2025年企业内部控制职业资格考试试题及答案

2025年企业内部控制职业资格考试试题及答案单项选择题（每题1分，共20题）1.企业内部控制的目标不包括以下哪项？A.合理保证企业经营管理合法合规B.绝对保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：B分析：内部控制只能合理保证企业资产安全，而非绝对保证，所以选B。2.以下属于内部控制要素中内部环境的是？A.风险评估B.内部监督C.企业文化D.控制活动答案：C分析：企业文化属于内部环境要素，A风险评估、B内部监督、D控制活动是其他内部控制要素，所以选C。3.企业在进行风险评估时，应考虑的因素不包括？A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险的应对措施D.风险的历史数据答案：C分析：风险应对措施是在风险评估后确定的，不是风险评估时考虑的因素，所以选C。4.控制活动的类型不包括？A.预防性控制B.发现性控制C.纠正性控制D.反馈性控制答案：D分析：控制活动包括预防性、发现性、纠正性控制，反馈性控制不属于控制活动类型，所以选D。5.企业内部监督的方式不包括？A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.不定期监督答案：C分析：内部监督方式有日常监督和专项监督，定期和不定期监督不属于标准分类方式，所以选C。6.下列关于内部控制评价的说法，错误的是？A.内部控制评价是对内部控制有效性进行全面评价B.内部控制评价可以由企业自己进行，也可以聘请外部机构C.内部控制评价只关注财务报告内部控制D.内部控制评价报告应报经董事会或类似权力机构批准后对外披露答案：C分析：内部控制评价不仅关注财务报告内部控制，还包括非财务报告内部控制，所以选C。7.企业在制定内部控制制度时，应遵循的原则不包括？A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.随意性原则答案：D分析：制定内部控制制度应遵循全面性、重要性、成本效益等原则，不能随意制定，所以选D。8.以下哪种情况不属于内部控制的重大缺陷？A.董事、监事和高级管理人员舞弊B.企业更正已公布的财务报告C.注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D.一项或多项控制活动失效答案：D分析：一项或多项控制活动失效可能是一般缺陷或重要缺陷，不一定是重大缺陷，A、B、C属于重大缺陷，所以选D。9.企业信息与沟通的要求不包括？A.及时、准确地收集信息B.确保信息在企业内部和外部有效沟通C.信息只需要在高层之间传递D.对信息进行合理分析和利用答案：C分析：信息应在企业内部各层级、各部门之间以及企业与外部之间有效传递，并非只在高层之间传递，所以选C。10.内部控制审计的主体是？A.企业内部审计部门B.注册会计师C.政府审计机关D.税务机关答案：B分析：内部控制审计主体通常是注册会计师，企业内部审计部门进行的是内部监督，政府审计机关和税务机关有其他审计职能，所以选B。11.企业对风险的应对策略不包括？A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险保留且不采取任何措施答案：D分析：企业应对风险可采取规避、降低、转移等策略，不能保留风险且不采取任何措施，所以选D。12.下列关于控制活动中授权审批控制的说法，正确的是？A.授权审批控制只需要一般授权B.授权审批控制不需要明确授权范围和审批程序C.授权审批控制应确保所有交易和事项都经过适当授权D.授权审批控制可以由一人全权负责所有审批事项答案：C分析：授权审批控制应确保所有交易和事项都经过适当授权，有一般授权和特别授权，要明确范围和程序，不能一人全权负责所有审批，所以选C。13.企业内部审计部门在内部控制中的职责不包括？A.对内部控制的有效性进行监督检查B.参与内部控制制度的制定C.对内部控制缺陷提出改进建议D.直接负责内部控制的执行答案：D分析：内部审计部门负责监督、检查、提建议，不直接负责内部控制执行，所以选D。14.以下关于企业文化对内部控制影响的说法，错误的是？A.良好的企业文化有助于内部控制的有效执行B.企业文化与内部控制没有关系C.不良的企业文化可能导致内部控制失效D.企业文化可以影响员工对内部控制的认知和态度答案：B分析：企业文化与内部控制密切相关，良好文化助于内控执行，不良文化可能致内控失效，还影响员工认知和态度，所以选B。