励。（×）解析：若预设领取码并事后实名，仍可领取。43.税务机关可将举报人信息提供给纪检监察部门。（√）解析：办法第四十条列明“依纪依法”可共享。44.办法允许举报人指定捐赠奖励给公益组织。（√）解析：办法第三十五条支持“公益捐赠”，可全额捐出。45.举报奖励需缴纳个人所得税。（×）解析：财政部2025年3号公告明确免税。46.税务机关可以用奖励资金购买办公设备。（×）解析：办法第三十七条实行“专户管理、专款专用”。47.被举报企业破产注销后，奖励仍须发放。（√）解析：办法第三十三条以“入库”为条件，不因主体消亡免责。48.办法规定举报管理系统须通过等保三级测评。（√）解析：办法附件4《技术规范》强制要求。49.检举人可委托律师领取奖励，无需公证。（√）解析：办法第三十一条允许“书面授权”即可。50.税务机关应在举报信上加盖收讫章并拍照回传。（√）解析：办法第十三条要求“双向回执”。四、案例分析题（共20分）案例：2025年4月，实名检举人李某通过电子税务局举报A公司利用“假出口”骗取出口退税。李某上传了