企业安全费用预算与控制管理办法

企业安全费用预算与控制管理办法一、总则为规范企业安全生产费用（以下简称“安全费用”）的预算编制与控制管理，保障安全生产投入的合理性、有效性，提升企业本质安全水平，依据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等相关法规，结合企业实际经营特点与安全管理需求，制定本办法。本办法适用于企业及所属各单位的安全费用预算编制、使用、控制及监督管理工作。安全费用管理遵循合规性、精准性、可控性、动态调整四项原则：合规性：严格遵循国家法律法规及行业规范，确保安全费用提取、使用符合政策要求；精准性：结合企业安全生产目标、风险特点及业务规模，科学编制预算，保障投入精准匹配安全需求；可控性：建立全流程管控机制，强化预算执行监督，确保费用使用规范、透明；动态调整：根据安全生产形势变化、项目调整等情况，适时优化预算结构，提升资源配置效率。二、安全费用预算编制（一）提取标准企业按照国家及行业规定的提取标准计提安全费用（如建筑施工企业按工程造价的X%提取，化工企业按营业收入的X%提取，具体比例依行业规范及企业实际确定）。提取基数以上年度经审计的财务数据为依据，确保提取金额真实、合规。（二）编制依据预算编制需结合多维度因素，确保科学性与实用性：1.安全生产目标与计划：围绕年度安全设施升级、隐患治理、应急能力建设等重点任务，明确资金需求；2.风险评估结果：针对高风险环节、设备的安全投入需求，优先保障重大危险源、高危作业环节的资金配置；3.历史数据与效果评估：总结过往安全费用使用的经验与问题，优化预算结构（如削减低效重复投入，增加科技化安全装备投入）；4.政策与标准更新：响应国家及地方最新安全生产政策（如新增的智能化监控、职业健康防护要求），及时调整预算方向。（三）编制流程1.部门申报：生产、设备、安全管理等部门结合业务需求，于每年[具体时间]前提交下年度安全费用需求计划，明确项目内容、预算金额、实施时间及预期效果（如“防爆设备升级”需注明设备型号、数量、单价及预期降低的事故风险率）；2.初审与复核：安全管理部门对申报计划进行合规性、必要性审核，结合风险评估筛选重点项目；财务部门从资金保障、成本效益角度复核，确保提取金额与预算需求匹配；3.评审与审批：由企业安全生产委员会组织评审，结合企业整体战略及资金状况确定年度预算，报管理层审批后执行。三、安全费用使用范围安全费用应专项用于安全生产相关支出，不得挪作他用。具体使用范围包括但不限于：（一）安全设施设备类安全防护设备、设施的购置、安装、维护与更新（如防爆设备、消防器材、应急救援装备等）；安全生产监测监控系统的建设、升级及运维（如危险源监测、视频监控系统等）。（二）安全培训教育类从业人员安全培训（含特种作业人员取证、复训，全员安全技能培训等）的师资、教材、场地及考核费用；安全宣传教育活动（如安全月、应急演练、案例警示教育等）的组织实施费用。（三）隐患排查治理类安全生产隐患排查、评估及整改的直接费用（包括检测检验、专家咨询、整改施工等）；重大危险源监控与管理的专项投入（如危险源辨识、评估、监控设备及技术服务费用）。（四）应急管理类应急救援预案编制、修订及演练费用（包括演练物资、场地、人员补贴等）；应急救援队伍建设及装备配置费用（如救援器材、通讯设备、防护用品等）。（五）其他安全生产相关支出安全生产标准化建设、职业健康管理的专项费用（如职业危害检测、防护设施改造等）；符合法规要求的其他安全生产投入（如安全生产责任险保费）。四、安全费用控制管理（一）分级审批机制单笔费用支出实行分级审批：X千元以下：由部门负责人审批；X千元至X万元：由分管领导审批；X万元及以上：由企业主要负责人审批。审批时需审核支出的合规性、必要性，确保与预算项目一致。（二）动态监控与预警财务部门按月统计安全费用预算执行情况，形成《安全费用执行分析表》，重点监控预算执行率、大额支出项目进度。当某项目预算执行率偏离计划±10%时，安全管理部门联合财务部门分析原因：若因合理需求（如隐患升级整改）需调整预算，启动预算调整流程；若因管理不善导致超支，责令责任部门整改并追溯责任。（三）预算调整流程因安全生产形势变化、政策调整或重大项目变更需调整预算时，由需求部门提交《预算调整申请》（说明调整原因、调整金额及对安全生产的影响），经安全管理部门、财务部门审核后，报企业安全生产委员会评审，管理层审批后执行。调整后的预算需确保总金额不突破年度提取额度（特殊情况需追加提取的，按法规程序办理）。（四）费用核销管理费用支出需凭合法合规的票据及相关证明材料（如采购合同、验收报告、培训记录等）核销，确保支出真实、可追溯。财务部门定期对安全费用支出凭证进行抽查，发现虚假列支、挪用等行为，立即整改并追究相关人员责任。五、监督与考核（一）内部监督专项审计：企业审计部门每半年对安全费用预算执行情况进行专项审计，重点检查提取合规性、使用范围及审批流程规范性；季度检查：安全管理部门联合财务部门开展季度检查，核实项目实施进度与费用支出的匹配性，形成检查报告并通报。（二）考核机制将安全费用预算执行情况纳入部门及个人绩效考核：预算执行率达标（±5%范围内）、项目实施效果良好的部门，给予绩效加分；超支且无合理理由、挪用费用的部门，扣减绩效分，情节严重的追究相关人员责任；对在安全费用管理中提出有效成本控制建议、优化预算结构的个人，给予表彰或奖励。（三）外部监督按规定向属地应急管理部门、行业主管部门报送安全费用提取和使用情况，接受政府监管及社会监督。