2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道附参考答案（黄金题型）

2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道第一部分单选题(300题)1、主管预算单位是指()。

A.—级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】：A2、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A3、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】：D4、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

【答案】：C5、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】：C6、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】：D7、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A8、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】：C9、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

【答案】：A10、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】：C11、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A12、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】：C13、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】：D14、下列关于公债利率的说法，错误的是()。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】：D15、现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

【答案】：B16、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】：D17、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】：B18、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的()的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】：D19、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】：B20、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B21、下列支出定额中，属于综合定额的是()定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】：D22、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】：C23、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D24、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】：D25、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】：C26、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】：A27、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A28、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A29、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】：A30、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】：A31、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：A32、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%～30%

B.3%～45%

C.5%～35%

D.5%～40%

【答案】：B33、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】：D34、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】：A35、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】：B36、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】：D37、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】：D38、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

【答案】：C39、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】：B40、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B41、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】：C42、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D43、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】：B44、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】：B45、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】：C46、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B47、充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】：C48、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】：D49、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C50、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】：C51、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】：A52、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】：A53、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】：A54、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】：B55、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】：A56、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D57、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】：A58、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】：A59、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】：D60、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】：D61、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】：A62、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】：C63、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D64、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】：A65、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】：C66、下列合同需要缴纳印花税的是()。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】：D67、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：A68、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。

A.征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D.缓征房产税

【答案】：A69、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C70、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】：A71、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】：A72、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】：C73、下列消费品不征收消费税的是()。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】：A74、设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】：A75、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B76、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】：C77、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

【答案】：B78、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】：D79、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次

【答案】：D80、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B81、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】：B82、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B83、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】：A84、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A85、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C86、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】：D87、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】：C88、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：D89、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】：B90、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】：C91、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】：D92、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】：D93、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D94、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％

【答案】：B95、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】：D96、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】：A97、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】：A98、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A99、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由()补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】：D100、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】：D101、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A102、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B103、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】：B104、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A105、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A106、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】：D107、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：B108、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A109、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。

A.1.2%，12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

【答案】：A110、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A111、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B112、从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】：D113、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A114、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】：D115、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A116、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】：D117、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：B118、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】：A119、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】：A120、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】：A121、决定财政支出内容的是（??）。

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】：B122、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】：B123、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】：C124、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】：A125、事业单位的捐赠收入属于()。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：D126、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】：D127、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】：C128、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】：A129、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】：A130、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】：A131、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

【答案】：D132、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C133、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】：D134、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

【答案】：B135、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】：C136、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】：B137、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A138、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】：D139、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】：B140、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：B141、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B142、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D143、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A144、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】：A145、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

【答案】：D146、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】：A147、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】：C148、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A149、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D150、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】：D151、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】：A152、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】：A153、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【答案】：B154、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】：B155、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

【答案】：A156、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】：A157、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】：B158、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B159、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B160、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】：D161、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C162、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：A163、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

【答案】：A164、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】：D165、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】：D166、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C167、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】：C168、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】：B169、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】：A170、财政分配的对象是（??）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】：D171、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】：C172、事业基金中的一般基金主要用于()。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】：C173、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】：A174、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B175、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】：B176、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】：C177、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】：C178、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

【答案】：A179、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：A180、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

【答案】：C181、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B182、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】：C183、该商场当日应缴纳增值税额()（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C184、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】：D185、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】：A186、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】：A187、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D188、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】：A189、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

【答案】：D190、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

【答案】：D191、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B192、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】：C193、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】：C194、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B195、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】：C196、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】：B197、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】：D198、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】：D199、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】：A200、我国政府采购适用的资金范围是（）。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】：B201、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】：A202、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】：C203、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C204、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】：B205、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】：B206、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取()。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】：D207、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D208、某酒厂为一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】：B209、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B210、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

【答案】：A211、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

【答案】：A212、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B213、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A214、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C215、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】：C216、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】：C217、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A218、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

【答案】：C219、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】：D220、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】：D221、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】：B222、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B223、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】：B224、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】：D225、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A226、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A227、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】：B228、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】：C229、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

【答案】：B230、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】：B231、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C232、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】：B233、公债发行的核心是（）。

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】：B234、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】：C235、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】：D236、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】：B237、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】：B238、我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】：D239、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

【答案】：B240、国家征税凭借的是()。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】：C241、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】：C242、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】：B243、最能体现政府收入分配政策的是（??）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】：D244、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】：A245、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B246、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A247、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】：A248、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】：C249、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B250、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B251、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

【答案】：D252、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】：B253、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C254、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D255、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】：B256、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】：D257、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C258、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】：C259、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】：A260、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】：A261、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C262、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B263、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】：A264、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】：B265、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】：A266、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】：D267、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】：C268、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B269、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

【答案】：B270、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B271、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A272、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】：C273、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D274、下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】：A275、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】：B276、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】：D277、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】：B278、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D279、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】：A280、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】：A281、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】：A282、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B283、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】：C284、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：B