上市准备期财务规范化整改进度报告

汇报人:米米小李2026年12月29日上市准备期财务规范化整改进度报告CONTENTS目录01

整改基本情况02

财务整改具体进展03

遇到的问题04

解决方案05

未来规划整改基本情况01整改背景说明

监管政策合规要求2023年证监会发布《首发企业现场检查规定》，要求拟上市企业近三年财务数据需符合会计准则，某生物科技公司因收入确认问题被暂缓上市。

投资者信任建立需求据Wind数据，2022年A股IPO被否企业中37%涉及财务规范性问题，如某新能源企业因关联交易披露不全导致上市失败。

企业自身发展驱动某制造企业在Pre-IPO轮融资时，因内控体系不完善被投资方要求整改，延迟融资进程达6个月，错失市场扩张良机。整改目标设定

财务报表合规性目标参照某科技公司上市案例，要求2024年底前实现财务报表连续3年符合《企业会计准则第33号》合并报表要求。

内控体系建设目标对标某制造企业IPO标准，2026年Q1前完成销售与收款等6大循环内控流程标准化，关键控制点覆盖率达100%。

税务合规优化目标借鉴某互联网企业上市经验，2024年Q4前完成历史税务风险自查，确保增值税、企业所得税申报准确率≥99.5%。财务整改具体进展02会计核算规范进度

会计科目体系重构已完成新金融工具准则下科目调整，新增“其他权益工具投资”科目，参照XX科技IPO案例细化12项子科目核算规则。

会计政策与估计统一修订收入确认政策，采用某互联网企业通行的“五步法模型”，明确软件服务收入按履约进度确认的具体标准。

会计凭证规范化完成近3年2.3万份原始凭证复核，整改不合规票据127份，引入OCR扫描存档系统提升凭证管理效率。财务报表优化情况报表编制流程标准化参考某科创板上市企业案例，将报表编制流程拆解为12个节点，明确各环节责任人及3个关键校验节点，减少人为差错率30%。会计政策与准则对齐根据新金融工具准则，调整应收账款坏账计提方法，采用预期信用损失模型，参考XX科技上市前整改案例，补充披露账龄组合评估细节。信息披露规范性提升参照证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号》，新增研发费用资本化明细表，细化项目立项到转固全流程说明。税务合规整改成果

历史税务风险排查与整改完成2019-2022年全税种自查，发现并补缴增值税320万元、企业所得税180万元，滞纳金已全额缴纳。

税务内控体系搭建参考某拟上市科技公司经验，建立发票管理、纳税申报等8项SOP流程，配置专职税务岗3人。

税务筹划方案优化引入专业机构设计研发费用加计扣除方案，2023年预计增加抵扣额450万元，降低所得税税负112.5万元。资金管理规范成效

资金审批流程优化建立三级审批权限体系，单笔超50万元需财务总监终审，较整改前审批时效提升40%，杜绝超额支付风险。

资金监控系统上线部署金蝶K/3WISE资金管理模块，实时监控12个银行账户流水，异常交易预警响应时间缩短至2小时内。

票据管理标准化推行电子商业汇票系统，上半年电子票据占比达85%，较纸质票据时代减少70%的人工处理差错率。遇到的问题03人员专业能力不足

财务合规知识欠缺某拟上市科技公司财务团队因不熟悉IPO审计要求，将研发费用资本化比例错误申报，导致预审被证监会退回补充说明。

财务系统操作生疏某制造企业在上线新ERP系统时，因会计人员未掌握成本核算模块操作，导致连续3个月成本数据与实际生产工时偏差超15%。

信息披露经验不足某生物医药公司申报材料中，财务负责人未按招股书准则要求披露关联交易定价依据，被中介机构指出需补充5项关键证明文件。系统对接存在困难财务系统与业务系统数据接口不兼容如某拟上市科技公司，ERP系统与金蝶财务系统接口字段不匹配，导致每月需人工调整500+条销售数据，耗时约80工时。第三方系统数据同步延迟某制造企业对接银行对账系统时，因接口带宽限制，每日银行流水数据滞后4-6小时，影响资金日报准确性。跨部门系统权限协调受阻某电商企业财务系统需调取仓储WMS库存数据，但IT部门出于数据安全考虑，仅开放只读权限，无法实现自动对账。解决方案04加强人员培训

财务合规专项培训联合四大会计师事务所开展IPO财务准则培训，覆盖120名财务人员，重点讲解新收入准则在软件行业的应用案例。岗位实操模拟演练搭建ERP系统模拟操作平台，设置30个上市财务场景案例，组织财务团队进行季度轮岗实操考核。优化系统对接方案财务ERP与业务系统接口开发参考某上市公司案例，开发12个标准化接口，实现销售数据实时同步，减少人工录入误差85%以上。数据中台搭建引入阿里云数据中台技术，整合财务、业务、税务数据，处理时效提升至分钟级，满足上市合规要求。系统对接测试方案实施制定三轮测试计划，首轮模拟10万条业务数据并发场景，接口响应时间控制在2秒内，保障数据准确性。未来规划05后续整改重点安排

财务系统升级优化计划引入SAPS/4HANA系统，参考小米集团上市前系统迁移经验，实现财务数据实时处理与多维度分析。

内控流程闭环建设针对应收账款管理，借鉴美的集团"三查四对"制度，新增客户信用动态评级与账龄预警机制。

审计问题专项攻坚重点解决存货计价差异问题，采用格力电器"月末一次加权平均法"，预计3个月内完成历史数据追溯调整。整改进度时间规划

季度关键节点分解参考某科技公司上市案例，Q1完成财务系统升级，Q2启动内控流程测试，Q3开展第三方审计模拟，Q4完成合规报告定稿。