2026年青海单招大数据与会计专业技能测试题库含答案智能记账税务

2026年青海单招大数据与会计专业技能测试题库含答案（智能记账+税务）一、选择题（共20题，每题2分，共40分）1.在青海地区，企业开具增值税专用发票时，对价税合计金额的计算应遵循（）。A.仅计算货物或应税劳务的金额B.将货物金额、服务金额及税金合并计算C.按实际收款金额开具，税金单独列示D.由税务机关根据企业规模核定固定税额2.智能记账软件在处理青海本地企业账务时，若需自动生成增值税申报表，应优先采集（）。A.出库单与采购发票信息B.工资发放记录与固定资产折旧数据C.增值税进项税额与销项税额明细D.税务登记证编号与银行流水3.青海地区的小微企业若符合“小微企业免税标准”，智能记账系统在生成财务报表时，应自动（）。A.保留全部税额计算过程B.直接将应纳税额标记为“0”C.对免税部分单独附注说明D.提示需手动调整税表数据4.在青海税务申报中，若企业采用“核定征收”方式，智能记账系统需重点核对（）。A.进项税抵扣凭证的合规性B.收入总额与核定应纳税所得额的匹配度C.税收优惠政策的适用条件D.发票开具时间与申报截止日期5.使用智能记账软件处理青海企业往来账款时，若客户在高原地区开具发票，系统需特别关注（）。A.发票税率是否与全国统一B.是否属于“高原地区零税率”范畴C.发票邮寄地址是否完整D.客户是否已完成税务登记6.青海地区部分企业因地处偏远，若需远程申报增值税，智能记账系统应支持（）。A.手动上传纸质税表扫描件B.自动对接电子税务局系统C.生成预填申报表供核对修改D.提供语音申报辅助功能7.在青海税务稽查中，若系统检测到企业“应交税费”科目异常，需重点核查（）。A.会计科目余额是否与银行流水一致B.增值税进项税额是否重复抵扣C.税收优惠政策的申请材料是否齐全D.税务代理人的执业资格8.智能记账软件在青海地区处理农产品收购发票时，需自动调整（）。A.税率至9%（一般纳税人）B.按实际折扣金额抵扣进项税C.对免税农产品单独核算D.加征3%的附加税9.青海企业若因灾重建需申请增值税留抵退税，智能记账系统需确保（）。A.留抵税额连续6个月未抵扣完B.项目重建资金已全部到位C.税务部门已备案重建方案D.企业信用评级高于行业平均水平10.在青海自贸区注册的企业，若使用智能记账系统申报跨境税收，需特别采集（）。A.海关出口退税单据B.外汇交易流水明细C.境外收入所得证明D.税收饶让条款适用情况11.青海地区部分企业采用“汇总纳税”模式，智能记账系统需自动生成（）。A.各成员单位的独立税表B.总机构与分支机构税负分摊表C.跨地区增值税预缴申报表D.税收负担率分析报告12.在青海税务申报中，若企业因会计科目设置错误导致税额计算偏差，智能记账系统应（）。A.提示需手动调整科目余额B.自动重算“应交税费”科目C.生成错误税表备查D.暂停所有税务申报操作13.青海地区部分企业使用“电子发票代开”服务，智能记账系统需对接（）。A.省税务局电子发票平台B.银行电子支付凭证C.客户发票管理系统D.税务代理人的电子签章14.在青海税务申报中，若企业需申请“固定资产加速折旧”税收优惠，智能记账系统需（）。A.自动计算折旧抵税额B.标记固定资产原值与税法规定年限C.提供折旧方法选择功能D.生成专项申报表15.青海地区部分企业因季节性经营需预缴增值税，智能记账系统需（）。A.按上年同期税负预缴B.自动计算预缴税额并生成申报表C.提示需手动调整预缴比例D.暂缓预缴操作直至实际开票16.在青海税务稽查中，若系统检测到“未按规定申报收入”，智能记账系统需重点核对（）。A.收入确认时点是否符合权责发生制B.是否存在隐匿交易行为C.收款凭证是否完整D.