企业税务风险自查报告模板

企业税务风险自查报告模板为帮助企业系统识别、评估税务管理中的潜在风险，规范税务风险自查流程，提升税务合规水平，特制定本税务风险自查报告模板。企业可结合自身经营实际，对照本模板梳理税务管理薄弱环节，及时整改风险点，保障税务管理工作合法合规、高效有序。一、自查报告基本信息（一）企业基本情况企业名称、统一社会信用代码、注册地址、实际经营地址；法定代表人、财务负责人及税务联系人信息；行业类型、主营业务范围、经营规模（简要说明核心业务指标）。（二）自查期间明确本次税务风险自查的时间范围（如“20XX年1月1日至20XX年12月31日”或按业务周期）。（三）自查范围说明自查涉及的税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等）、业务环节（采购、销售、研发、关联交易等）、会计科目（收入、成本、费用、往来款项等）及税务凭证（发票、合同、备案资料等）。二、各税种税务风险自查要点（一）增值税风险自查1.销项税额管理核查销售收入确认的及时性与准确性：重点检查是否存在延迟确认收入（如货物发出、服务完成后未及时开票或入账）、价外费用（如手续费、违约金、包装费等）未足额计缴增值税的情况；视同销售业务（如无偿赠送、用于集体福利/个人消费、投资/分配/抵债等）是否按规定计提销项税额。发票开具合规性：检查发票开具的品目、税率是否与实际业务一致，是否存在“变名开票”（如将应税货物开具为免税货物、高税率业务按低税率开票）、虚开发票或超经营范围开票的情况。2.进项税额管理抵扣凭证合规性：核查进项发票的取得是否与真实业务对应，发票开具方与收款方、货物（服务）提供方是否一致；农产品收购发票、通行费电子发票、海关缴款书等特殊抵扣凭证的开具、勾选认证是否符合规定。进项税额转出：检查用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物/服务，是否按规定转出进项税额；存货盘亏、报废、非正常损失对应的进项税额，是否及时足额转出。（二）企业所得税风险自查1.收入确认与税会差异核查主营业务收入、其他业务收入、营业外收入的确认是否符合税法规定：如分期收款销售、视同销售（非货币性资产交换、对外捐赠等）、政府补助的税务处理是否正确；税会差异（如会计按权责发生制、税法按特殊时点确认收入）是否按规定进行纳税调整。2.成本费用扣除合规性成本核算：检查成本结转是否与收入匹配（如完工百分比法的应用、存货计价方法的一致性），是否存在虚增成本（如无票支出、重复列支、跨期扣除）的情况。费用扣除：重点核查职工薪酬（福利费、工会经费、教育经费的扣除比例及凭证合规性）、业务招待费（扣除限额计算是否准确）、广告费和业务宣传费（扣除限额及跨年度结转）、研发费用（加计扣除的项目范围、辅助账设置）、利息支出（关联方借款利息扣除的债资比限制）等项目的扣除是否符合税法要求。3.资产税务处理固定资产折旧：检查折旧年限、残值率是否符合税法规定，加速折旧政策的应用是否合规；无形资产、长期待摊费用的摊销是否准确。资产损失扣除：存货、固定资产、应收账款等资产损失的税前扣除，是否按规定履行备案或留存备查程序，损失证据链（如合同、盘点表、处置协议等）是否完整。（三）个人所得税风险自查1.工资薪金与福利核查员工工资、奖金、津贴、补贴的个税代扣代缴是否足额，是否存在通过“拆分工资”“虚假申报”逃避个税的情况；发放的实物福利（如节日礼品、购物卡）、集体福利（如员工旅游、体检）是否按规定并入工资薪金计税。2.劳务报酬与其他所得检查向外部个人支付的劳务报酬、稿酬、特许权使用费是否按规定代扣代缴个税；股东借款超过1年未归还、企业为股东/员工购买商业保险、转增股本等特殊情形的个税处理是否合规。（四）其他税种风险自查根据企业经营业务，针对性核查印花税（合同签订、资金账簿、产权转移书据的贴花情况）、房产税（自用/出租房产的计税依据、减免税适用）、城镇土地使用税（土地面积、纳税义务发生时间）、契税（不动产受让的计税依据及纳税义务履行）、环保税（污染物排放量计算、申报准确性）等税种的申报与缴纳是否合规。三、发票管理及税务凭证风险自查（一）发票开具与取得发票开具：检查发票开具的“四流一致”（合同流、资金流、货物流、发票流），是否存在为第三方代开发票、开具与实际业务不符的发票等违规行为；电子发票的开具、存储、归档是否符合最新要求。发票取得：核查取得的进项发票是否存在“假票”“虚开发票”，是否通过全国增值税发票查验平台验证真伪；成本费用类发票的开票日期、品目、金额是否与业务真实发生时间、内容、金额一致。（二）发票保管与存档检查发票的保管是否符合《发票管理办法》要求，空白发票、作废发票、红冲发票是否专人保管、登记造册；电子发票的存档是否按规定保存PDF或OFD格式文件，与会计凭证同步归档。（三）其他税务凭证合规性核查税收优惠备案资料（如高新技术企业备案、研发费用加计扣除备案）、跨境业务凭证（如对外支付备案、出口退税单证）、关联交易文档（如同期资料、转让定价报告）的完整性、时效性，是否满足税务机关核查要求。四、税务合规管理与内部控制自查（一）税务制度建设检查企业是否建立完善的税务管理制度（如发票管理办法、税务风险管控制度、税会差异调整机制），制度是否覆盖全业务流程，是否定期更新以适配税收政策变化（如留抵退税、组合式减税政策）。（二）纳税申报与缴纳核查各税种的申报期限、申报数据准确性：是否存在逾期申报、漏报税种、申报数据与财务数据（如增值税申报表与财务报表的收入、进项税额逻辑不符）不一致的情况；税款缴纳是否及时足额，有无欠税、滞纳金或罚款。（三）关联交易与跨境业务若企业存在关联交易（如母子公司资金拆借、股权转让、货物/服务购销），检查关联交易定价是否符合独立交易原则，是否按规定报送《关联业务往来报告表》；跨境业务（如出口退税、对外支付服务费、境外投资）的税务处理是否合规，是否履行代扣代缴义务、备案义务。五、风险问题汇总与整改措施（一）风险问题清单逐项列出自查发现的税务风险点，包括问题描述（如“20XX年X月向个人支付劳务报酬X元，未代扣代缴个人所得税”）、涉及税种、风险等级（高/中/低）、影响金额（如少缴税款、滞纳金金额）。（二）整改措施与时间节点针对每个风险点，制定具体整改措施（如“补提并代扣代缴个人所得税，申请开具《税收缴款书》补缴税款及滞纳金”），明确整改责任人、完成时间（如“20XX年X月X日前完成补缴”），并说明整改后的合规性验证方式（如“重新填报申报表，留存补缴凭证备查”）。六、报告结语与附件说明本自查报告如实反映了企业在[自查期间]的税务管理情况及风险整改计划。企业将严格按照整改措施落实整改，持续完善税务管理制度，加强税务风险防控，确保税务管理合法合规。附件材料：1.各税种自查明细表（含收入、成本、税额计算过程）；2.问题整