2026年陕西单招财经商贸大类会计专业能力测试题库含答案

2026年陕西单招财经商贸大类（会计）专业能力测试题库含答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.陕西省会计从业资格证自2017年起已取消，目前会计人员的专业能力主要通过哪种方式证明？A.会计职称考试B.企业内部认证C.职业资格证书（初级/中级）D.学历认证2.在陕西省，小型微利企业的增值税税率是多少？A.3%B.5%C.6%（减按50%）D.10%（减按1%）3.陕西省企业报销差旅费时，住宿费的标准一般参考哪个文件？A.《企业会计准则》B.《陕西省差旅费管理办法》C.《个人所得税法》D.《中小企业会计制度》4.陕西地区企业支付员工加班费的最低标准不得低于正常工资的多少？A.100%B.150%C.200%D.300%（仅限法定节假日）5.在陕西省，个体工商户的账务处理通常采用哪种会计科目体系？A.企业会计准则B.小企业会计准则C.行政事业单位会计制度D.农业企业会计制度6.陕西地区企业采购原材料时，若采用赊购方式，会计分录中应贷记的科目是？A.“应付账款”B.“预付账款”C.“应收账款”D.“库存商品”7.陕西省企业所得税的征收方式主要有两种，分别是？A.查账征收和核定征收B.查账征收和代扣代缴C.核定征收和代扣代缴D.查账征收和定额征收8.陕西地区某企业2025年应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率是多少？A.25%B.20%C.15%（小型微利企业）D.25%（高新技术企业减按15%）9.陕西省行政事业单位的固定资产折旧年限，办公设备一般为多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年10.陕西地区企业发放工资时，代扣代缴的个人所得税应通过哪个科目核算？A.“应交税费—应交个人所得税”B.“应付职工薪酬—代扣款项”C.“管理费用—工资”D.“营业外收入”11.陕西省中小微企业会计凭证的保管期限至少为多少年？A.5年B.10年C.15年D.30年12.陕西地区企业采用实际成本法核算存货，采购入库时会计分录中借记的科目是？A.“原材料”B.“库存商品”C.“生产成本”D.“管理费用”13.陕西省高新技术企业研发费用加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%（国家鼓励研发方向）14.陕西地区企业支付银行手续费，会计分录中应借记的科目是？A.“财务费用”B.“管理费用”C.“销售费用”D.“营业外支出”15.陕西省个体工商户的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括？A.工资支出B.水电费C.房屋租赁费D.个人消费支出16.陕西地区企业采用完工百分比法确认收入时，通常适用于哪种业务？A.销售商品B.提供劳务C.出租固定资产D.政府补助17.陕西省行政事业单位的预算会计采用哪种记账基础？A.权责发生制B.收付实现制C.混合基础D.权责发生制为主、收付实现制为辅18.陕西地区企业采用计划成本法核算存货，实际成本与计划成本的差异应计入哪个科目？A.“材料成本差异”B.“存货跌价准备”C.“管理费用”D.“销售费用”19.陕西省中小微企业会计档案的销毁需经过哪个部门审批？A.财务部B.会计机构负责人C.单位负责人D.税务局20.陕西地区企业收到政府补助用于研发，会计处理时应计入哪个科目？A.“营业外收入”B.“递延收益”C.“研发费用”D.“资本公积”二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.陕西省中小微企业会计核算中，需要重点关注的税种包括？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.土地使用税2.陕西地区企业支付员工社保费用时，会计分录中涉及的科目有？A.“应付职工薪酬”B.“应交税费—应交个人所得税”C.“管理费用”D.“其他应付款”3.陕西省行政事业单位的财务报表通常包括？A.资产负债表B.收入支出表C.现金流量表D.政府预算执行情况报告4.陕西地区企业采用完工百分比法确认收入时，需要考虑的因素有？A.合同总收入B.完工程度C.已发生成本D.预计总成本5.陕西省个体工商户的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括？A.工资支出B.水电费C.房屋租赁费D.个人捐赠支出6.陕西地区企业采用计划成本法核算存货，需要设置的会计科目有？A.“原材料”B.“材料成本差异”C.“库存商品”D.“在途物资”7.陕西省中小微企业会计档案的保管期限中，需永久保存的包括？A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.银行对账单8.陕西地区企业收到政府补助时，可能涉及的会计处理有？A.确认为当期损益B.确认为递延收益C.确认为资本公积D.确认为营业外收入9.陕西地区企业采用实际成本法核算存货，采购入库时可能涉及的会计分录有？A.借：原材料B.贷：银行存款C.借：库存商品D.贷：应付账款10.陕西省行政事业单位的预算会计中，需要编制的报表包括？A.预算收入表B.预算支出表C.预算结余表D.预算执行情况分析报告三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.陕西省企业报销差旅费时，出租车费一般不允许超过普通发票金额的120%。（√/×）2.陕西地区个体工商户的账务处理必须符合《企业会计准则》。（√/×）3.