会计科目是否为“预收账款”17.青海自贸区企业使用智能记账系统申报“研发费用加计扣除”时，需（）。A.提供研发项目立项报告B.自动计算加计扣除金额C.附注研发费用明细表D.获得科技部门认定18.在青海税务申报中，若企业因自然灾害导致账目损毁，智能记账系统需支持（）。A.手动补录会计凭证B.自动生成灾后重建税表C.提供历史数据恢复功能D.生成受灾证明模板19.青海地区部分企业使用“发票聚合平台”归集进项税额，智能记账系统需（）。A.自动匹配发票与采购合同B.标记可抵扣发票的认证期限C.提供发票异常预警功能D.生成进项税额汇总表20.在青海税务申报中，若企业需申请“留抵退税”，智能记账系统需（）。A.自动计算留抵税额B.提供退税进度查询功能C.附注退税申请材料清单D.标记退税审核状态二、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.青海地区的小微企业若符合免税标准，智能记账系统可自动在报表中标注“免税”字样。（）2.在青海自贸区，企业使用智能记账系统申报跨境税收时，需先完成外汇备案。（）3.青海企业使用“核定征收”方式时，智能记账系统无需采集进项税额数据。（）4.若青海企业因会计科目设置错误导致税额计算偏差，智能记账系统可自动修正科目余额。（）5.在青海税务申报中，电子发票代开服务需通过智能记账系统自动生成发票数据。（）6.青海地区部分企业使用“固定资产加速折旧”税收优惠时，需在智能记账系统中手动输入折旧年限。（）7.若青海企业需预缴增值税，智能记账系统可自动计算预缴税额并生成申报表。（）8.在青海税务稽查中，若系统检测到“未按规定申报收入”，智能记账系统需自动暂停申报操作。（）9.青海自贸区企业使用智能记账系统申报“研发费用加计扣除”时，需先获得科技部门认定。（）10.青海企业使用“发票聚合平台”归集进项税额时，智能记账系统无需核对发票认证状态。（）三、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述青海地区小微企业增值税免税政策的主要条件及智能记账系统的处理流程。2.青海企业使用智能记账系统申报“固定资产加速折旧”税收优惠时，需采集哪些关键数据？3.在青海自贸区，企业使用智能记账系统申报跨境税收时，需特别关注哪些风险点？4.简述青海企业使用“发票聚合平台”归集进项税额时，智能记账系统的自动校验流程。5.在青海税务稽查中，若系统检测到“未按规定申报收入”，企业需如何核实并调整账务？四、操作题（共5题，每题10分，共50分）1.模拟青海某企业（一般纳税人）2026年3月业务：-开具增值税专用发票销售额100万元，税额13万元；-购进原材料发票金额50万元，税额6.5万元（已认证抵扣）；-支付工资费用20万元（含社保6万元）；-需计算当期应纳增值税额，并说明智能记账系统的自动处理步骤。2.模拟青海某企业（小规模纳税人）2026年2月业务：-开具增值税普通发票销售额80万元；-支付广告费5万元（可享受3%减免）；-需计算当期应纳税额，并说明智能记账系统的自动处理步骤。3.模拟青海某企业申请“固定资产加速折旧”税收优惠：-购置设备原值200万元，预计使用5年，实际折旧年限缩短至3年；-需计算第1年可抵扣的折旧税额，并说明智能记账系统的自动处理步骤。4.模拟青海自贸区企业申报“研发费用加计扣除”：-研发费用总额300万元，税法规定加计扣除比例75%；-需计算加计扣除金额，并说明智能记账系统的自动处理步骤。5.模拟青海某企业使用“发票聚合平台”归集进项税额：-聚合3月发票金额200万元，税额26万元，其中3张发票认证过期；-需计算可抵扣进项税额，并说明智能记账系统的自动校验流程。