溆浦县商务局财务管理工作制度

溆浦县商务局财务管理工作制度第一章总则第一条为规范溆浦县商务局（以下简称“本局”）财务行为，保障财政资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《湖南省省级机关财务管理办法》《怀化市本级财政国库集中支付管理办法》及上级主管部门最新规定，结合本局业务特点，制定本制度。第二条本制度所称“财务管理”涵盖预算管理、收入管理、支出管理、政府采购、资产管理、往来款管理、财务报告、内部控制、绩效评价、信息公开、档案管理、监督检查、责任追究等全部经济业务事项。第三条财务管理坚持“统一领导、分级负责、归口管理、集中核算、绩效导向、公开透明”原则，实行局长负总责、分管财务副局长具体抓、财务股牵头实施、各业务股室协同配合的责任体系。第四条本制度适用于本局机关及所属财政全额拨款、差额拨款、自收自支事业单位，临时机构、工作专班、政府购买服务项目参照执行。第二章岗位设置与职责第五条财务股为本局财务管理归口股室，设股长1名、副股长1名、预算管理岗1名、支付管理岗1名、会计核算岗1名、绩效与资产岗1名、出纳岗1名、稽核岗1名，实行“一人多岗、不相容岗位分离”机制。第六条局长职责：审批年度预算草案、重大资金分配方案、重大资产处置、银行账户开立撤销、对外借款及担保、财务决算及绩效报告；签署财务公开声明。第七条分管财务副局长职责：组织编制预算、审核支付计划、审批单笔5万元（含）—30万元（不含）支出、牵头整改审计问题；每月听取财务股工作汇报并签阅《资金运行分析表》。第八条财务股长职责：组织制度修订、建立内控手册、编制月度用款计划、审核会计凭证、组织绩效自评、对接财政与审计、管理财务印章；对数据真实性、完整性、及时性负直接责任。第九条业务股室职责：编制本股室年度预算建议、提供项目绩效目标、收集支付依据、对支出合规性、真实性、效益性负主体责任；指定1名报账员，实行“AB角”制度。第十条稽核岗职责：对每月100%会计凭证进行事后稽核，对单笔1万元（含）以上支出进行事前抽审，每季度出具《稽核报告》，发现问题直接向纪检联络员报告。第三章预算管理第十一条预算编制实行“二上二下”流程。每年6月启动下一年度预算编制，业务股室于7月5日前将《项目申报书》《绩效目标表》《资金测算表》报财务股；财务股7月20日前形成“一上”草案报财政局；财政局“一下”控制数下达后5日内完成“二上”细化；财政局“二下”批复后2日内分解下达，并在本局门户网站公开。第十二条预算执行实行“月度用款计划+动态监控”机制。每月25日前业务股室申报次月用款计划，财务股汇总平衡后报财政局审批；无计划、超计划、超范围支出一律拒付。第十三条预算调剂实行分级审批。同一功能分类款级科目内调剂金额10万元（含）以下由财务股长审批；10万元以上或跨功能分类、跨经济分类调剂报分管副局长审核、局长审批后报财政局备案。第十四条预算追加实行“先评审、后安排”。对上级专项转移支付、县级新增重大政策，由业务股室提供政策依据、测算明细、绩效目标，财务股组织第三方评审，形成书面报告报局长办公会集体决策。第十五条年终清理实行“3+1”模式。每年12月20日前完成预算指标清理、结转资金清理、往来款清理；12月25日前完成财政拨款对账；12月31日24:00前国库集中支付系统清零。第四章收入管理第十六条本局收入包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、利息收入、捐赠收入、政府性基金收入、其他收入。第十七条非税收入严格执行“收支两条线”。所有非税收入当日缴入县级非税汇缴专户，不得坐支、截留、挪用；每月5日前财务股与财政非税部门对账，发现差异当日书面报告。第十八条利息收入按季划缴。各账户利息于季度终了5个工作日内全额上缴国库，附《利息收入缴款书》及银行计息清单。第十九条捐赠收入实行“事前审批+专账管理”。接受捐赠须由业务股室提出书面申请，附捐赠方资质、资产清单、评估报告，经局长办公会审批后签订《捐赠协议》，纳入“捐赠资产备查簿”核算，并向社会公开。第五章支出管理第二十条支出范围严格限定在预算批复内，严禁无预算、超预算、超标准、超范围支出。第二十一条支出标准执行“三库一清单”：县财政局发布的《县级支出标准库》《政府采购品目库》《政府购买服务目录库》及《溆浦县商务局支出负面清单》。负面清单列明：高档烟酒、礼品、会所消费、公务接待高档菜肴、景区考察等21项禁止内容。第二十二条资金支付实行“四级审核”。报账员初审、业务股室负责人复审、财务股审核、分管副局长审批。单笔1万元（含）以上支出须附《事前绩效评估表》；单笔10万元（含）以上支出须附《可行性研究报告》及《廉政承诺书》。