2025国考国家税务总局南京经济技术开发区税务局面试题目及答案

2025国考国家税务总局南京经济技术开发区税务局面试题目及答案【结构化面试·第一题】题目：2024年7月，国务院印发《扎实推进高水平对外开放更大力度吸引和利用外资行动方案》，要求税务部门在“投资中国”品牌建设中主动作为。假如你是南京经开区税务局税政科新入职的干部，领导安排你在外资企业座谈会上用三分钟作政策推介，请现场模拟。作答示范：各位企业家朋友，大家上午好！我是南京经开区税务局税政科李维，今天用三分钟送给大家“三把钥匙”，打开“投资中国”的税收便利之门。第一把钥匙是“直达快享”。2024年10月1日起，全国推广“非居民跨境双语办税”场景，外籍财务人员无需注册即可使用护照号登录电子税务局，完成源泉扣缴备案、协定待遇享受等六大事项。我们在经开区政务服务中心设立“外语服务专窗”，提供英、日、韩三语绿色通道，平均等候时长不超过8分钟。第二把钥匙是“预提无忧”。针对外资企业最担心的股息、利息预提所得税，我们上线“协定税率智能计算器”，输入国别、所得类型、持股比例三要素，系统自动判别优惠税率、资料清单、备案路径。以新加坡股东为例，持股比例≥25%即可享受5%股息税率，较法定税率节约税负六成。计算器后台链接总局“税收协定库”，实时更新OECD最新解释，确保企业用足、用准、不晚享。第三把钥匙是“争议快解”。经开区局与市贸促会、仲裁委共建“跨境税费争议调解中心”，对常设机构判定、转让定价调整等复杂事项，实行“税务+法律+行业”三位一体调解。平均结案周期45天，较行政诉讼缩短三分之二。调解协议可同步申请APA预约定价安排，实现“调一件、稳一户、惠一批”。三把钥匙之外，我们还准备“惊喜彩蛋”：2025年1月起，江苏省税务局将在全国率先试点“外资研发中心采购设备增值税全额退还”政策，南京经开区列入首批示范区。只要企业过去三年累计研发投入≥5000万元、境外研发费用占比≥20%，即可享受采购国产设备全额退税，无增量留抵门槛。预计平均退税周期压缩至10个工作日，较现行政策再提速50%。投资中国，选择南京经开区，税收服务始终比您的期待快一步。我的介绍完毕，谢谢大家！【结构化面试·第二题】题目：某光伏龙头企业A公司2023年企业所得税汇算清缴出现巨额亏损，随后申请2024年第一、二季度企业所得税预缴零申报。风控部门扫描发现，A公司同期出口销售额环比激增300%，且关联采购占比高达82%。领导安排你带队开展案头审核，请说明审核路径、风险点及应对策略。作答示范：一、审核路径1.数据画像：从金三系统提取A公司2019—2023年5年申报表、发票流向、海关缴款书，构建“收入—成本—费用—利润—现金流”五维曲线，发现2023年营业收入同比下降18%，而营业成本反向下降仅5%，毛利率由22%骤降至6%，存在“收入成本错配”异常。2.关联透视：利用“企业集团信息报告”模块，调取A公司上游5家关联采购方同期财务数据，发现5家关联企业毛利率普遍高于A公司10个百分点以上，且注册地均位于西部某享受15%优惠税率园区，存在“利润转移”嫌疑。3.出口穿透：登录中国电子口岸，比对A公司2024年1—6月出口报关单与增值税退税申报表，发现出口商品品名由“光伏组件”变更为“光伏级玻璃”，退税率由13%降至0，但离岸价却提升20%，存在“高报出口价格、套取境内利润”嫌疑。4.资金流追踪：通过“一户式资金监控”模型，发现A公司收到境外母公司“预收货款”后当日即全额转付5家关联企业，资金流向呈现“闭环回流”，且境外付款人名称与母公司英文拼写存在细微差异，疑似“虚构海外客户”。二、风险点归纳（1）关联采购定价不符合再销售价格法，利润被转移至低税率关联企业；（2）出口品名变更导致退税率下降，企业可能通过“高报价格+虚增成本”方式消化账面亏损；（3）利用“预收货款”名义实现资金体外循环，规避境内利息收入纳税义务；（4）巨额亏损背景下仍扩大产能，存在“隐性资本弱化”可能，关联借款利率高于同期商业银行贷款利率300BP。