答案与解析一、选择题答案与解析1.B解析：青海地区企业开具增值税专用发票时，需按价税合计金额计算，不得单独列示税金。2.C解析：智能记账系统自动生成增值税申报表时，需优先采集进项税额与销项税额明细，确保税额计算准确。3.B解析：符合免税标准的小微企业，智能记账系统应自动将应纳税额标记为“0”，无需手动调整。4.B解析：“核定征收”模式下，系统需重点核对收入总额与核定应纳税所得额的匹配度，防止税额计算偏差。5.A解析：青海地区部分客户发票税率可能存在差异，系统需核对发票税率是否与全国统一，避免错报。6.B解析：远程申报需系统自动对接电子税务局，简化操作流程。7.A解析：异常需核对科目余额与银行流水是否一致，排除记账错误。8.C解析：免税农产品需单独核算，系统自动调整抵扣规则。9.A解析：留抵退税需连续6个月未抵扣完，系统自动校验该条件。10.B解析：跨境税收申报需采集外汇交易流水，确保收入合规性。11.B解析：汇总纳税模式下，系统需自动生成总机构与分支机构税负分摊表。12.A解析：系统仅提示手动调整，无法自动修正科目余额。13.A解析：电子发票代开需对接省税务局平台，确保数据合规。14.A解析：系统自动计算折旧抵税额，简化操作。15.B解析：系统按上年同期税负预缴，减少人工计算误差。16.A解析：收入确认需符合权责发生制，系统自动校验时点。17.B解析：系统自动计算加计扣除金额，简化申报流程。18.C解析：灾后重建需系统提供历史数据恢复功能，确保账目连续性。19.B解析：系统需自动匹配发票与采购合同，确保抵扣合规。20.A解析：系统自动计算留抵税额，简化退税申报。二、判断题答案与解析1.√解析：符合免税条件时，系统可自动标注，提高效率。2.×解析：跨境税收申报需先完成外汇备案，系统无法替代此流程。3.×解析：“核定征收”模式下，系统仍需采集进项税额数据，用于稽查核对。4.×解析：系统仅提示手动调整，无法自动修正科目余额。5.√解析：电子发票代开需系统自动生成发票数据，确保合规性。6.√解析：系统自动计算折旧税额，但需手动输入折旧年限。7.√解析：系统自动计算预缴税额并生成申报表，简化流程。8.×解析：系统仅提示手动调整，无法自动暂停申报操作。9.√解析：加计扣除需先获得科技部门认定，系统自动校验该条件。10.×解析：系统需核对发票认证状态，防止抵扣过期发票。三、简答题答案与解析1.小微企业增值税免税政策及智能记账系统处理流程：-政策条件：年应征增值税销售额≤100万元（含），财务核算健全，发票使用规范。-系统处理：自动采集销售额与税金，核对免税条件，生成免税申报表，自动标记“免税”状态。2.“固定资产加速折旧”数据采集：-设备原值、预计使用年限、实际折旧年限、折旧方法、税法规定年限。-系统自动计算折旧税额，生成专项申报表。3.跨境税收申报风险点：-外汇交易流水是否完整、收入确认时点是否符合国际准则、税收协定适用情况、申报截止日期。4.发票归集自动校验流程：-采集发票金额、税额、认证期限，自动匹配采购合同，校验认证状态，汇总可抵扣金额。5.未申报收入核实调整：-核实收入确认时点是否合规，调整会计科目（如“预收账款”→“主营业务收入”），重新计算税额，生成补报申报表。四、操作题答案与解析1.应纳增值税额计算：-销项税额：13万元；-进项税额：6.5万元；-应纳增值税：13-6.5=6.5万元。-系统处理：自动采集发票数据，计算税额，生成申报表。2.应纳税额计算：-销项税额：80×3%=2.4万元；-减免税：5×3%=0.15万元；-应纳税额：2.4-0.15=2.25万元。-系统处理：自动计算减免税额，生成申报表。3.折旧税额计算：-第1年折旧：200×(1-