2025年海关实务考试题及答案

2025年海关实务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.某企业以“一般贸易”方式进口一批集成电路，海关审定完税价格为100万美元，汇率为1美元=7.2元人民币，关税税率5%，增值税税率13%。该企业应缴纳的进口环节增值税为（）。A.93.6万元B.98.28万元C.101.4万元D.104.52万元答案：B解析：完税价格=100×7.2=720万元；关税=720×5%=36万元；增值税计税价格=720+36=756万元；增值税=756×13%=98.28万元。2.根据《海关行政处罚实施条例》，对同一当事人一年内再次实施相同性质的违反海关监管规定行为，可（）。A.从轻处罚B.减轻处罚C.从重处罚D.免予处罚答案：C解析：条例第十九条明确“一年内再次实施相同性质违反海关监管规定行为的，从重处罚”。3.海关对进口旧机电产品实施目的地检验，收货人应在海关放行后（）内向目的地海关申请检验。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C解析：《进口旧机电产品检验监督管理办法》第十四条规定“收货人应当在放行后15日内向目的地海关申请检验”。4.某加工贸易企业开展外发加工业务，外发单位与承揽企业不在同一关区，其《加工贸易外发加工申请表》应由（）审批。A.承揽企业所在地直属海关B.经营企业所在地直属海关C.海关总署D.任一直属海关答案：B解析：海关总署2019年第218号公告明确“外发加工跨关区的，由经营企业所在地直属海关审批”。5.下列货物中，适用进口暂定税率优先于最惠国税率的是（）。A.原产于美国的汽车B.原产于东盟的椰子油C.原产于日本的锂电池D.原产于韩国的聚乙烯答案：C解析：暂定税率优先顺序为：协定税率>特惠税率>暂定税率>最惠国税率。日本锂电池适用RCEP协定税率，但题目未列RCEP，故暂定税率优先。6.海关依法扣留涉嫌侵权货物，自扣留之日起（）内未收到人民法院协助执行通知的，应当放行货物。A.10个工作日B.20个工作日C.30个工作日D.50个工作日答案：D解析：《知识产权海关保护条例》第二十四条为“50个工作日”。7.对进口危险化学品实施检验时，海关依据的主要国家标准是（）。A.GB4789B.GB18218C.GB30000D.GB5009答案：C解析：GB30000系列为《化学品分类和标签规范》，是危险化学品检验核心标准。8.海关对AEO高级认证企业实施“两步申报”模式时，其概要申报环节可免于提交的单证是（）。A.提单B.发票C.装箱清单D.合同答案：C解析：海关总署2021年第34号公告允许AEO高级认证企业在概要申报环节免予提交装箱清单。9.某旅客携带单件价值8000元人民币的照相机入境，海关应（）。A.免税放行B.按20%税率征税C.按13%税率征税D.按50%税率征税答案：B解析：进境居民旅客携带超出5000元但经审核确属自用的物品，对超出部分按20%行邮税征税。10.海关对进口冷链食品实施新冠病毒核酸检测，采样部位优先选择（）。A.内包装B.产品表面C.产品深层组织D.集装箱内壁答案：B解析：国务院联防联控机制《进口冷链食品预防性消毒工作方案》明确优先采样产品表面。11.对出口危险货物包装实施性能检验的周期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B解析：《出口危险货物包装检验管理办法》第十二条规定“性能检验周期为6个月”。12.海关对进口棉花实施境外供货企业信用评估，评估结果有效期为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：海关总署2018年第131号公告规定“评估结果有效期3年”。13.下列关于海关特殊监管区域增值税一般纳税人资格试点的说法，正确的是（）。A.试点企业销售给境内区外货物免征增值税B.试点企业进口自用设备免征进口环节增值税C.试点企业购买境内区外货物适用增值税退税D.试点企业向境外提供服务适用增值税零税率答案：D解析：财税〔2016〕65号文明确“试点企业向境外提供服务适用增值税零税率”。14.海关对进口水产品实施准入评估的核心要素是（）。A.国外出口商资质B.国外生产企业注册C.国外官方监管体系D.