第二十三条公务接待执行“四单合一”。接待公函、审批单、菜单、发票“四单”不齐不予报销；陪餐人数不得超过来宾人数1/3；人均标准不超过120元；同城一律不接待。第二十四条差旅费执行“一地一审批”。出差前在OA系统填写《差旅事项审批表》，详细列明出差事由、路线、人数、预算；未经审批的差旅费一律自理；住宿费按县财政局公布的分地区限额标准执行，超支部分由个人承担。第二十五条会议费实行“一会一预算”。二类会议会期不超过2天，三类会议不超过1天；参会人员不超过150人；工作人员控制在参会人数10%以内；综合定额标准每人每天不超过400元；所有会议一律使用电子签到，严禁虚列会议套取资金。第二十六条培训费实行“计划+备案”。年度培训计划须于预算“一上”时报送县人社局、财政局备案；培训地点优先选择县内党校、职校；省外培训须附上级主管部门书面通知；讲课费按副高级技术职称每半天不超过1000元、正高级不超过2000元、院士全国知名专家不超过3000元执行。第二十七条劳务费发放实行“实名制+银行卡”。临时聘用人员、专家咨询、绩效评价等劳务费一律打入本人银行卡，发放表须含姓名、身份证号、银行卡号、开户行、劳务内容、天数、标准、金额、本人签字、联系方式；现金发放一律禁止。第二十八条工会经费实行“单独核算+民主理财”。工会账户独立核算，支出范围严格按《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》执行；节日慰问每人每年不超过1800元；生日慰问每人不超过300元；所有支出须附工会委员会会议纪要、领取人签字表。第六章政府采购与购买服务第二十九条政府采购实行“无预算不采购”。采购预算须与部门预算同步编制、同步批复、同步公开；采购计划通过“中国湖南政府采购网”备案；严禁化整为零、规避招标。第三十条采购方式选择执行“三重一大”决策。单项或批量金额达到公开招标限额（货物服务100万元、工程200万元）必须公开招标；未达到限额但金额在30万元（含）以上，由局长办公会集体研究确定采购方式；10万元（含）—30万元（不含）由分管副局长组织3人以上询价小组；1万元（含）—10万元（不含）由业务股室组织比价；1万元以下可直接采购。第三十一条采购文件实行“法律+财务双审”。招标文件须经法律顾问、财务股双重审核，重点审查评分标准、付款条件、履约验收、风险条款；存在倾向性、排他性条款的，一律退回修改。第三十二条履约验收实行“使用人+第三方”联合验收。金额50万元（含）以上项目须聘请第三方检测机构出具《验收报告》；验收不合格不得支付尾款；验收资料保存期限不少于15年。第三十三条政府购买服务实行“负面清单+绩效付费”。对不属于政府职责范围、不具备竞争条件、绩效目标不明确的服务事项一律不得购买；购买服务资金预留10%作为绩效尾款，绩效评价合格后方可支付。第七章资产管理第三十四条资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、文物文化资产。第三十五条固定资产标准执行《政府会计准则》：使用年限超过1年、单位价值1000元以上、在使用过程中保持原有物质形态的有形资产；大批同类物资即使单价不足1000元，但使用年限超过1年，也作为固定资产管理。第三十六条资产采购实行“先预算、后配置”。年度资产配置计划随部门预算同步编报，与政府采购预算衔接；无计划、超标准配置一律不予采购。第三十七条资产验收入库实行“三人联签”。采购人、保管人、财务人三方现场清点，填写《资产验收单》，贴具二维码标签，当日录入“湖南省行政事业资产管理信息系统”。第三十八条资产使用实行“责任人+定位”管理。每件固定资产粘贴使用人、存放地点、资产编号、二维码，任何人不得擅自搬移；每季度末财务股组织一次全面盘点，形成《资产盘点表》，盘亏盘盈当日书面报告局长。第三十九条资产处置实行“先评估、后审批”。拟处置资产须委托具有资质的评估机构出具评估报告，评估价不足3万元由局长审批，3万元（含）以上报县财政局审批，10万元（含）以上报县政府审批；处置收入扣除税费后全额上缴国库。第四十条资产共享实行“公物仓”制度。对闲置1年以上且年均利用率低于30%的资产，统一缴入县级“公物仓”，优先调剂给需求单位；拒绝调剂的，次年资产配置预算压减20%。第八章往来款管理第四十一条往来款包括暂付款、暂存款、应收款、应付款、代管款项。第四十二条暂付款实行“一事一借、一月一清”。借款人须填写《暂付款申请单》，注明用途、金额、预计冲账时间，提供合同、发票、审批单等佐证；单笔超过5000元须转账支付；借款期限不超过3个月，逾期按日万分之三收取资金占用费，由财务股从工资中直接扣回。第四十三条应收款实行“账龄+责任”双控。