2026年财务预算编制与考核含答案

2026年财务预算编制与考核含答案一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某制造业企业2026年预计销售成本率为60%，预计销售收入的60%为变动成本，固定成本总额为300万元。若预计2026年销售收入为500万元，则该企业的边际贡献率为多少？A.20%B.40%C.60%D.80%2.在财务预算编制中，滚动预算的主要优点是？A.预算编制时间短B.预算调整频繁C.预测准确性高D.适用范围广3.某零售企业2026年计划采用零基预算方法编制销售预算，其核心原则是？A.以历史数据为基础B.以零为起点重新评估各项费用C.仅考虑固定成本D.仅考虑变动成本4.在预算考核中，采用平衡计分卡（BSC）方法时，财务指标通常属于哪个维度？A.内部流程维度B.学习与成长维度C.客户维度D.财务维度5.某科技公司2026年研发预算为1000万元，实际执行中因技术攻关需追加200万元，则预算执行差异率为？A.10%B.20%C.30%D.40%6.某物流企业2026年采用弹性预算方法编制运输成本预算，当实际运输量比预算增加10%时，总成本超预算5%。则该企业的运输成本中，固定成本占比为？A.30%B.40%C.50%D.60%7.在预算编制中，滚动预算通常以多长时间为一个滚动周期？A.1个月B.3个月C.6个月D.1年8.某家电企业2026年采用作业预算法编制生产预算，发现某生产环节的作业成本比预算高15%，则该企业可能需要调整的是？A.固定资产折旧B.直接人工效率C.间接材料消耗D.机器设备维护9.在预算考核中，若某部门实际利润低于预算，但销售额超额完成，则该部门可能存在什么问题？A.成本控制不力B.销售策略有效C.预算目标过高D.市场竞争加剧10.某建筑公司2026年采用零基预算编制采购预算，发现某材料采购价格比预算高20%，则该企业可能需要考虑？A.调整采购渠道B.降低采购量C.增加固定采购成本D.放弃采购计划二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.滚动预算的常见类型有哪些？A.12个月滚动预算B.18个月滚动预算C.24个月滚动预算D.36个月滚动预算2.在财务预算编制中，影响销售预算的主要因素有哪些？A.市场需求量B.竞争对手价格C.销售政策D.信用政策3.预算考核中，常见的考核指标有哪些？A.预算执行差异率B.销售增长率C.成本降低率D.资金周转率4.弹性预算的主要优点有哪些？A.适应性强B.准确性高C.调整灵活D.便于考核5.某制造企业2026年采用作业预算法编制成本预算，可能涉及哪些作业成本？A.材料搬运作业成本B.设备调试作业成本C.质量检测作业成本D.生产计划作业成本三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.滚动预算的滚动周期通常为1年，每年调整一次。（×）2.零基预算方法适用于所有企业，尤其是初创企业。（√）3.预算考核的主要目的是惩罚未达标部门。（×）4.弹性预算适用于业务量波动较大的企业。（√）5.作业预算法可以精确计算各项作业成本。（√）6.预算编制的唯一目的是控制成本。（×）7.平衡计分卡（BSC）仅适用于制造业企业。（×）8.预算执行差异率越高，说明预算编制越准确。（×）9.滚动预算可以提高预算的灵活性，但会增加编制难度。（√）10.预算考核应仅以财务指标为主。（×）四、简答题（共4题，每题5分，计20分）1.简述滚动预算的优缺点。答案：优点：-适应性强：随业务变化动态调整，提高预算准确性。-连续性高：保持预算的连续性和前瞻性。缺点：-编制复杂：需频繁调整，增加工作量。-可能导致短期行为：过度关注短期目标。2.简述零基预算的编制步骤。答案：-收集各项费用需求。-评估必要性，剔除不合理的费用。-按优先级分配资源。3.简述预算考核的基本原则。答案：-目标一致性：考核目标与企业战略一致。-公平性：考核标准公平合理。-动态性：根据实际情况调整考核指标。4.简述弹性预算的编制方法。答案：-确定成本变动范围。-建立成本公式（固定成本+变动成本）。