2026年财务部-出纳面试题及答案

2026年财务部出纳面试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）题目：1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的首要原则是？A.优先速度，提高效率B.严格审核，确保资金安全C.亲自保管，避免他人接触D.简化流程，方便操作2.发现库存现金短款时，出纳人员应首先采取的措施是？A.立即上报并暂停收款业务B.自行垫付现金以弥补缺口C.调整账目，不报告领导D.查找原因，尝试追回3.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，未达账项的主要原因是？A.企业记账错误B.银行记账错误C.企业与银行入账时间差异D.现金短缺4.出纳人员保管空白支票时，以下做法错误的是？A.设置登记簿记录支票使用情况B.将支票与印章分开存放C.支票正面印制“空白”字样D.借给其他同事保管以应急5.支付员工工资时，出纳人员需确保的凭证要素不包括？A.员工签收确认单B.工资计算表C.银行转账流水单D.个人所得税完税证明答案与解析：1.B（解析：出纳的核心职责是保障资金安全，任何操作必须以合规、准确为前提。）2.D（解析：短款需先查明原因，若无法追回再上报处理，避免个人承担责任。）3.C（解析：未达账项通常因企业与银行入账时间不同导致，如银行已扣款但企业未记录。）4.D（解析：空白支票风险极高，不可外借，必须专人保管。）5.C（解析：工资支付凭证需包含内部签收单、工资表等，银行流水是支付后形成，非出纳审核要素。）二、多选题（每题3分，共5题）题目：1.出纳人员需具备的职业道德包括？A.廉洁自律，不挪用资金B.保守商业秘密，不泄露账目C.主动催收欠款，提高回款率D.严格执行财务制度，拒绝违规操作2.处理银行对账单时，需要重点核对的项有？A.银行存款余额是否一致B.大额收付款是否匹配C.未达账项明细及原因D.银行手续费是否已扣除3.支票管理中，出纳需注意的风险点包括？A.支票遗失或被盗用B.超期支票被银行拒付C.支票密码错误导致交易失败D.支票背书不规范4.办理现金报销业务时，出纳需审核的要素有？A.报销单的审批签字B.实际报销金额与凭证一致C.报销发票的合规性D.报销人身份验证5.出纳人员需定期整理的资料包括？A.现金日记账与银行对账单B.支票登记簿与汇款凭证C.员工工资发放记录D.银行回单与存根答案与解析：1.A、B、D（解析：C属于销售或应收账款部门职责，出纳需专注资金安全。）2.A、B、C、D（解析：银行对账需全面核对，包括余额、交易、费用等所有细节。）3.A、B、D（解析：C属于系统操作问题，非出纳责任范畴。）4.A、B、C（解析：D属于门卫或人事职责，出纳需审核资金相关凭证。）5.A、B、C、D（解析：所有与资金收付相关的资料均需妥善保管备查。）三、判断题（每题2分，共10题）题目：1.出纳人员可以同时兼任会计记账工作。（×）2.支票有效期最长为6个月。（√）3.发现假币应立即没收并上报。（√）4.出纳人员需定期盘点库存现金。（√）5.银行本票适用于大额转账支付。（√）6.出纳人员需妥善保管会计档案至少5年。（×，应为10年）7.现金支付超过规定金额需经领导审批。（√）8.出纳人员可以代为办理其他部门的报销。（×）9.未达账项无需特别处理，月底自动抵消。（×）10.支票丢失后可申请挂失并补办。（√）答案与解析：1.×（解析：出纳与会计职责分离，避免利益冲突。）2.√（解析：支票有效期由银行规定，一般不超过6个月。）3.√（解析：假币需按法规处理，防止流通风险。）4.√（解析：库存现金需每日盘点，确保账实相符。）5.√（解析：银行本票适合大额、非现金支付场景。）6.×（解析：会计档案法定保管期限为10年。）7.√（解析：大额现金支付需严格审批。）8.×（解析：出纳需核对报销合规性，不能代为办理。）9.×（解析：未达账项需查明原因，调整分录，不能自动抵消。）10.√（解析：支票丢失可挂失，避免被他人冒用。）四、简答题（每题5分，共4题）题目：1.简述出纳人员在现金管理中的主要职责。2.如何处理银行对账单中出现的未达账项？3.出纳人员如何防范支票被盗用风险？4.简述现金盘点时发现短缺或溢余的处理步骤。答案与解析：1.答：-保管库存现金、有价证券；-办理现金收付、银行结算业务；-登记现金日记账和银行存款日记账；-定期核对银行对账单；-管理支票、汇票等票据；-监控资金安全，防止挪用或盗窃。2.答：-核对未达账项明细，查明原因（如银行已收企业未记、企业已付银行未收等）；-编制银行存款余额调节表；-跟进未达账项的清查（如银行手续费、企业已付未入账款项）；-月末若无差异则签字确认，若有差异需持续跟进。3.答：-支票签发时严格核对收款人姓名、金额、日期；-支票与印章分开保管，避免同时外借；-支票正面注明“空白”字样时需限制用途；-支票使用后及时登记，并收存存根；-发现支票遗失立即向银行申请挂失。4.答：-现金盘点后，若发现短缺：查明原因（如收付错误、盗窃等），报领导审批后补记或追责；-若发现溢余：核对是否记账错误，确认无差错后计入营业外收入；-无论如何均需编制盘点报告并签字存档。五、实务操作题（每题10分，共2题）题目：1.场景：某企业出纳收到银行对账单，显示企业账户余额为100万元，而企业日记账余额为95万元。经核对发现：-银行已收但企业未记的利息收入5万元；-企业已付但银行未入账的采购款10万元；-银行代扣的信用卡手续费2万元。要求：编制银行存款余额调节表。2.场景：某企业支付供应商货款，签发转账支票100万元，但支票密码错误导致银行拒付。出纳需重新办理，同时防范风险。要求：简述重新签发支票的步骤及风险控制措施。答案与解析：1.银行存款余额调节表（单位：万元）：|项目|金额|备注||||--||银行对账单余额|100||+加：企业未记收入|5|利息收入|+减：企业未记支出|10|采购款|||--||调整后余额|95||+加：银行已扣未记|2|信用卡手续费|||--||调整后余额|97|企业日记账余额|2.答：-重新签发步骤：1.核对采购合同与发票，确认