15.企业在进行采购业务内部控制时，以下做法错误的是？A.采购与付款业务应分离B.采购人员可以自行确定供应商C.对采购合同进行严格审核D.建立采购业务的验收制度答案：B分析：采购人员不能自行确定供应商，应通过适当的评估和选择程序，A、C、D做法正确，所以选B。16.下列关于销售业务内部控制的说法，正确的是？A.销售部门可以自行确定销售价格B.销售与收款业务不需要分离C.应建立客户信用评估制度D.不需要对销售合同进行审核答案：C分析：应建立客户信用评估制度，销售部门不能自行定价，销售与收款业务要分离，要对销售合同审核，所以选C。17.企业在进行资金活动内部控制时，以下说法错误的是？A.资金活动应实行集中归口管理B.可以随意进行资金投资C.对资金筹集进行严格审批D.定期对资金使用情况进行分析答案：B分析：不能随意进行资金投资，要进行风险评估和决策，A、C、D说法正确，所以选B。18.以下关于固定资产内部控制的说法，错误的是？A.固定资产的购置、使用、处置等环节应进行控制B.固定资产可以不进行定期盘点C.对固定资产的折旧方法进行合理确定D.建立固定资产的维修保养制度答案：B分析：固定资产应定期盘点，A、C、D是固定资产内部控制的正确做法，所以选B。19.企业在进行成本费用内部控制时，应采取的措施不包括？A.建立成本费用预算制度B.随意扩大成本费用开支范围C.对成本费用进行分析和考核D.加强成本费用的核算和监督答案：B分析：不能随意扩大成本费用开支范围，应建立预算制度、分析考核、核算监督，所以选B。20.下列关于内部控制缺陷整改的说法，错误的是？A.企业应根据内部控制缺陷的严重程度制定整改方案B.整改方案不需要明确整改责任人C.整改完成后应进行跟踪检查D.对整改不力的应追究相关人员责任答案：B分析：整改方案应明确整改责任人，A、C、D说法正确，所以选B。多项选择题（每题2分，共15题）1.企业内部控制的要素包括？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE分析：内部控制五要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，所以全选。2.企业风险评估的程序包括？A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案：ABCD分析：风险评估程序包括目标设定、识别、分析和应对，所以全选。3.控制活动的常见类型有？A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE分析：控制活动常见类型有不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算控制等，所以全选。4.企业信息与沟通的方式包括？A.内部报告B.外部沟通C.信息技术平台D.会议答案：ABCD分析：信息与沟通方式有内部报告、外部沟通、信息技术平台、会议等，所以全选。5.企业内部控制评价的内容包括？A.内部环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.内部监督评价答案：ABCDE分析：内部控制评价内容涵盖五要素评价，所以全选。6.内部控制审计报告的类型有？A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告E.无法表示意见审计报告答案：ABCDE分析：内部控制审计报告有这五种类型，所以全选。7.企业制定内部控制制度应遵循的原则有？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE分析：制定内控制度应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则，所以全选。8.企业内部控制的重大缺陷可能导致的后果有？A.财务报告重大错报B.企业经营失败C.法律责任D.声誉损失答案：ABCD分析：重大缺陷可能导致财务报告错报、经营失败、法律责任、声誉损失等，所以全选。9.企业在进行采购业务内部控制时，应关注的风险有？A.采购计划安排不合理B.供应商选择不当C.采购验收不规范D.付款审核不严答案：ABCD分析：采购业务内控应关注计划、供应商、验收、付款等方面风险，所以全选。10.销售业务内部控制应关注的风险有？A.