审计师考试审计学基础试卷

审计师考试审计学基础试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师考试审计学基础试卷考核对象：审计师资格考试初级考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计证据的适当性是指审计证据的质量，与证据的充分性无关。2.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，其中设计缺陷是指内部控制未得到执行。3.审计工作底稿是审计证据的来源之一，但其本身不属于审计证据。4.统计抽样和非统计抽样是两种主要的审计抽样方法，其中统计抽样需要运用概率论原理。5.审计重要性水平的确定与审计风险直接相关，重要性水平越高，审计风险越低。6.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告通常表明存在重大错报。7.审计人员应当保持独立性和客观性，但独立性要求高于客观性要求。8.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，其中控制风险是固有风险的一部分。9.审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序，其中风险评估程序是首要程序。10.审计人员应当对已执行审计程序的结果负责，但不需要对被审计单位的财务报表负责。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性2.审计过程中，审计人员发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当采取的措施是？（）A.立即终止审计工作B.降低审计重要性水平C.扩大审计程序范围D.向被审计单位管理层提出建议3.统计抽样的主要优点是？（）A.结果可量化B.操作简便C.成本较低D.适用范围广4.下列哪项不属于审计工作底稿的内容？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.被审计单位财务报表5.审计重要性的判断基础通常包括？（）A.财务报表使用者B.法律法规要求C.被审计单位管理层D.以上所有6.审计报告的类型不包括？（）A.标准无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.财务报表预测审核报告7.审计人员应当保持独立性的要求不包括？（）A.会计独立性B.职业道德独立性C.物理独立性D.经济独立性8.下列哪项不属于审计风险的影响因素？（）A.被审计单位内部控制质量B.审计人员的专业胜任能力C.审计费用的高低D.财务报表的复杂性9.审计程序的实施顺序通常是？（）A.风险评估程序→控制测试→实质性程序B.实质性程序→风险评估程序→控制测试C.控制测试→实质性程序→风险评估程序D.风险评估程序→实质性程序→控制测试10.审计人员对被审计单位财务报表的责任是？（）A.保证财务报表不存在重大错报B.提供合理保证财务报表不存在重大错报C.对财务报表的公允性负责D.对财务报表的合规性负责三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？（）A.被审计单位的会计记录B.审计人员的计算和比较C.被审计单位的内部控制文件D.第三方信息2.内部控制的目标包括？（）A.运营效率效果B.财务报告可靠性C.合规性D.资产安全3.统计抽样的方法包括？（）A.重复抽样B.不重复抽样C.分层抽样D.简单随机抽样4.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.完整性B.清晰性C.及时性D.保密性5.审计重要性的影响因素包括？（）A.财务报表使用者B.被审计单位的行业特点C.被审计单位的规模D.财务报表项目的性质6.审计报告的类型包括？（）A.标准无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.无法表示意见审计报告D.特殊目的审计报告7.审计人员应当保持独立性的要求包括？（）A.会计独立性B.职业道德独立性C.物理独立性D.经济独立性8.审计风险的影响因素包括？（）A.被审计单位内部控制质量B.审计人员的专业胜任能力C.审计费用的高低D.财务报表的复杂性9.审计程序的实施顺序通常是？（）A.风险评估程序→控制测试→实质性程序B.实质性程序→风险评估程序→控制测试C.控制测试→实质性程序→风险评估程序D.风险评估程序→实质性程序→控制测试10.审计人员对被审计单位财务报表的责任是？（）A.保证财务报表不存在重大错报B.提供合理保证财务报表不存在重大错报C.对财务报表的公允性负责D.对财务报表的合规性负责四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计团队对A公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现A公司内部控制存在以下问题：1.采购审批流程不完善，部分采购未经适当授权；2.货款支付环节存在重复支付风险；3.存货盘点程序执行不充分，部分存货未进行实地盘点。问题：1.审计人员应当如何应对上述内部控制缺陷？（3分）2.内部控制缺陷的发现对审计程序有何影响？（3分）3.审计人员应当如何评估内部控制缺陷的风险？（3分）案例二：某审计团队对B公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现B公司财务报表存在以下情况：1.部分销售收入未及时入账，导致当期利润虚增；2.部分固定资产未计提折旧，导致资产账面价值虚高；3.部分关联方交易未披露，违反了会计准则要求。问题：1.审计人员应当如何应对上述财务报表错报？（3分）2.审计人员应当如何评估财务报表错报的风险？（3分）3.审计人员应当如何处理上述财务报表错报？（3分）案例三：某审计团队对C公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现C公司内部控制存在以下问题：1.采购审批流程不完善，部分采购未经适当授权；2.货款支付环节存在重复支付风险；3.存货盘点程序执行不充分，部分存货未进行实地盘点。问题：1.审计人员应当如何应对上述内部控制缺陷？（3分）2.内部控制缺陷的发现对审计程序有何影响？（3分）3.审计人员应当如何评估内部控制缺陷的风险？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）论述题一：论述审计证据的适当性和充分性及其对审计程序的影响。论述题二：论述审计风险的形成机制及其对审计程序的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（适当性包括质量，充分性也是质量的一部分）2.×（设计缺陷是指内部控制设计不合理，运行缺陷是指未得到执行）3.×（审计工作底稿是审计证据的载体，本身也是证据）4.√5.√6.√7.×（独立性要求高于客观性要求）8.×（控制风险是固有风险和内部控制失效的组合）9.√10.√二、单选题1.D2.C3.A4.D5.D6.D7.D8.C9.A10.B三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,D9.A10.B,C四、案例分析案例一：1.审计人员应当评估内部控制缺陷的风险，并扩大审计程序范围，以应对潜在错报。（3分）2.内部控制缺陷的发现会导致审计人员增加实质性程序，以弥补内部控制失效的风险。（3分）3.审计人员应当根据内部控制缺陷的严重程度评估其风险，并记录在审计工作底稿中。（3分）案例二：1.审计人员应当要求被审计单位调整财务报表，并评估错报的严重程度。（3分）2.审计人员应当评估错报的风险，并扩大审计程序范围，以应对潜在错报。（3分）3.审计人员应当根据错报的严重程度决定是否出具非标准审计报告。（3分）案例三：1.审计人员应当评估内部控制缺陷的风险，并扩大审计程序范围，以应对潜在错报。（3分）2.内部控制缺陷的发现会导致审计人员增加实质性程序，以弥补内部控制失效的风险。（3分）3.审计人员应当根据内部控制缺陷的严重程度评估其风险，并记录在审计工作底稿中。（3分）五、论述题论述题一：审计证据的适当性和充分性是审计程序的核心要素。适当性是指审计证据的质量，包括其相关性和可靠性；充分性是指审计证据的数量，能够支持审计结论。审计证据的适当性是基础，充分性是保障。审计人员应当根据风险评估结果设计审计程序，以获取适当且充分的审计证据。例如，对于高风险领域，审计人员应当增加实质性程序，以获取更充分的审计证据。审计证据的适当性和充分性直接影响审计结论的可靠性，因此审计人员应当严格评估和获取审计证据。（11分）论述题