税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售自来水C.销售钢材D.销售农产品3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售卷烟B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售高档化妆品4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出让国有土地使用权D.存量房地产买卖7.房产税的计税依据是（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产原值或租金收入8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的使用年限9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.合同的担保人二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售服务、无形资产或者不动产3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.在中国境内有住所而在中国境外取得所得的个人6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.房产税的税收优惠包括（）A.国家机关自用的房产免税B.宗教寺庙自用的房产免税C.个人所有非营业用的房产免税D.名胜古迹自用的房产免税8.城镇土地使用税的免税范围包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地9.车辆购置税的应税行为包括（）A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.自产自用应税车辆D.受赠使用应税车辆10.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）7.房产税按年计征，分期缴纳。（）8.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）9.车辆购置税实行一次征收制度。（）10.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用-组织财政收入，是国家财政收入的重要来源。-调节经济，影响资源配置、产业结构等。-维护国家政权，是国家存在的物质保障。-监督经济活动，促进经济健康发展。2.简述增值税视同销售行为-将货物交付其他单位或者个人代销；-销售代销货物；-设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；-将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目等多种情况。3.简述企业所得税不征税收入的内容-财政拨款，指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位等拨付的财政资金。-依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。-国务院规定的其他不征税收入。4.简述土地增值税的计税依据及计算步骤-计税依据是转让房地产所取得的增值额，即转让收入减除规定扣除项目金额后的余额。-计算步骤：先确定转让收入，再确定扣除项目金额，两者相减得出增值额，然后计算增值率，依据增值率找适用税率计算应纳税额。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率。还能优化企业产业结构和投资方向，增强企业竞争力。合理筹划可规避税务风险，使企业在合法合规前提下实现利益最大化。2.讨论消费税改革对相关行业的影响对生产企业，税率调整等改革可能影响成本和定价策略。消费税率变动会影响产品销量，促使企业调整产品结构。对销售行业，可能影响销售模式和利润空间，推动行业进行相应的经营策略调整。3.讨论个人所得税专项附加扣除政策的意义减轻了纳税人税负，增加居民可支配收入，提升生活水平。体现税收公平原则，考虑纳税人不同负担情况。还能促进消费，推动经济发展，对改善民生、调节收入分配有积极作用。4.讨论环保税开征对企业环保行为的影响促使企业重视环保，增加环保投入改进技术，减少污染物排放以降低税负。引导企业向绿色产业转型，推动产业结构优化升级。增强企业环保意识，承担社会责任，实现经济与环境协调发展。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.C5.B6.C7.D8.A9.B10.D二、多项选择题1.ABC2.A