三、应对策略1.发出《税务事项通知书》，要求企业30日内提供关联交易的同期资料、境外客户尽职调查报告、出口商品技术规格说明书。2.启动“特别纳税调查”程序，对关联采购运用“再销售价格法”进行特别纳税调整，按4%销售利润率重新核定采购价格，预计调增应纳税所得额1.2亿元。3.与海关、外管局建立“三合一”联合研判机制，对出口价格进行“价值链”分析，剔除不合理溢价部分，相应调减出口收入6000万元。4.对“预收货款”实施“穿透式”管理，若最终无法提供真实贸易背景资料，依据《企业所得税法》第四十七条核定利息收入，补税并加收利息。5.引导企业自愿达成APA预约定价安排，未来三年采用“交易净利润法”，以销售利润率6%—8%作为区间，稳定企业税收预期，降低遵从成本。【结构化面试·第三题】题目：2025年3月，南京经开区税务局在“便民办税春风行动”中推出“AI坐席+人工兜底”新模式，试运行两周后，12366热线人工话务量下降45%，但纳税人满意度却由95分降至88分。领导安排你负责整改，请给出具体方案。作答示范：一、问题诊断1.语音导航层级过多：AI坐席默认路径需经过“政策咨询—税种选择—事项细分—身份验证”四层，平均耗时92秒，老年纳税人中途放弃率38%。2.答案颗粒度过粗：AI知识库采用“法条原文+链接”方式，对“研发费用加计扣除负面清单”等高频问题，无法结合企业行业、规模、阶段给出差异化回答。3.兜底机制响应慢：触发“转人工”后，平均排队时长由原来45秒延长至180秒，且系统未继承AI对话记录，纳税人需重复描述，体验感骤降。4.评价入口隐蔽：通话结束需先按1再按3才能进入评价，参评率由65%跌至22%，低分样本无法有效回收。二、整改措施（一）语音导航“三键直达”将原有四层压缩为“身份+需求”两层：按1企业、按2个人、按3代理；再按1申报、按2优惠、按3发票、按0转人工。整体时长控制在20秒内，老年纳税人放弃率预计降至15%以下。（二）知识库“场景化重构”建立“纳税人画像—场景—答案”三元组，对研发费用加计扣除设置“中小高企”“成熟制造业”“亏损企业”三类标签，答案区别“加计比例、亏损结转、资料留存”要点，并附“风险提示”一句话。重构后AI一次解决率可由62%提升至80%。（三）人工兜底“闪接”工程1.增设“AI+人工”并行坐席15个，当AI置信度＜75%时，系统同步推送对话摘要给人工，实现30秒内“无感介入”；2.开通“回拨优先”通道，对排队超过90秒的纳税人，自动记录号码，坐席空闲时30分钟内回拨，回拨率纳入绩效考核；3.建立“热点问题日报”机制，AI未解决前20位问题当日人工复盘，次日更新知识库，实现“问题不过夜”。（四）评价“双通道”通话结束自动语音播报“满意请按1，不满意请按2”，按键时长缩短至3秒；同步推送短信链接，点击即可文字评价，评价率预计回升至55%以上。对打分低于80分的样本，由值班科长在2小时内电话回访，整改结果次日晨会通报。（五）特殊人群“暖心专线”对65岁以上纳税人来电，系统自动跳过AI，直接接入“长者专席”，坐席人员以“慢语速+方言”服务，平均通话时长放宽至8分钟，满意度目标重回95分以上。三、时间排期第1周完成导航压缩与知识库标签化；第2周上线并行坐席与回拨系统；第3周启动“热点日报+回访”闭环；第4周进行第三方满意度测评，若仍低于90分，追加投入20名外包坐席，确保整改到位。【无领导小组讨论·第四题】背景材料：2025年5月，南京经开区税务局党委计划打造“税润经开”党建品牌，初步形成三条路径：A.与20家上市民企党组织共建“红色财税合规示范基地”；B.组建“党员专家团”为中小微企业提供免费“健康体检”；C.开设“税校联合”硕士实践课程，培养“税务+产业”复合型人才。本次讨论需就“哪条路径优先”达成一致，并细化落地举措。