2026年税务专员从业者面试题与税务知识普及

2026年税务专员从业者面试题与税务知识普及一、单选题（共5题，每题2分，共10分）要求：请根据题意选择最符合的答案。1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.10万元B.12.5万元C.15万元D.20万元2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少？A.10万元B.3万元C.6万元D.8万元3.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.职业资格继续教育（超过3年）4.某公司2025年5月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则应缴纳的关税为多少？A.10万元B.5万元C.15万元D.20万元5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得计算周期为多久？A.按月B.按季度C.按年D.按月或季度二、多选题（共5题，每题3分，共15分）要求：请根据题意选择所有符合的答案。1.企业发生的以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.资产折旧费用D.超标的广告费E.职工教育经费2.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？A.3%B.1.5%C.6%D.9%E.13%3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房租金B.医疗保障支出C.3岁以下婴幼儿照护D.大病医疗费用E.住房贷款利息4.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A.高新技术企业减按15%税率征收所得税B.小型微利企业减免所得税C.软件企业可享受增值税即征即退D.企业研发费用加计扣除E.环保节能项目的税收减免5.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于税务检查范围？A.检查纳税人的账簿、凭证B.调查纳税人的银行账户C.实地检查纳税人的生产经营场所D.询问纳税人财务人员E.查询相关涉税信息三、判断题（共5题，每题2分，共10分）要求：请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。1.个人出租住房的增值税税率为5%。×（现行税率为1.5%）2.企业发生的与其生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。√3.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报。×（无需每年申报，但需更新信息）4.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税。√（2025年政策）5.税务机关有权要求纳税人在规定期限内提供涉税资料，逾期不提供的可处罚款。√四、简答题（共3题，每题5分，共15分）要求：请简要回答下列问题。1.简述企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目不允许扣除？答：以下项目不允许扣除：-资本性支出（如购建固定资产支出）；-非广告性质的赞助支出；-超标的工资薪金、福利费、工会经费；-与生产经营无关的支出；-罚款、滞纳金等。2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答：申报流程如下：-纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站填写并提交专项附加扣除信息；-相关资料（如租房合同、子女教育证明等）需留存备查；-税务机关审核后，专项附加扣除金额会自动计入综合所得预缴税额。3.简述增值税小规模纳税人的免税政策。答：小规模纳税人免税政策如下：-月销售额不超过10万元的，免征增值税；-季度销售额不超过30万元的，免征增值税；-特定情况（如出口货物）可享受免税或零税率政策。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）要求：请根据题意计算相关税额。1.某公司2025年12月销售额为80万元，增值税税率为13%，已预缴增值税8万元。假设该公司为一般纳税人，则其12月应补缴或退税的增值税为多少？解：-应纳增值税=80万元×13%=10.4万元；-实际预缴=8万元；-应补缴=10.4万元-8万元=2.4万元。2.某个人2025年取得工资收入20万元，年终奖5万元，个人社保公积金扣除2万元，子女教育扣除1万元。假设该个人为居民个人，则其全年应缴纳的个人所得税为多少？（不考虑其他扣除项）解：-工资所得应纳税所得额=20万元-6万元（起征点）-2万元（社保公积金）-1万元（子女教育）=11万元；-工资所得应纳个人所得税=11万元×20%（税率）-1.5万元（速算扣除数）=1.5万元；-年终奖单独计税：5万元÷12=4166.67元/月，适用税率10%，速算扣除数2520元；-年终奖应纳个人所得税=5万元×10%-2520元=4480元；-全年应纳个人所得税=1.5万元+4480元=1.948万元。六、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）要求：请根据案例内容，分析并回答相关问题。1.某餐饮企业2025年8月发生以下业务：-销售餐饮食品收入50万元（含税）；-购进食材支付货款20万元，取得增值税专用发票，税额2.6万元；-支付员工工资10万元，已代扣代缴个人所得税1万元；-支付房租5万元（不含税），适用税率9%。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为6%，则其8月应纳增值税为多少？解：-销项税额=50万元÷(1+6%)×6%=2.83万元；-进项税额=2.6万元；-应纳增值税=2.83万元-2.6万元=0.23万元。2.某个人2025年出售自有住房一套，原购入价80万元，现售价120万元，已缴纳契税2万元。假设该个人持有该房产满5年且为唯一住房，则其应缴纳的个人所得税为多少？解：-个人出售自用5年且是唯一住房的，免征个人所得税。-本案例中该个人符合免税条件，应纳个人所得税=0元。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。2.B解：个体工商户增值税起征点（月销售额）为3万元（2025年政策）。3.D解：职业资格继续教育需满足“不超过3年”的条件才能扣除，超过3年的不属于专项附加扣除。4.A解：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。5.C解：个人所得税综合所得计算周期为按年。二、多选题答案与解析1.A、B、C、E解：职工工资薪金、职工福利费、资产折旧费用、职工教育经费可在企业所得税前扣除，超标的广告费不得扣除。2.A、B解：小规模纳税人适用3%（原6%）、1.5%（原3%）征收率（2025年政策调整）。3.A、B、C、E解：住房租金、医疗保障支出、3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息属于专项附加扣除项目。4.A、B、D解：高新技术企业减按15%税率、小型微利企业减免、研发费用加计扣除属于企业所得税优惠政策。5.A、B、C、D、E解：税务检查范围包括账簿凭证检查、银行账户调查、实地检查、询问财务人员、查询涉税信息。三、判断题答案与解析1.×解：个人出租住房增值税税率为1.5%。2.√解：与企业生产经营无关的支出不得扣除。3.×解：专项附加扣除无需每年重新申报，但需更新信息。4.√解：小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税（2025年政策）。5.√解：税务机关有权要求纳税人提供资料，逾期不提供的可处罚款。四、简答题答案与解析1.企业所得税不允许扣除的项目解：资本性支出、非广告性质的赞助、超标的工资福利费、与生产经营无关的支出、罚款滞纳金等。2.个人所得税专项附加扣除申报流程解：通过“个人所得税”APP或网站填写并提交信息，留存资料备查，税务机关审核后自动抵扣税额。3.增值税小规模纳税人免税政策解：月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元，免征增值税。五、计算题答案与解析1.一般纳税人增值税计算解：应补缴增值税=销项税额-进项税额=2.83万元-2.6万元=0.23万元。2.个人所得税计算解：工资所得应纳税所得额=20万元-6万元-2万元-1万元=11万元；-工资所得应纳个税=11万元×20%-1.5万元=1.5万元；-年终奖应纳个税=5万元×10%-2520元=4480元；-全年应纳个税=1.5万元+4480元=1.948万元。六、