2025年税务执法资格试题习题

2025年税务执法资格试题习题1.以下属于税收法律的是（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《税务部门规章制定实施办法》答案：B。分析：税收法律是由全国人大及其常委会制定的，《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律。A是行政法规，C是行政法规，D是部门规章。2.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A。分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系。3.下列各项中，不属于税收特征的是（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.公平性答案：D。分析：税收的特征是强制性、固定性和无偿性，公平性不是税收的特征。4.我国现行税制中，下列属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C。分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。5.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。分析：小规模纳税人销售货物一般适用3%的征收率。6.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.化妆品B.图书C.手机D.金银首饰答案：B。分析：图书适用9%税率，化妆品、手机、金银首饰适用13%税率。7.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱零售价为3390元，旧冰箱每台作价200元。该商场上述业务增值税销项税额为（）元。A.3900B.4160C.4502D.5100答案：A。分析：以旧换新销售货物（除金银首饰外）按新货物同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×10÷（1+13%）=30000元，销项税额=30000×13%=3900元。8.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于在建工程答案：C。分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售货物，A、B选项进项税额不得抵扣，D选项若用于增值税应税项目正常抵扣进项，不视同销售。9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.被没收财物的损失答案：C。分析：按规定缴纳的财产保险费准予扣除，税收滞纳金、非广告性赞助支出、被没收财物的损失不得扣除。10.某企业2025年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。A.30B.32.5C.35D.50答案：B。分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税所得额=20080=120万元，应纳税额=120×25%+（8050）×25%×50%=32.5万元。11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A。分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。12.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.3%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%的比例税率答案：A。分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。13.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.基本养老保险B.大病医疗C.住房公积金D.失业保险答案：B。分析：大病医疗属于个人所得税专项附加扣除项目，A、C、D属于专项扣除项目。14.某居民个人2025年取得劳务报酬收入20000元，应预扣预缴个人所得税（）元。A.2240B.3200C.4000D.5000答案：B。分析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应预扣预缴税额=20000×（120%）×20%=3200元。15.土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发成本C.转让房地产取得的增值额D.房地产开发费用答案：C。分析：土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额。16.某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该办公楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金440万元（其中印花税4万元）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1337.25B.1455C.1565D.1710答案：B。分析：扣除项目金额=4200+440=4640万元，增值额=80004640=3360万元，增值率=3360÷4640×100%≈72.41%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳税额=3360×40%4640×5%=1455万元。17.房产税的征税范围不包括（）A.城市B.县城C.农村D.建制镇答案：C。分析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。18.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，2025年将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的房产税扣除比例为20%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.10.56B.12.48C.13.2D.15.36答案：A。分析：对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。从价计征部分=1000×（130%）×（120%）×1.2%=6.72万元，从租计征部分=20×12%=2.4万元，合计应缴纳房产税=6.72+2.4=10.56万元。19.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A。分析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。20.某企业实际占用土地面积为20000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000答案：B。分析：应纳税额=20000×5=100000元。21.契税的纳税人是（）A.转让土地、房屋权属的单位和个人B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.土地、房屋的出租方D.土地、房屋的承租方答案：B。分析：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。22.某公司购买一处房产，成交价格为500万元，当地规定的契税税率为3%。该公司应缴纳契税（）万元。A.15B.20C.25D.30答案：A。分析：应纳税额=500×3%=15万元。23.车船税的纳税义务发生时间是（）A.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月C.购买车船的发票开具日期的当月D.购买车船的发票开具日期的次月答案：A。分析：车船税的纳税义务发生时间为车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。24.某企业拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为8吨，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元。该企业全年应缴纳车船税（）元。A.4800B.5600C.6000D.7200答案：A。分析：应纳税额=10×8×60=4800元。25.印花税的税率形式有（）A.比例税率和定额税率B.累进税率和定额税率C.比例税率和累进税率D.全额累进税率和超额累进税率答案：A。分析：印花税的税率形式有比例税率和定额税率。26.某企业签订一份货物运输合同，合同注明运输费用80万元，装卸费10万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰。该企业应缴纳印花税（）元。A.240B.270C.300D.330答案：A。分析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=80×10000×0.3‰=240元。27.资源税的征税对象是（）A.自然资源B.矿产品C.盐D.应税资源产品答案：D。分析：资源税的征税对象是应税资源产品。28.某煤矿企业2025年5月开采原煤100万吨，当月销售80万吨，取得不含税销售额4000万元。已知原煤资源税税率为5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.200B.250C.300D.400答案：A。分析：应纳税额=4000×5%=200万元。29.环境保护税的计税依据不包括（）A.大气污染物的排放量B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声的分贝数答案：C。分析：环境保护税计税依据为大气污染物、水污染物的排放量，固体废物的排放量，噪声的分贝数，不是产生量。30.某企业2025年5月向大气直接排放二氧化硫100千克，已知该企业所在地区大气污染物每污染当量税额为6元，二氧化硫的污染当量值为0.95千克。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.631.58B.600C.568.42D.530答案：A。分析：污染当量数=100÷0.95≈105.26，应纳税额=105.26×6=631.58元。31.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：A。分析：税务机关冻结的存款数额相当于纳税人应纳税款的数额。32.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C。分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。33.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D。分析：吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚，税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。34.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）A.征收税款B.加收滞纳金C.确认纳税主体D.罚款答案：D。分析：对征税行为（包括征收税款、加收滞纳金、确认纳税主体等）不服，先申请行政复议，对复议决定不服再向法院起诉；对罚款等处罚行为不服，可以申请行政复议，也可直接起诉。35.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。36.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）A.纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人可以采用邮寄申报的方式进行纳税申报答案：AD。分析：纳税人必须按规定期限办理纳税申报，即使当期无应纳税款、享受减免税待遇也需申报；纳税人可采用邮寄等方式申报。37.税务机关有权进行下列税务检查（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户答案：ABCD。分析：ABCD选项均是税务机关税务检查的权限。38.下列属于税收法律关系主体的有（）A.国家各级税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD。分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等）。39.增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务答案：ABCD。分析：购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。40.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。分析：ABCD选项在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。41.个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育扣除的说法正确的有（）A.每个子女每月可扣除1000元B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除C.父母也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除D.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更答案：ABCD。分析：子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元，父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除，且一个纳税年度内扣除方式不能变更。42.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD。分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。43.下列关于房产税的说法中，正确的有（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D.房产税的纳税地点为房产所在地答案：ABCD。分析：ABCD选项关于房产税的说法均正确。44.城镇土地使用税的免税项目包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地答案：ABCD。分析：ABCD选项均为城镇土地使用税