个人陈述（考生甲）：我选择A路径优先，理由有三：第一，上市民企是区域经济“压舱石”，经开区20家上市民企贡献税收占比52%，抓住“关键少数”可产生示范杠杆；第二，合规共建直击当前资本市场“财务造假”痛点，2024年江苏辖区因信息披露违法被处罚的6家上市公司中，3家涉及税收风险，通过共建可将事后稽查变为事前预防；第三，党组织共建具有天然信任优势，企业更愿意开放核心数据，税务机关可嵌入“合规预警”模型，实现双赢。细化举措：1.制定“红色财税合规”五星评价标准，从“内控、数据、披露、文化、社会责任”五维度设指标，评价结果同步推送给证监局、金融机构，作为再融资、授信参考。2.共建“数据实验室”，税务机关输出开票、申报数据，企业开放ERP、合同、物流数据，联合开发“收入确认一致性”算法，提前识别“提前确认收入”“虚增成本”两类高风险会计分录。3.建立“双向挂职”机制，税务局选派业务骨干担任企业财税合规副书记，企业财务总监担任税务局“特约研究员”，每季度互换一次，形成长期人才交流通道。自由讨论（考生乙）：我补充一点，A路径要与B路径融合，对上市民企的上下游中小微企业同步开展“健康体检”，否则合规示范基地会成为“孤岛”。建议以“链主企业+税务局+产业链小微”三方共建模式，把上市民企的合规标准输出为“小微版”清单，降低整个产业链遵从成本。总结陈词（考生丙）：小组达成优先A路径的共识，并补充三点落地保障：一是“书记项目”挂图作战，由区局党委书记亲自挂帅，纳入市委组织部“红领津航”计划，争取200万元专项党费；二是“合规示范基地”实行星级动态管理，对发生税收违法的企业即时摘星，并向社会公告，形成声誉约束；三是成果固化，2025年底发布《南京经开区上市民企财税合规白皮书》，为全国提供可复制经验。【情景模拟·第五题】题目：你是办税服务厅值班科长，上午10点，30名某培训机构财务人员集体到大厅，情绪激动，称该机构因“双减”政策转型为非营利性民办校，申请增值税免税备案被拒，要求现场解决。请模拟与纳税人沟通，并给出处理结果。作答示范：（场景：办税服务厅应急调解室）考生（值班科长）：各位老师，大家请坐，我是今天值班科长王睿，负责把问题一次性解决。为节省时间，我们选三位代表发言，其他人补充，好吗？代表甲：我们5月8日网上提交“民办非营利学校免税备案”，系统显示“不符合条件”。政策不是说转型就可以免税吗？我：先给大家吃一颗定心丸，财政部税务总局2024年第12号公告明确，2024年1月1日至2027年12月31日，对非营利性民办校学历教育收入免征增值税。但免税需要两个核心资料：一是教育主管部门颁发的《民办学校办学许可证》，且“办学性质”栏明确为“非营利性”；二是民政部门的《民办非企业单位登记证书》，业务范围须包含“学历教育”。请问贵校是否已取得？代表乙：许可证还是原来的，没换新的；登记证刚拿到，但业务范围写了“培训+学历教育”。我：问题找到了。第一，办学许可证需要到市教育局换发，把“营利性”变更为“非营利性”；第二，业务范围必须突出“学历教育”为主，建议与民政部门沟通，采用“学历教育（不含营利性培训）”表述，避免“培训”字样引起歧义。只要两证到位，我们承诺“即来即办”，半小时完成备案。代表丙：我们急着开票，今天能先备案再补资料吗？我：对不起，免税备案没有“容缺”通道，但可给大家提供“应急开票”方案：在办税系统选择“3%征收率”普通发票，先行开具；待两证齐全完成免税备案后，可在次月申报时办理“结算退税”或抵减，不增加企业负担。同时，我安排大厅“绿色通道”本周六加班，专接贵校换证后的备案申请，确保不断票、不断业务。代表们一致同意。我现场留下电话，并拉微信群，实时指导换证进度。下午3点，该机构在群里上传新证，远程预审通过；次日上午，值班窗口完成免税备案，并退还前期已缴税款18.4万元。一起群体诉求在24小时内平稳解决。【结构化面试·第六题】题目：2025年7月，南京经开区税务局计划上线“税务数字员工”项目，拟用RPA+大模型自动完成千户集团纳税申报表填写、数据校验、风险扫描。有干部担心“数字员工”会取代人工，导致自身价值弱化。请现场发表即兴演讲，统一思想认识。作答示范：各位同事，大家上午好！