每季度末财务股编制《应收款账龄分析表》，对账龄超过6个月的由业务股室提交书面催收方案；对账龄超过1年的由局长约谈责任人；对账龄超过2年的依法启动诉讼程序。第四十四条代管资金实行“专户+分账”核算。对上级指定用途的代管资金，开设代管资金专户，按项目、按来源、按用途分账核算；严禁与本局自有资金混收混支；代管资金利息按季上缴国库。第九章财务报告与决算第四十五条月度报告实行“3+3”模式。每月前3个工作日完成《资产负债表》《收入费用表》《预算收入支出表》；后3个工作日完成《预算执行分析》《三公经费明细表》《大额支出通报表》，经财务股长、分管副局长、局长逐级签批后通过门户网站公开。第四十六条季度报告实行“绩效+问题”双清单。随季度报表一并报送《绩效目标完成清单》《审计问题整改清单》，对未完成绩效目标或整改不到位的事项，逐项说明原因、整改措施、时限。第四十七条年度决算实行“四方会审”。财政、审计、第三方、本局四方对收支、资产、负债、结转、绩效进行会审；会审通过后10日内完成决算公开，公开内容包括决算报表、项目绩效自评、三公经费对比分析、重大支出政策解读。第十章内部控制第四十八条建立“1+9”内控体系。以《溆浦县商务局内部控制规范》为核心，配套预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同、债务、信息系统、评价监督9个专项办法；每三年聘请第三方对内控有效性进行评价，评价报告向社会公开。第四十九条实行“红黄蓝”风险预警。对支付进度异常、三公经费超序时、资产闲置、项目绩效低下等8类风险设置阈值，系统自动亮灯：蓝色提醒、黄色警告、红色暂停支付，并短信推送局长、分管副局长、纪检联络员。第五十条关键岗位实行“三年轮岗+强制休假”。出纳、支付、稽核、采购、资产5个关键岗位满3年必须轮岗；每年安排1次不少于5个工作日的强制休假，休假期间由B角接替并进行全面审计。第十一章绩效评价第五十一条构建“部门自评+财政抽评+第三方评价”多层次绩效体系。所有项目资金必须设定绩效目标，绩效目标与预算同步申报、同步审核、同步批复。第五十二条绩效指标实行“定量为主、定性补充”。定量指标权重不低于70%，严禁设置无法量化考核的指标；对民生类、产业类项目设置“受益对象满意度”指标，权重不低于15%。第五十三条评价结果实行“四挂钩”。与预算安排挂钩，对绩效差的压减下年预算20%以上；与政策调整挂钩，对连续2年绩效较差的项目暂停实施；与干部考核挂钩，对项目管理绩效差的股室取消评先评优；与监督问责挂钩，对弄虚作假、数据失真的一律移交纪检。第十二章财务信息公开第五十四条公开内容实行“8+4”清单。部门预算、决算、三公经费、政府采购、绩效评价、资产处置、债权债务、审计整改8项内容必须公开；会议费、培训费、劳务费、捐赠收入4项内容每季度公开。第五十五条公开方式实行“一网一屏一栏”。即县政府门户网站部门页面、机关大厅电子屏、机关公开栏同步公开，公开时间不少于20个工作日；对公众提出的质疑，5个工作日内书面答复。第十三章会计档案管理第五十六条档案范围包括纸质凭证、账簿、报表、发票、合同、批件、光盘、硬盘、照片、声像等全部会计核算资料。第五十七条归档实行“月度整理、季度装订、年度移交”。每月10日前完成上月凭证整理、粘贴、编号；每季度末完成装订、加盖骑缝章；次年6月30日前完成向县档案馆移交，并编制《移交清册》。第五十八条保管期限严格执行《会计档案管理办法》：原始凭证30年、总账明细账30年、年度决算永久、会计档案移交清册永久；对电子档案实行“双套制”，一套离线光盘保管10年，一套在线备份。第五十九条档案查阅实行“审批+登记”。本单位人员查阅须填写《档案查阅申请表》，经财务股长审批；外单位人员查阅须持单位介绍信，经局长审批；查阅须在档案室进行，严禁拍照、复制、外借；特殊情况需复制的，须经局长批准并由档案管理员全程监督。第十四章监督检查第六十条建立“日常+专项+随机”三位一体监督。财务股每月开展一次日常检查，重点抽查大额支出、三公经费、往来款；纪检联络员每季度组织一次专项检查，重点检查政府采购、资产处置、会议培训；财政局、审计局每年开展一次随机抽查，抽查比例不低于资金总量30%。第六十一条检查方式实行“大数据+现场+问询”。通过国库支付系统、税务发票系统、公车GPS系统、公务油卡系统比对异常数据；现场盘点资产、查阅合同、访谈受益人；对发现的问题当日下达《整改通知书》，限期10个工作日整改到位。第六十二条检查结果实行“双通报”。既在全局干部职工大会上点名通报，又在门户网站向社会公开；对屡查屡犯的，启动问责程序。第十五章责任追究第六十三条对违反本制度的行为，按金额和情节分为轻微、一般、重