陕西省中小微企业采用查账征收时，应纳税所得额的计算较为复杂。（√/×）4.陕西地区企业支付银行手续费时，会计分录中应贷记“银行存款”科目。（√/×）5.陕西省行政事业单位的固定资产折旧不计入当期损益，而是直接冲减资产原值。（√/×）6.陕西地区企业采用计划成本法核算存货时，实际成本与计划成本的差异应计入当期损益。（√/×）7.陕西省中小微企业会计档案的保管期限至少为10年。（√/×）8.陕西地区企业收到政府补助用于研发，会计处理时应计入“递延收益”科目。（√/×）9.陕西省个体工商户的应纳税所得额计算中，个人捐赠支出不允许扣除。（√/×）10.陕西地区企业采用完工百分比法确认收入时，收入确认与实际收款时间无关。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述陕西省中小微企业会计核算中，增值税申报的主要流程。（要求：列出至少3个关键步骤）2.简述陕西地区企业支付员工社保费用时的会计处理步骤。（要求：列出至少2个关键分录）3.简述陕西省行政事业单位固定资产折旧的计提方法。（要求：说明折旧年限及计算方式）五、实务题（共2题，每题10分，共20分）1.某陕西小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，假设其符合减按50%征收政策，计算其应缴纳的企业所得税金额。（要求：列出计算公式及结果）2.某陕西企业2025年采购原材料一批，发票金额为10万元，采用计划成本法核算，计划成本为9万元。计算该批原材料的成本差异，并说明会计处理方法。（要求：列出计算公式及会计分录）答案及解析一、单项选择题1.A解析：陕西省会计从业资格证已取消，目前会计人员的专业能力主要通过会计职称考试（初级/中级）证明。2.C解析：陕西省小型微利企业增值税税率为6%，但实际税负减按50%征收。3.B解析：陕西地区企业报销差旅费的标准一般参考《陕西省差旅费管理办法》执行。4.A解析：陕西地区企业支付员工加班费的最低标准不得低于正常工资的100%。5.B解析：个体工商户通常采用《小企业会计准则》进行账务处理。6.A解析：赊购原材料时，会计分录中应贷记“应付账款”。7.A解析：企业所得税征收方式主要有查账征收和核定征收两种。8.C解析：陕西地区小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，实际税负为2.25%；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税负为25%。该企业应纳税所得额为50万元，适用15%税率。9.B解析：陕西地区行政事业单位的办公设备折旧年限一般为5年。10.A解析：代扣代缴的个人所得税应通过“应交税费—应交个人所得税”科目核算。11.B解析：中小微企业会计凭证的保管期限至少为10年。12.A解析：实际成本法核算存货时，采购入库时会计分录中借记“原材料”。13.D解析：陕西地区高新技术企业研发费用加计扣除比例可达175%（国家鼓励研发方向）。14.A解析：支付银行手续费应计入“财务费用”。15.D解析：个人消费支出不允许在应纳税所得额中扣除。16.B解析：完工百分比法通常适用于提供劳务业务。17.B解析：行政事业单位预算会计采用收付实现制。18.A解析：计划成本法下，实际成本与计划成本的差异应计入“材料成本差异”。19.C解析：会计档案销毁需经过单位负责人审批。20.B解析：政府补助用于研发，会计处理时应计入“递延收益”。二、多项选择题1.A,B,C解析：中小微企业需重点关注增值税、企业所得税、个人所得税。2.A,C,D解析：支付社保费用时，涉及“应付职工薪酬”“管理费用”“其他应付款”。3.A,B,D解析：行政事业单位财务报表包括资产负债表、收入支出表、政府预算执行情况报告。4.A,B,C,D解析：完工百分比法需考虑合同总收入、完工程度、已发生成本、预计总成本。5.A,B,C解析：个体工商户允许扣除工资支出、水电费、房屋租赁费。6.A,B,C,D解析：计划成本法核算存货需设置“原材料”“材料成本差异”“库存商品”“在途物资”。7.A,B,C,D解析：会计凭证、账簿、报表、银行对账单需永久保存。8.A,B,D解析：政府补助可能确认为当期损益、递延收益、营业外收入。9.A,B,D解析：实际成本法下，采购入库时借记“原材料”，贷记“银行存款”“应付账款”。10.A,B,C,D解析：行政事业单位预算会计报表包括预算收入表、支出表、结余表及执行情况分析报告。三、判断题1.√解析：陕西地区差旅费报销标准中，出租车费一般不超过普通发票金额的120%。2.×解析：个体工商户账务处理需符合《小企业会计准则》。3.√解析：查账征收下，应纳税所得额计算较为复杂。4.√解析：支付银行手续费时，会计分录中应贷记“银行存款”。5.×解析：固定资产折旧计入当期损益，但不直接冲减资产原值。6.×解析：实际成本与计划成本的差异应计入“材料成本差异”科目。7.√解析：中小微企业会计凭证保管期限至少为10年。8.√解析：政府补助用于研发，会计处理时应计入“递延收益”。9.√解析：个人捐赠支出不允许在应纳税所得额中扣除。10.√解析：完工百分比法确认收入与实际收款时间无关。四、简答题1.陕西省中小微企业增值税申报流程-第一步：登录陕西电子税务局，填写增值税申报表。-第二步：核对发票数据，确保发票已认证或已开具。-第三步：提交申报表，生成申报数据。-第四步：通过银行转账或电子支付方式缴纳税款。2.陕西地区企业支付员工社保费用的会计处理-分录1：支付社保费用时，借：应付职工薪酬—社会保险费贷：银行存款-分录2：若需代扣个人所得税，借：应付职工薪酬—代扣个人所得税贷：应交税费—应交个人所得税3.陕西省行政事业单位固定资产折旧方法-折旧年限：办公设备一般5年，运输工具4年