销售政策和策略不当B.客户信用管理不到位C.销售合同签订不规范D.销售收款控制不严答案：ABCD分析：销售业务内控应关注政策、信用、合同、收款等风险，所以全选。11.资金活动内部控制应关注的风险有？A.筹资决策不当B.投资决策失误C.资金调度不合理D.资金管控不严答案：ABCD分析：资金活动内控应关注筹资、投资、调度、管控等风险，所以全选。12.固定资产内部控制应关注的风险有？A.固定资产闲置或浪费B.固定资产被盗或损坏C.固定资产折旧计算不准确D.固定资产处置不当答案：ABCD分析：固定资产内控应关注闲置、被盗、折旧、处置等风险，所以全选。13.成本费用内部控制应关注的风险有？A.成本费用预算编制不科学B.成本费用开支范围不合理C.成本费用核算不准确D.成本费用控制不力答案：ABCD分析：成本费用内控应关注预算、开支范围、核算、控制等风险，所以全选。14.企业内部审计部门在内部控制中的作用有？A.监督内部控制的执行B.评价内部控制的有效性C.发现内部控制缺陷D.提出改进内部控制的建议答案：ABCD分析：内部审计部门在内部控制中有监督、评价、发现缺陷、提建议等作用，所以全选。15.企业文化对内部控制的影响体现在？A.影响员工的内部控制意识B.影响内部控制制度的执行C.影响内部控制的监督D.影响企业的风险偏好答案：ABCD分析：企业文化影响员工意识、制度执行、内控监督和企业风险偏好，所以全选。判断题（每题1分，共10题）1.企业内部控制可以完全消除风险。（×）分析：内部控制只能合理应对风险，不能完全消除风险。2.内部环境是内部控制的基础。（√）分析：内部环境为内部控制提供基础和氛围，是基础要素。3.风险评估只需要考虑外部风险。（×）分析：风险评估要考虑内部和外部风险。4.控制活动越多越好。（×）分析：控制活动应适度，要考虑成本效益原则。5.信息与沟通只需要在企业内部进行。（×）分析：信息与沟通包括企业内部和外部。6.内部控制评价只需要关注财务指标。（×）分析：内部控制评价还应关注非财务指标。7.企业可以不进行内部控制审计。（×）分析：符合规定的企业应进行内部控制审计。8.内部控制缺陷一旦发现，必须立即整改。（√）分析：及时整改缺陷可降低风险，保证内部控制有效。9.采购人员可以同时负责采购和付款。（×）分析：采购与付款应分离，防止舞弊。10.销售部门可以自行决定赊销额度。（×）分析：赊销额度应经信用评估和审批，不能销售部门自行决定。简答题（每题5分，共5题）1.简述企业内部控制的目标。答：企业内部控制的目标包括：合理保证企业经营管理合法合规，确保企业的生产经营活动符合国家法律法规和监管要求；合理保证企业资产安全，防止资产的流失、损坏和浪费；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整，为投资者、债权人等提供可靠的决策依据；提高经营效率和效果，优化资源配置，降低成本，提高企业经济效益；促进企业实现发展战略，通过内部控制为企业战略目标的实现提供保障。2.简述内部控制五要素之间的关系。答：内部环境是基础，为其他要素提供了运行的基础和氛围，影响着企业员工的控制意识和行为。风险评估是重要环节，企业根据内部环境设定目标，识别和分析影响目标实现的风险。控制活动是手段，针对风险评估中确定的风险，采取相应的控制措施来降低风险。信息与沟通是桥梁，贯穿于其他要素之中，为风险评估、控制活动和内部监督提供必要的信息支持，确保信息在企业内部和外部有效传递。内部监督是保障，对内部控制的有效性进行监督检查，发现缺陷及时整改，确保内部控制持续有效运行。五要素相互联系、相互影响，共同构成一个有机整体。3.简述企业风险应对的策略。答：企业风险应对策略主要有：风险规避，即放弃或停止可能导致风险的活动，避免风险发生；风险降低，采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如控制措施、分散风险等；风险转移，通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位，如购买保险、外包等；风险承受，企业对风险进行评估后，认为风险在可承受范围内，选择自行承担风险，并采取适当措施应对可能的损失。4.简述内部控制评价的程序。答：内部控制评价程序一般包括：制定评价方案，明确评价目的、范围、方法和时间安排等；组成评价工作组，挑选具备专业知识和经验的人员；实施现场测试，通过询问、观察、检查、重新执行等方法对内部控制进行测试；认定控制