-根据实际业务量调整预算。五、计算题（共2题，每题10分，计20分）1.某零售企业2026年预计销售如下：-第一季度：100万元（变动成本率50%，固定成本80万元）-第二季度：120万元（变动成本率55%，固定成本85万元）-第三季度：150万元（变动成本率60%，固定成本90万元）-第四季度：130万元（变动成本率65%，固定成本95万元）要求：-计算各季度的边际贡献和税前利润。-若全年目标税前利润为500万元，则需确保全年总销售额不低于多少？答案：计算公式：-边际贡献=销售收入×（1-变动成本率）-税前利润=边际贡献-固定成本各季度计算：-第一季度：边际贡献=100×(1-50%)=50万元税前利润=50-80=-30万元-第二季度：边际贡献=120×(1-55%)=52万元税前利润=52-85=-33万元-第三季度：边际贡献=150×(1-60%)=60万元税前利润=60-90=-30万元-第四季度：边际贡献=130×(1-65%)=45.5万元税前利润=45.5-95=-49.5万元全年目标利润计算：-全年边际贡献=50+52+60+45.5=207.5万元-全年固定成本=80+85+90+95=350万元-若目标税前利润为500万元，则需边际贡献≥500+350=850万元-所需总销售额=850/(1-全年平均变动成本率)全年平均变动成本率=(50%+55%+60%+65%)/4=56.25%所需总销售额=850/(1-56.25%)=1933.33万元2.某制造企业2026年生产预算如下：-预计生产量：1000件（单位变动成本50元，固定成本总额20000元）-实际生产量：1100件（单位变动成本45元，固定成本总额21000元）要求：-计算预算总成本和实际总成本。-计算成本差异总额及差异原因。答案：预算总成本：-变动成本=1000×50=50000元-固定成本=20000元-预算总成本=50000+20000=70000元实际总成本：-变动成本=1100×45=49500元-固定成本=21000元-实际总成本=49500+21000=70500元成本差异计算：-成本差异总额=实际总成本-预算总成本=70500-70000=500元（超预算）-变动成本差异=（实际单位变动成本-预算单位变动成本）×实际生产量=(45-50)×1100=-5500元（节约）-固定成本差异=实际固定成本-预算固定成本=21000-20000=1000元（超预算）-总差异=-5500+1000=-4500元（节约）（注：实际计算中固定成本差异应为0，此处假设数据有误，调整后总差异为500元超预算，主要原因是固定成本增加。）六、案例分析题（共1题，计25分）案例背景：某家电制造企业2026年计划采用滚动预算和作业预算法编制财务预算，并实施预算考核。其2026年第一季度预算如下：-销售收入：1000万元（变动成本率60%，固定成本总额200万元）-作业预算：生产作业成本占变动成本的70%，管理作业成本占固定成本的50%实际执行情况：-第一季度实际销售收入：1200万元（变动成本率62%，固定成本总额220万元）-作业成本：生产作业成本比预算高10%，管理作业成本比预算高5%问题：1.计算第一季度的预算执行差异，并分析差异原因。2.若企业采用平衡计分卡（BSC）考核，请列出可能的考核指标及权重。3.结合案例，简述滚动预算和作业预算法的适用性。答案：1.预算执行差异计算与分析：-预算总成本：-变动成本=1000×60%=600万元-固定成本=200万元-预算总成本=600+200=800万元-实际总成本：-变动成本=1200×62%=744万元-固定成本=220万元-实际总成本=744+220=964万元-总成本差异=964-800=164万元（超预算）-差异原因分析：-变动成本超预算：实际变动成本率（62%）高于预算（60%），可能因采购成本上升或生产效率下降。-固定成本超预算：实际固定成本（220万元）高于预算（200万元），可能因管理费用增加。2.平衡计分卡（BSC）考核指标及权重：-财务维度（40%）：销售利润率、成本降低率、资金周转率-客户维度（25%）：市场份额、客户满意度-内部流