我想用三句话回答“数字员工会不会让人失业”。第一句话：税务工作从来不是“填表”本身，而是“让税法被准确遵从”。2013年营改增上线，有人担心“票管员”会消失，结果我们转型为“政策辅导员”，管户量从300户提升到1200户，职业空间反而更大。历史告诉我们，技术淘汰的是重复劳动，不是税务干部。第二句话：数字员工是“放大镜”而不是“替代者”。它能把申报表填写时间从40分钟压缩到4分钟，但“行业风险模型”怎么建、“千户集团”供应链数据怎么穿透，仍需人类设计规则。未来，一个干部带三个“数字员工”，就能完成过去一个科室的工作量，我们不再是“表哥表姐”，而是“税务架构师”，价值呈指数级放大。第三句话：税务局的核心竞争力是“信任”，而信任只能由人建立。再智能的模型也读不出企业董事长脸上的犹豫，给不了首次创业的大学生一句“别怕，政策我帮你跑”。数字员工让我们从“表格里”解放，到“企业里”去，到“产业链”里去，成为“政府里最懂市场、企业里最懂政策”的人。所以，数字员工不是对手，是翅膀；不是终点，是起点。让我们张开双臂，迎接“一人一军团”的新征程！（演讲完毕，现场掌声）【结构化面试·第七题】题目：2025年8月，南京经开区税务局与法院、银行共建“税务执行协作中心”，对欠税企业依法实施“不动产线上查封—法拍—税款优先”闭环。有政协委员质疑“税款优先”可能损害银行抵押债权，影响金融稳定。请现场回答政协委员质询。作答示范：感谢委员监督，我从法律依据、风险隔离、试点数据三方面回应。第一，税款优先有明确法律位阶。《税收征管法》第四十五条明确“税款优先于无担保债权”，即便银行设有抵押，只要欠税发生在抵押设立之前，税款仍优先受偿。该条款与《民法典》第四百一十六条“价款优先权”同属法定优先权序列，不存在下位法违反上位法问题。第二，我们设置“双重熔断”机制保护金融稳定。一是“查封阈值”熔断：企业欠税≥100万元且占银行抵押贷款余额≥10%时，才启动线上查封，避免小额欠税触发大范围抽贷；二是“法拍保留价”熔断：与法院、银行共同确定“评估价70%”作为保留价，若第一次流拍，第二次下调不超过15%，防止“贱卖”冲击抵押债权。试点两个月，3户企业不动产进入法拍，平均成交价高于评估价6%，银行债权覆盖率92%，未出现抽贷断贷。第三，试点数据证明“税款优先”反而降低银行风险。2024年经开区企业平均欠税周期由18个月缩短至9个月，银行不良贷款率下降0.3个百分点。原因在于：税务提前介入、法拍加速处置，让“僵尸企业”快速出清，避免资产持续贬值，银行抵押物反而保值。下一步，我们将与银行共享“欠税白名单”，对暂时困难但符合产业升级方向的企业，优先采用“债转股”“税收和解”方式，减少法拍依赖，实现税、银、企三方共赢。【结构化面试·第八题】题目：2025年9月，南京经开区税务局准备开展“青年干部蹲点调研”活动，选派10名35岁以下业务骨干到10家专精特新“小巨人”企业脱产一个月，与企业同吃同住同核算，最终形成调研报告。请设计调研方案，确保“带着问题下去、带着成果回来”。作答示范：一、调研主题聚焦“研发费用加计扣除政策在‘小巨人’企业的落地堵点与完善建议”。二、人员选拔1.专业结构：税收分析3人、企业所得税3人、信息化2人、国际税收（含反避税）2人；2.经历结构：至少具备2年以上千户集团或反避税经验，通过“英语六级+CPA/税务师”双证优先；3.心理测试：采用MBTI测评，淘汰“内向I值>80%”人员，确保能融入企业封闭环境。三、前期准备1.问题清单：梳理2024年全省“小巨人”企业政策享受率仅62%的五大原因——“研发活动界定难”“费用归集口径杂”“委托研发加计难”“亏损结转放弃享”“境外研发比例超限”；2.数据包：提前从金三系统导出10家企业2019—2024年申报表、优惠台账、风险扫描结果，形成“一户式画像”；3.工具包：携带“税务移动办公箱”，内含扫描笔、移动票夹、VPN密钥，确保企业内网隔离环境下也能实时查询法规。四、蹲点方式1.