运输工具卫生答案：C解析：总署令243号《进口食品境外生产企业注册管理规定》强调官方监管体系评估。15.某企业以“保税维修”方式进口待维修手机，维修后应（）。A.全部复运出境B.全部内销征税C.可部分内销征税、部分复运出境D.必须销毁答案：C解析：海关总署2015年第59号公告允许“保税维修”货物按实际情形部分内销、部分复运出境。16.对进口煤炭实施海关检验时，其放射性检测限值为（）。A.0.1μSv/hB.0.2μSv/hC.0.5μSv/hD.1.0μSv/h答案：C解析：SN/T05702019《进口煤炭放射性检验规程》规定“本底值+0.5μSv/h”为筛选阈值。17.海关对进口汽车实施一致性核查，其中VIN码第（）位为校验位。A.7B.8C.9D.10答案：C解析：ISO3779标准规定VIN第9位为校验位。18.对出口花卉实施海关查验时，现场查验比例最低为（）。A.1%B.2%C.5%D.10%答案：B解析：总署动植司2019年《出口花卉现场查验作业指引》规定“最低查验比例2%”。19.海关对进口乳品实施检测报告验证，其验证范围不包括（）。A.三聚氰胺B.黄曲霉毒素M1C.亚硝酸盐D.铅答案：C解析：总署2019年第150号公告《进口乳品检测报告验证项目》未列入亚硝酸盐。20.对进口艺术品海关估价时，其佣金计入完税价格的比例上限为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：总署2018年第140号公告明确“购货佣金以外的佣金可计入，但不得超过货价的10%”。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于海关依法可以径行查验的情形有（）。A.涉嫌走私B.被举报有违法嫌疑C.企业信用等级为一般信用D.风险布控命中答案：A、B、D解析：《海关查验管理办法》第十条，径行查验限于涉嫌走私、违法嫌疑、风险布控命中等情形，与企业信用等级无直接关联。22.关于海关预裁定制度，下列说法正确的有（）。A.申请人应货物拟进出口前3个月提出B.预裁定决定有效期为3年C.预裁定决定对全国海关具有普遍约束力D.预裁定决定可依法撤销答案：A、B、D解析：总署令236号《海关预裁定管理办法》规定有效期3年，仅对申请人有效，可依法撤销。23.下列属于禁止进口固体废物的有（）。A.废塑料B.废纺织原料C.废五金D.废船答案：A、B、C解析：生态环境部等2020年第53号公告《禁止进口固体废物目录》含废塑料、废纺织、废五金，废船未列入。24.海关对出口饲料实施注册登记的生产企业类型包括（）。A.宠物食品B.配合饲料C.饲料添加剂D.青贮玉米答案：A、B、C解析：总署令2018年第243号《出口饲料和饲料添加剂生产企业注册登记管理规定》含宠物食品、配合饲料、添加剂，青贮玉米不在列。25.下列关于跨境电商零售进口税收政策的说法，正确的有（）。A.单次交易限值5000元B.年度个人交易限值26000元C.进口环节增值税按70%征收D.关税税率暂设为0%答案：A、B、C、D解析：财关税〔2018〕49号文及后续调整明确上述四项均正确。26.海关对进口肉类实施指定口岸制度，指定口岸应具备的条件包括（）。A.具备查验场地B.具备冷链查验设施C.具备实验室检测能力D.具备无害化处理能力答案：A、B、C、D解析：《进口肉类指定口岸管理规范》要求“四具备”。27.下列属于海关依法可以扣留运输工具的情形有（）。A.未办结海关手续B.涉嫌走私C.未缴纳滞报金D.未按期提交舱单答案：A、B解析：《海关法》第六十条，扣留运输工具限于未办结手续或涉嫌走私。28.关于海关企业信用管理，下列说法正确的有（）。A.高级认证企业可适用较低查验率B.一般认证企业可适用较低查验率C.失信企业查验率可达80%以上D.企业信用等级动态调整答案：A、C、D解析：总署令2018年第237号明确一般认证企业不再享受查验率优惠。29.下列属于海关对进口铁矿品质检验项目的有（）。A.水分B.粒度C.硫含量D.放射性答案：A、B、C、D解析：SN/T08322019《进口铁矿检验规程》含上述四项。30.海关对出口烟花爆竹实施产地检验+口岸监装制度，监装时重点核查（）。A.产品批号B.包装标记C.积载计划D.集装箱箱体状况答案：A、B、C、D解析：《出口烟花爆竹口岸监装作业规范》要求全项核查。