2025年税务执法资格复习题习题

2025年税务执法资格复习题习题一、单项选择题1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.行政答案：B分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以满足公共需求，所以是一种分配关系。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不是税收特征。3.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。4.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国现行增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。5.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（目前有优惠政策）答案：D分析：小规模纳税人销售货物通常适用3%征收率，疫情期间有相关优惠政策。6.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明税额10万元，该企业本月应纳增值税（）万元。A.3B.13C.3.9D.1答案：A分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额10万元，应纳增值税=1310=3万元。7.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%。8.某企业年度应纳税所得额为200万元，该企业应纳企业所得税（）万元。A.20B.30C.40D.50答案：D分析：应纳税额=应纳税所得额×税率，200×25%=50万元。9.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。10.下列各项中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.年终加薪D.托儿补助费答案：C分析：年终加薪属于工资、薪金所得，独生子女补贴、差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金所得项目。11.房产税从价计征的税率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房按4%）。12.城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B分析：城镇土地使用税采用定额税率。13.土地增值税采用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税采用四级超率累进税率。14.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：资源税对原油、天然气、煤炭等自然资源征税，人造石油不属于资源税征税对象。15.车船税的纳税义务发生时间是（）。A.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月C.购买车船的当月D.购买车船的次月答案：A分析：车船税纳税义务发生时间为车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。二、多项选择题1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，其他三项属于视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC分析：国债利息收入是免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列关于房产税的说法正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.房产税的纳税人为产权所有人D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ABCD分析：以上关于房产税的说法均正确。6.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权共有的，共有各方C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的，土地代管人或实际使用人答案：ABCD分析：以上均属于城镇土地使用税纳税人。7.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。8.资源税的计税方法有（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.超率计征答案：AB分析：资源税计税方法有从价计征和从量计征。9.车船税的征税范围包括（）。A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶C.非机动驳船D.拖船答案：ABCD分析：以上均属于车船税征税范围。10.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。三、判断题1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可申请税务机关代开。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税关于公益性捐赠扣除的规定。4.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：正确分析：劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。5.房产税的计税依据只有房产余值一种。（）答案：错误分析：房产税计税依据有房产余值和房产租金收入两种。6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：正确分析：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。7.土地增值税实行四级超率累进税率，增值率越高，税率越高。（）答案：正确分析：土地增值税采用四级超率累进税率，增值率与税率呈正相关。8.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天。（）答案：错误分析：资源税纳税义务发生时间根据不同销售方式确定，不一定是销售当天。9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确分析：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行不告不理原则。（）答案：正确分析：税务行政复议和税务行政诉讼都遵循不告不理原则。四、简答题1.简述税收的作用。税收具有以下作用：（1）筹集财政资金，为国家实现职能提供物质基础；（2）调节经济，通过税收政策引导资源配置、调节社会总供求等；（3）调节收入分配，促进社会公平；（4）监督经济活动，保证国家经济政策的贯彻执行。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。（1）认定标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人未超过标准。（2）计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。（3）税率和征收率不同，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。（4）发票使用不同，一般纳税人可开具和取得增值税专用发票，小规模纳税人可申请代开或自开专票。3.简述企业所得税的纳税调整项目。企业所得税纳税调整项目包括：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、不征税收入等；（2）扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠等扣除限额的调整；（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；（4）准备金调整项目等。4.简述个人所得税综合所得的范围。个人所得税综合所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。5.简述土地增值税的清算条件。（1）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；③直接转让土地使用权的。（2）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；②取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。五、案例分析题1.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额500万元，同时收取包装物租金11.3万元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明税额50万元，其中有10万元的货物用于集体福利。（3）销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额22.6万元，该固定资产购进时已抵扣进项税额。要求：计算该商场5月应纳增值税税额。（1）销售货物销项税额=500×13%=65万元，包装物租金属于价外费用，换算为不含税收入后计算销项税额，11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元，销售货物及包装物租金销项税额合计65+1.3=66.3万元。（2）用于集体福利的货物进项税额不得抵扣，可抵扣进项税额=5010=40万元。（3）销售自己使用过已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率计算销项税额，22.6÷（1+13%）×13%=2.6万元。（4）应纳增值税税额=66.3+2.640=28.9万元。2.某企业2025年度实现会计利润300万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发生业务招待费20万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元。（2）企业为职工缴纳补充养老保险费30万元，补充医疗保险费20万元，该企业职工工资总额为500万元。（3）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠40万元。要求：计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。（1）业务招待费扣除限额：①20×60%=12万元；②2000×5‰=10万元，取两者较小值，可扣除10万元，应调增应纳税所得额2010=10万元。（2）补充养老保险费扣除限额=500×5%=25万元，实际发生30万元，应调增应纳税所得额3025=5万元；补充医疗保险费扣除限额=500×5%=25万元，实际发生20万元，可全额扣除。（3）公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元，实际发生40万元，应调增应纳税所得额4036=4万元。（4）应纳税所得额=300+10+5+4=319万元。（5）应纳企业所得税税额=319×25%=79.75万元。3.居民个人李某2025年取得以下收入：（1）每月工资收入10000元，每月三险一金扣除1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元专项附加扣除，无其他扣除项目。（2）取得劳务报酬所得20000元。（3）取得稿酬所得10000元。要求：计算李某2025年综合所得应纳个人所得税税额。（1）工资薪金所得全年收入额=10000×12=120000元。（2）劳务报酬所得收入额=20000×（12