2026年反腐败合规审计师面试问题集

2026年反腐败合规审计师面试问题集一、单选题（共5题，每题2分）1.题：在中国某大型能源企业，审计师发现某部门负责人通过虚假发票套取公司资金用于个人消费。根据《中华人民共和国反腐败法》，该负责人可能触犯的罪名不包括以下哪项？A.挪用资金罪B.贪污罪C.合同诈骗罪D.非法经营罪答案：C解析：虚假发票套取资金属于挪用或贪污范畴，但合同诈骗需涉及第三方欺诈，此处不适用。2.题：欧盟《反腐败指令》（2020/1693）要求企业建立“知情的第三方”举报机制。以下哪项不符合该要求？A.为供应商提供匿名举报渠道B.要求员工定期接受反腐败培训C.对举报人提供法律保护，禁止报复D.仅在发生重大案件时才启动举报程序答案：D解析：欧盟要求企业持续建立举报机制，而非临时启动。3.题：在美国，某跨国公司高管在墨西哥接受供应商贿赂，根据FCPA（《外国腐败法》），该行为是否构成违法？A.仅在美国境内违法B.仅在墨西哥境内违法C.在美国和墨西哥均违法D.不违法，因贿赂发生在海外答案：C解析：FCPA规定美国企业或公民在海外贿赂也受管辖。4.题：中国《企业合规管理办法》要求企业建立合规管理体系，以下哪项不属于“合规风险评估”的核心内容？A.识别腐败高风险岗位B.评估内部控制有效性C.制定员工行为准则D.定期审计供应商资质答案：C解析：行为准则属于制度层面，风险评估侧重于风险识别与评估。5.题：在东南亚某国审计时，审计师发现当地员工通过“回扣”方式获取业务机会。根据国际反腐败准则，该行为属于：A.商业惯例B.合规行为C.腐败风险D.正当竞争答案：C解析：回扣属于贿赂形式，即使当地普遍，仍需合规审计关注。二、多选题（共5题，每题3分）1.题：在英国，根据《商业行为准则》（2020），企业合规审计需关注以下哪些方面？（多选）A.员工利益输送B.股东关联交易C.供应商贿赂风险D.内部控制缺陷E.管理层薪酬激励答案：A、C、D解析：英국准则侧重于商业行为透明度和反贿赂，股东交易和薪酬激励非直接合规审计范畴。2.题：在日本某汽车零部件企业，审计师需关注的反腐败风险点包括哪些？（多选）A.对经销商的“封口费”支付B.研发部门的专利申请利益输送C.职工内部借款D.采购环节的回扣要求E.销售提成违规发放答案：A、B、D解析：日本反腐败重点在于商业贿赂，职工借款和正常销售提成不直接相关。3.题：根据中国《反洗钱法》，企业合规审计需核查以下哪些措施是否到位？（多选）A.客户身份识别（KYC）流程B.大额交易监控C.资金跨境流动报告D.内部审计独立性E.员工反洗钱培训答案：A、B、C、E解析：内部审计独立性属于合规框架整体，非反洗钱直接要求。4.题：在德国，某医疗设备公司审计发现以下情况，哪些可能涉及腐败？（多选）A.医院采购人员要求供应商提供免费旅游B.销售人员向医生赠送高价值礼品C.研发部门将专利技术转让给关联方D.员工因加班获得合理补贴E.供应商要求提供“渠道费”答案：A、B、E解析：德国反腐败强调禁止不当利益交换，加班补贴和专利转让正常合规。5.题：在印度，某快消品公司审计需关注哪些腐败风险？（多选）A.对零售商的“保护费”要求B.市场调研数据的造假C.职工侵占公司资产D.供应商要求“介绍费”E.管理层虚报费用答案：A、D、E解析：印度反腐败重点在于商业贿赂和财务造假，资产侵占属于不同领域。三、判断题（共5题，每题2分）1.题：如果某公司高管在离职后收受前供应商贿赂，该行为不违反原公司反腐败政策。答案：错解析：高管离职后仍受原公司政策约束，若行为发生在任职期间或利用职权，仍属违规。2.题：欧盟《第六号反洗钱指令》（2018/848）要求企业仅对高风险客户进行KYC核查。答案：错解析：欧盟要求对所有客户进行KYC，高风险客户需加强尽职调查。3.题：中国《刑法》规定，企业因未建立合规体系导致腐败案件，可直接处罚企业法人。答案：错解析：企业合规责任主要由负责人承担，法人处罚需结合具体案情。4.题：美国DOJ对合规计划有效性评估时，不考虑举报人保护措施。答案：错解析：举报人保护是DOJ评估合规计划的关键因素。5.题：阿根廷反腐败法要求企业对海外贿赂承担连带责任。答案：对解析：阿根廷法规定企业需对高管海外腐败行为负责。四、简答题（共5题，每题4分）1.题：简述中国在反腐败合规审计中，对“关键岗位”的定义和审计重点。答案：-关键岗位定义：涉及资金审批、采购决策、合同签订、供应商管理、海外业务等权力集中或高风险职能的岗位。-审计重点：权责分离、审批流程合规性、利益冲突管理、培训记录、举报处理机制。2.题：欧盟《商业行为准则》对企业礼品和招待费有何规定？审计时需关注什么？答案：-规定：礼品价值不得超过50欧元/次，招待费需透明记录，禁止影响决策的过度利益输送。-审计关注：记录完整性、审批流程、与业务相关性、地域差异合规（如德国更严格）。3.题：美国FCPA对第三方贿赂有何要求？审计时如何核查？答案：-要求：禁止向外国官员、代理商支付贿赂，需尽职调查第三方（如中介机构）。-审计核查：合同条款、背景调查记录、支付审批流程、合规培训效果。4.题：中国《企业合规管理办法》中，“合规风险评估”需考虑哪些因素？答案：-行业特点（如医药、金融高合规要求）、地域法律差异（如香港《防贿条例》）、业务模式（如跨境交易）、员工行为异常（如频繁离职）。5.题：德国安萨尔多（Anwalts律师事务所）报告指出，哪些行业反腐败审计风险最高？答案：-石油天然气、建筑、医疗、科技（AI数据采购）、公共采购。审计需关注回扣、利益输送、数据合规。五、案例分析题（共3题，每题10分）1.案例：某欧洲银行在中国分行发现，某客户经理长期通过“红包”方式快速审批中小企业贷款。分行合规部调查发现，客户经理收取约1%的“服务费”后，绕过正常审批流程。分行需制定反腐败审计方案。问题：审计方案应包含哪些步骤和核查内容？答案：-步骤：1.确定高风险客户经理（历史举报、交易异常）；2.核查审批记录（比对正常与异常流程）；3.访谈相关人员（客户、同事）；4.调查资金流向（银行流水）；5.评估内部控制缺陷。-核查内容：客户经理培训记录、举报机制有效性、审批权限设置、反腐败政策传达情况。2.案例：某日本汽车制造商在美国发现，某经销商要求供应商提供“市场推广费”才能获得订单。审计师调查发现，该费用实为贿赂，经销商以此控制区域市场。公司需决定是否起诉经销商并追究供应商责任。问题：审计师需从哪些角度提供决策支持？答案：-角度：1.法律风险（美国FCPA、州法）；2.商业影响（品牌声誉）；3.合规成本（诉讼、罚款）；4.供应链控制（供应商是否主动贿赂）；5.地域差异（如德州反腐败更严格）。3.案例：某非洲矿业公司在赞比亚运营，当地政府官员要求公司每月支付“安全费”以确保开采许可。公司合规部建议支付，但CEO担心违反英国《商业行为准则》。审计师