基层工会财务预算管理与执行细则

基层工会财务预算管理与执行细则基层工会财务预算作为工会经费管理的核心环节，直接关系到工会职能的有效履行、职工权益的切实保障以及工会组织的公信力建设。科学规范的预算管理与执行，既能确保经费使用合规高效，又能为工会开展职工服务、文化建设、权益维护等工作提供坚实支撑。结合基层工会工作实际，现就财务预算管理与执行的核心要点及操作细则梳理如下：一、预算编制管理：夯实经费使用的“方向标”预算编制是预算管理的起点，需立足工会年度工作目标，遵循“量入为出、收支平衡、突出重点、讲求绩效”的原则，确保预算内容完整、依据充分、安排合理。（一）编制原则合法性：严格遵循《工会法》《工会预算管理办法》等法律法规，所有收入、支出项目均需符合政策规定，严禁设置“账外账”或违规列支经费。完整性：全面涵盖工会各项收入（如会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入等）与支出（含职工活动、维权服务、业务支出、资本性支出等），无遗漏、无虚列。真实性：收入预算以实际缴费基数、比例为依据，支出预算结合工作实际需求，避免“拍脑袋”决策或盲目扩张项目。重点性：优先保障职工活动、困难帮扶、权益维护等核心工作经费，压缩非必要行政性支出，确保经费向服务职工倾斜。绩效性：对大额支出项目（如职工技能培训、文体活动等）预设绩效目标，明确预期效果，为后续执行评估提供依据。（二）编制流程1.调研规划：工会财务人员联合业务部门，结合年度工作计划（如职工技能竞赛、困难职工慰问、法律援助服务等），调研经费需求，梳理收支项目。例如，针对新入职职工占比高的情况，可提前规划“新职工融入计划”相关活动预算。2.草案拟定：财务人员根据调研结果，细化收支预算表，明确项目名称、测算依据、金额及执行时间。支出预算需分解到具体活动或事项，如“职工书屋建设”需列明书籍采购、书架购置、场地布置等子项目。3.审议审批：预算草案经工会委员会审议后，提交经费审查委员会（经审会）审计，最终由工会会员代表大会表决通过。审批通过的预算需报上级工会备案，确保层级监管到位。（三）编制内容收入预算：包括会费收入（按职工工资总额0.5%计提）、拨缴经费收入（企业按工资总额2%计提，其中60%划拨基层工会）、行政补助收入（如上级工会或企业行政拨付的专项经费）、其他收入（如利息收入、捐赠收入等）。需逐项明确收入来源、金额及到账时间。支出预算：职工活动支出：涵盖教育（技能培训、讲座）、文体（运动会、文艺汇演）、宣传（劳模事迹宣传、普法活动）等项目，需细化到场次、参与人数、人均费用等。维权支出：包括法律援助（聘请律师、法律培训）、困难帮扶（节日慰问、临时救助）、劳动保护（安全培训、劳保用品）等，需结合职工需求动态调整。业务支出：如工会干部培训、会议费、调研费等，严格控制规模，优先保障服务职工的直接支出。资本性支出：如购置办公设备、修缮职工活动场所等，需履行资产采购审批流程，避免重复购置。二、预算执行管理：把好经费使用的“执行关”预算执行是将计划转化为实效的关键环节，需强化刚性约束，优化流程管控，确保经费支出合规、高效、透明。（一）执行原则刚性执行：未经法定程序，不得擅自调整预算项目或金额，严禁超预算、无预算支出。确需调整的，需按规定履行审批流程（后文详述）。进度管控：根据预算执行时间节点（如季度、月度），合理安排支出进度，避免“前松后紧”或“突击花钱”。例如，上半年完成60%的职工活动支出，确保活动均衡开展。专款专用：专项经费（如困难职工帮扶资金、上级补助专款）需单独核算、定向使用，严禁挪作他用。（二）执行流程1.指标分解：将年度预算按部门、项目、时间分解为具体执行指标，明确责任主体（如工会办公室负责宣传支出、女工委负责女职工活动支出），签订预算执行责任书。2.支出审批：建立“经办人申请—部门负责人审核—财务负责人复核—工会主席审批”的四级审批机制。单笔大额支出（如超过预算总额5%）需经工会委员会集体研究。报销凭证需真实、完整，附合同、验收单、发票等佐证材料。3.资金拨付：财务人员根据审批通过的支出申请，通过银行转账方式支付，严禁现金支付（除小额零星支出外）。支付后及时登记台账，标注预算项目、金额、时间及收款人。4.台账管理：建立预算执行台账，实时记录收支明细，定期（每月）与会计账簿核对，确保账账、账实相符。台账需包含项目名称、预算金额、已支出金额、剩余金额、执行进度等信息。（三）执行监控1.日常监控：财务人员每周梳理预算执行情况，对支出进度滞后或超支的项目，及时预警并反馈至责任部门。例如，某文体活动预算执行进度仅30%（距节点要求50%），需提醒部门加快推进。2.分析预警：每季度召开预算执行分析会，对比预算目标与实际执行数据，分析差异原因（如项目延期、费用超支），提出改进措施。对连续两季度执行进度低于40%的项目，暂停后续支出，待整改后恢复。3.绩效跟踪：对预设绩效目标的项目，定期跟踪效果（如培训类项目需统计职工技能提升率、满意度；帮扶类项目需核实困难职工脱困情况），形成《绩效跟踪报告》，为下年度预算编制提供参考。三、预算调整与监督：筑牢经费管理的“防火墙”预算调整需兼顾灵活性与规范性，监督需内外结合，确保经费使用合法合规、公开透明。（一）预算调整调整条件：因政策变化（如工会经费计提比例调整）、工作任务变更（如新增疫情防控专项工作）、不可抗力（如自然灾害导致活动取消）等原因，确需调整预算的，可启动调整程序。调整流程：由责任部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容（项目、金额、时间），经工会委员会审议、经审会审计后，报会员代表大会或上级工会审批。调整后的预算需重新备案。（二）预算监督1.内部审计：经审会每半年开展预算执行审计，重点检查支出合规性、资金使用效益、资产管理情况，出具《审计报告》并公示整改要求。对违规支出，责令责任人限期整改，情节严重的移交上级工会或纪检部门。2.公示公开：每月在工会公告栏、微信群或OA系统公示预算执行情况（含收支明细、项目进展），接受会员监督。年度预算执行情况需在会员代表大会上报告，确保全员知情、全员监督。3.上级督导：主动配合上级工会的预算检查，及时报送执行数据、审计报告等材料。对上级指出的问题，立行立改，形成“检查—整改—提升”的闭环管理。四、保障措施：为预算管理“保驾护航”（一）组织保障成立由工会主席任组长、经审会主任和财务人员为成员的预算管理领导小组，统筹预算编制、执行、调整等工作，定期研究解决预算管理中的难点问题。（二）制度保障完善《基层工会财务管理制度》《预算执行问责办法》等内控制度，明确预算管理各环节的职责、流程及问责条款。例如，对超预算支出且无正当理由的，扣减责任部门下年度预算额度，并追究相关人员责任。（三）人员保障定期组织财务人员、工会干部参加预算管理培训（如政策解读、Excel预算工具应用），提升专业能力。鼓励财务人员考取会计职称，优化知识结构，确保预算管理精准高效。（四）技术保障运用工会财务信息化系统（如预算管理模块、报销审批系统），实现预算编制、执行、监控的线上化管理，自动预警超预算、超进度支出，提