2025年税务执法资格题库习题与参考答案

2025年税务执法资格题库习题与参考答案1.以下属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《增值税一般纳税人登记管理办法》答案：B分析：税收法律是由全国人大及其常委会制定的。A是行政法规；C是税收行政法规；D是税务部门规章，B是税收法律。2.我国税收的本质是（）。A.取之于民，用之于民B.组织财政收入C.调节经济D.监督管理答案：A分析：我国税收本质体现为取之于民，用之于民。组织财政收入、调节经济、监督管理是税收的职能。3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.手机C.图书D.服装答案：C分析：图书适用9%税率，化妆品、手机、服装适用13%税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球B.一次性筷子C.电动汽车D.高档手表答案：C分析：电动汽车不属于消费税征税范围，高尔夫球、一次性筷子、高档手表在消费税征税范围内。6.个人所得税综合所得的税率是（）。A.3%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。7.某企业2024年应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25（万元）。8.税收保全措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：A分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。9.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚金B.税务行政处罚由县级以上税务机关管辖C.税务行政处罚的时效为2年D.税务行政处罚必须经过听证程序答案：B分析：罚金是刑罚，不是税务行政处罚种类；税务行政处罚时效一般为5年；不是所有税务行政处罚都要经过听证程序，B正确。10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。11.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%20%B.10%30%C.20%30%D.20%40%答案：B分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。12.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者1年D.1个月或者1个季度答案：B分析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。13.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。14.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C分析：房地产交换属于土地增值税征税范围，继承、出租、代建行为不属于。15.根据税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。16.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入答案：B分析：财政拨款属于不征税收入，A、C是免税收入，D非营利组织符合条件的收入才免税。17.某个体工商户2024年取得经营所得30万元，成本、费用及损失20万元，该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：A分析：应纳税所得额=3020=10（万元），对应税率20%，速算扣除数10500元，应纳税额=100000×20%10500=15000（元）。18.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税纳税环节包括生产、批发、零售等，出口环节一般免税或退税，不属于纳税环节。19.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。A.滞纳金B.罚款C.罚金D.违约金答案：A分析：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。20.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.一般纳税人不得开具增值税专用发票给小规模纳税人C.增值税专用发票的基本联次为三联D.虚开增值税专用发票属于违法行为答案：B分析：一般纳税人可以开具增值税专用发票给小规模纳税人，只是小规模纳税人不能抵扣，A、C、D说法正确。21.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.业务招待费C.合理的工资、薪金支出D.广告费和业务宣传费答案：C分析：合理的工资、薪金支出准予全额扣除，公益性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费有扣除限额。22.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。23.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种B.印花税只对纸质合同征税C.印花税的纳税人为合同的担保人D.印花税的计税依据不包括增值税税款答案：A分析：印花税对电子合同等也征税；纳税人为立合同人等，不是担保人；计税依据是否含增值税要看合同约定，A正确。24.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：应纳税额=关税完税价格×关税税率=100×10%=10（万元）。25.税收征管法规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.市、县税务局D.税务所答案：B分析：纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款。26.下列属于消费税复合计税的应税消费品是（）。A.卷烟B.化妆品C.高档手表D.木制一次性筷子答案：A分析：卷烟采用复合计税方法，化妆品、高档手表、木制一次性筷子采用比例税率计税。27.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。28.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）元计算。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。29.土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.转让的土地面积D.计划使用的土地面积答案：A分析：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。30.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.30B.60C.90D.180答案：B分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。31.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为劳务完成的当天答案：D分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，D说法错误。32.某企业2024年销售收入为500万元，业务招待费支出为10万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.2.5B.5C.6D.10答案：A分析：业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=500×5‰=2.5（万元），取两者较小值，准予扣除2.5万元。33.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办理土地、房屋权属登记手续的当天C.纳税人交付土地、房屋款项的当天D.纳税人取得土地、房屋权属证书的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。34.下列各项中，不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，没有口头申报。35.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月销售服装取得含税销售额113万元，该商场当月销售服装的销项税额为（）万元。A.13B.15C.17D.19答案：A分析：不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元）。36.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。37.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入额减按70%计算。38.车船税的纳税地点为（）。A.车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地B.车船的使用地C.车船的购买地D.纳税人所在地答案：A分析：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。39.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。40.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税按月计算，按季申报缴纳C.环境保护税的计税依据包括大气污染物、水污染物的排放量D.以上说法都正确答案：D分析：A、B、C关于环境保护税的说法均正确。41.某企业2024年利润总额为200万元，当年发生公益性捐赠支出30万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.20B.24C.30D.40答案：B分析：扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生30万元，准予扣除24万元。42.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.20000；100000D.25000；90000答案：A分析：大病医疗扣除标准为超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。43.印花税应税凭证应当于（）贴花。A.书立或者领受时B.履行完毕时C.开始履行时D.终止时答案：A分析：印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。44.某企业进口一批高档化妆品，关税完税价格为200万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.42.35B.45C.50D.55答案：A分析：组成计税价格=（200+200×20%）÷（115%）≈282.35（万元），消费税=282.35×15%≈42.35（万元）。45.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。A.1000；1000；5000B.2000；2000；10000C.5000；5000；20000D.10000；10000；50000答案：B分析：纳税人、扣缴义务人逃避等阻挠税务机关检查，责令改正，可处2000元以下罚款，情节严重处2000元以上10000元以下罚款。46.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）。A.