角色嵌入：青年干部担任企业“税务CFO助理”，直接参与研发立项评审、费用归集、月末结账三大环节；2.每日日志：采用“双记录”模式，上午填写“企业动作日志”，下午填写“税务思考日志”，晚上9点前通过加密APP回传区局后台；3.周末沙龙：每周五晚与企业财务、技术、人力三方开展“政策沙龙”，现场解答，收集建议，形成“问题—建议—责任”三张表。五、成果输出1.个人微每人聚焦一个微视角，如“委托研发加计扣除的合同要素”“软件企业即征即退与加计扣除的衔接”；2.综合主汇总10户企业共性问题，提出“允许亏损企业回溯享受三年”“委托研发加计比例由80%提升至100%”等六条政策建议；3.工具包：开发“研发费用智能归集模板”，嵌入企业常用ERP，实现“一键导出税务格式”，预计归集时间由人均12小时缩短至2小时。六、考核运用1.调研成果纳入个人数字档案，作为晋升“专业骨干”必要条件；2.主报告被总局采用并出台文件的，团队成员直接认定为“全国税务系统专业人才库”成员；3.对表现优秀的青年干部，优先推荐到OECD多边中心工作锻炼，形成“调研—成才—国际”的完整培养链。【结构化面试·第九题】题目：2025年10月，南京经开区税务局在“双随机”抽查中发现，某网红主播B公司2024年直播带货收入12亿元，但企业所得税成本费用率高达92%，其中“推广服务费”占比70%。经初步核查，推广公司多为注册在园区的个人独资企业，开具1%征收率增值税普通发票，且存在“资金回流”嫌疑。领导指定你担任检查组组长，请给出检查思路、证据清单、法律适用及结案建议。作答示范：一、检查思路1.画像定位：把B公司定性为“直播带货平台+多频道网络（MCN）”混合体，其“推广服务费”实质为“佣金支出”，应按《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号）第二条“手续费及佣金”5%扣除限额处理。2.链式穿透：对上游20家个人独资企业进行“上游再上游”追踪，发现其80%费用再次支付给“流量运营工作室”，实质为B公司员工或亲属控制，形成“资金—发票—服务”闭环。3.资金回流：通过“一户式资金监控”发现，个人独资企业在收到B公司付款当日或次日，即将等额资金转入主播个人账户，用途备注“分红”或“借款”，涉嫌虚开与偷税双重违法。二、证据清单1.合同类：B公司与20家个独企业签订的《推广服务协议》，约定服务内容高度雷同，且缺少“排期表、KPI、验收单”三要素；2.发票类：个独企业开具的1%普票，品名均为“推广服务费”，金额呈“整数倍”特征，如500万元、1000万元，缺乏明细；3.资金流：银行流水显示“B公司→个独→主播个人”当日等额划转，且主播个人账户同日用于购置深圳豪宅；4.虚开类：个独企业实际办公地拍摄照片显示“铁将军把门”，无员工、无电脑、无社保，属于典型“空壳”；5.内部证：B公司财务总监在微信群聊天记录“尽量把利润做低，用个独拆一下”。三、法律适用1.对B公司：依据《税收征管法》第六十三条，拟认定为偷税，追缴企业所得税（12亿×8%利润率）×25%=2400万元，并处0.5倍罚款1200万元；2.对个独企业：依据《发票管理办法》第三十七条，拟认定为虚开，对每家处50万元罚款，合计1000万元；涉嫌犯罪的，移送公安机关；3.对主播个人：若最终证实其控制个独企业，依据《刑法》第二百零五条之一，以“虚开增值税专用发票罪”共犯论处，建议追究刑事责任。四、结案建议1.辅导B公司调账，将“推广服务费”中7.2亿元（12亿×60%）调整为“佣金支出”，按5%限额扣除6000万元，剩余6.6亿元纳税调增；2.对B公司开展“行业式”自查，要求其在2025年12月31日前补缴税款并提交合规报告，逾期将暂停其电子发票额度；3.向省局提请建立“直播电商税收风险指标库”，将“推广服务费占比＞50%且上游为1%个独”作为高风险模型，纳入2026年“双随机”重点对象；4.建议总局层面明确“直播带货佣金扣除限额”口径，避免各地执行不一，影响