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.海关对进口婴配奶粉实施境外生产企业注册，注册有效期为5年。（）答案：√解析：总署令243号规定婴配奶粉注册有效期5年。32.旅客携带人民币现钞出境，限额为2万元，超出部分海关一律没收。（）答案：×解析：超出限额可退运，并非一律没收。33.海关对进口原木实施溴甲烷熏蒸处理，温度低于5℃时熏蒸时间应延长至24小时。（）答案：√解析：ISPM15及《进境原木熏蒸处理规程》均规定低温延长。34.对出口甘草实施海关配额管理，配额证明有效期为6个月。（）答案：√解析：商务部、海关总署联合公告2020年第63号明确6个月。35.海关对进口汽车整车实施“一车一证”强制性产品认证制度。（）答案：√解析：认监委2020年第8号公告明确“一车一证”。36.对进口原油实施海关检验时，其密度测定采用GB/T1884标准。（）答案：√解析：SN/T09932013《进口原油检验规程》引用GB/T1884。37.海关对出口鲜活农产品实施“绿色通道”政策，可免收检验检疫费。（）答案：×解析：2017年起全国停征出入境检验检疫费，非“绿色通道”专属。38.海关对进口钻石实施“金伯利进程证书”制度，证书有效期为6个月。（）答案：×解析：金伯利进程证书有效期为1年。39.对出口稀土实施海关许可证管理，许可证实行“一批一证”制。（）答案：√解析：商务部、海关总署2021年第36号公告明确“一批一证”。40.海关对进口葡萄酒实施中文标签检验，可后补标签经海关检验合格后上市销售。（）答案：√解析：总署2019年第70号公告允许“后补标签”模式。四、综合实务题（共50分）（一）案例一（15分）某贸易公司A于2025年4月以“暂时进出境”方式申报进口一批专业赛车（价值120万美元，汇率7.2），用于5月在上海国际赛车场举办国际赛事，赛后原状复运出境。A公司按规定缴纳保证金后海关放行。6月赛事结束，A公司因运输调度原因未能在规定期限内复运出境。41.该批赛车暂时进境期限最长为多少个月？（3分）答案：6个月。解析：《海关暂时进出境货物管理办法》第七条，暂时进境期限6个月，可申请延期，最多延期3次，每次6个月。42.若A公司申请延期，应在何时向海关提出？（3分）答案：期满前30日。解析：办法第十条，延期申请应期满前30日提出。43.若A公司最终未复运出境，海关应如何处理？（5分）答案：海关将依法将保证金转为税款（关税+进口环节增值税），赛车按一般贸易进口处理，A需补办正式进口手续并补缴税款，可能面临行政处罚。解析：办法第二十条，逾期未复运出境的，海关依法转为正式进口，补征税款，并视情节处罚。44.若A公司赛后将赛车捐赠给国内某高校用于教学，是否允许？应如何办理？（4分）答案：允许，但须先向海关补办正式进口手续，按捐赠货物办理，提供教育部或省级教育部门出具的《接受境外捐赠教学用品证明》，依法缴纳进口税款后可留用。解析：捐赠视为永久留用，须补税并提交捐赠批文。（二）案例二（15分）B公司持加工贸易手册进口保税塑料粒子100吨，加工成塑料杯后内销50吨、复运出口50吨。内销时市场价为1万元/吨，原进口料件价格为7000元/吨，关税税率6.5%，增值税税率13%。海关以“料件内销”方式征税。45.计算内销50吨应缴纳的关税、增值税额。（6分）答案：关税=50×7000×6.5%=22750元；增值税计税价格=50×7000+22750=372750元；增值税=372750×13%=48457.5元。解析：料件内销以进口料件价格为基础审定完税价格。46.若B公司未如实申报内销数量，擅自内销70吨，海关如何定性？（4分）答案：构成“擅自内销保税货物”违反海关监管规定，海关将追补税款，并处漏缴税款30%以上2倍以下罚款，企业信用等级下调。解析：《海关行政处罚实施条例》第十八条。47.B公司申请剩余50吨料件“余料结转”至新手册，应满足哪些条件？（5分）答案：1.同一经营企业；2.同一加工企业；3.同一进口料件；4.新手册已设立；5.在手册有效期内或经海关批准延期；6.提供书面申请、余料清单、新手册编号。解析：海关总署2018年第23号公告明确余料结转六要素。（三）案例三（20分）C公司2025年3月以FOB上海方式出口一批锂离子动力电池（UN3480，第9类危险货物）至德国汉堡，共20尺集装箱1个，毛重18吨。C公司委托D报关