2026年税务规划师招聘面试题及答案参考

2026年税务规划师招聘面试题及答案参考一、单选题（每题2分，共10题）要求：请根据题目要求，选择最符合题意的选项。1.某企业2025年度利润总额为500万元，其中业务招待费超标20万元，广告费超标15万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度应纳税所得额为（）。A.475万元B.500万元C.515万元D.525万元2.根据《个人所得税法》，居民个人年终汇算清缴时，下列哪项支出不得抵扣应纳税所得额？（）A.依法缴纳的社会保险费B.专项附加扣除中的子女教育支出C.未经备案的捐赠支出D.个人购买的商业健康险支出（符合条件）3.某个体工商户2025年经营所得80万元，假设其当地上年度人均可支配收入为6万元，不考虑其他扣除，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.9万元C.12万元D.15万元4.以下哪种情况下，企业可以适用高新技术企业15%的优惠税率？（）A.企业研发费用占同期销售收入比例低于10%B.企业拥有核心自主知识产权数量不足5项C.企业近两个会计年度经认定的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入比例不低于60%D.企业从业人员不足100人5.某公司2025年度境内所得300万元，境外所得50万元。假设该公司在A国已纳税10万元（税率25%），则其在境内应补缴的企业所得税为（）。A.0万元B.6万元C.10万元D.25万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调取账簿及凭证C.限制纳税人出境D.直接代为制作财务报表7.某企业2025年发生固定资产大修支出100万元，预计使用5年。假设不考虑其他因素，则该支出在税前可以一次性扣除的金额为（）。A.0万元B.20万元C.100万元D.50万元8.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（）A.房贷利息支出B.赡养老人支出C.职业资格继续教育支出D.个人独资企业经营所得9.根据《企业所得税法》，企业之间无偿提供贷款服务，下列说法正确的是（）。A.视为收入，缴纳企业所得税B.不视为收入，无需缴纳企业所得税C.视为收入，但可享受税收优惠D.仅适用于关联企业10.某个人2025年取得劳务报酬收入20万元，假设其当地上年度职工月平均工资为5000元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2.4万元B.3.2万元C.4.8万元D.6.4万元二、多选题（每题3分，共10题）要求：请根据题目要求，选择所有符合题意的选项。1.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.存货的盘亏损失B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）C.超标的业务招待费D.未经批准的捐赠支出2.个人所得税专项附加扣除项目中，属于“子女教育”扣除条件的有（）。A.子女非独生子女，由父母协商分摊扣除B.子女在境外接受教育，但需提供境外教育证明C.子女为非全日制学生，均可享受扣除D.子女为残疾人员，可额外增加扣除3.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？（）A.企业发生重大自然灾害导致经营困难B.企业上年度亏损，本年度盈利C.企业在税务机关规定的期限内提出申请D.企业现金流充裕，无需延期4.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？（）A.未按规定设置账簿B.未按期申报纳税C.提供虚假涉税资料D.未按规定安装税控设备5.企业研发费用加计扣除政策中，下列说法正确的有（）。A.加计扣除比例一般为75%B.首年认定的高新技术企业可享受100%加计扣除C.加计扣除仅适用于境内研发活动D.加计扣除适用于所有行业企业6.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.个人独资企业经营所得7.以下哪些情况下，企业可以适用小微企业普惠性税收减免政策？（）A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业从业人数不超过300人C.企业资产总额不超过3000万元D.企业实际利润率低于3%8.税务筹划的合法性原则要求（）。A.严格遵守税法规定B.不得通过虚构交易等方式避税C.可以利用税收优惠最大化利益D.必须以减少纳税义务为目的9.根据《企业所得税法》，企业的下列资产，其折旧或摊销年限可以缩短的有（）。A.严重损耗的机器设备B.符合条件的环保专用设备C.常规使用的办公家具D.新技术研究开发的仪器设备10.个人取得下列收入，属于“偶然所得”的有（）。A.中奖奖金B.购物抽奖所得C.出售个人房产所得D.劳务报酬收入三、判断题（每题1分，共10题）要求：请判断下列说法的正误。1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（√）2.个人所得税的专项附加扣除项目包括“住房贷款利息”，但仅适用于购买首套自住房。（×）3.高新技术企业认定有效期为3年，到期后需重新申报。（√）4.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税，经税务机关批准，可以延期申报，但需缴纳滞纳金。（×）5.企业之间签订的无息贷款合同，无需缴纳企业所得税。（√）6.个人取得的稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。（√）7.税收筹划的核心在于通过合法手段降低企业税负。（√）8.居民个人在境外取得的所得，无需缴纳中国个人所得税。（×）9.企业发生的固定资产大修支出，可以一次性计入当期损益扣除。（×）10.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者个人缴纳个人所得税。（√）四、简答题（每题5分，共4题）要求：请简述下列问题。1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答案要点：-纳税人需在每年3月1日至6月30日期间，通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站申报；-申报时需填写相关信息，并上传相关证明材料（如住房贷款合同、子女教育证明等）；-税务机关审核通过后，抵扣金额将自动应用于综合所得汇算清缴。2.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。答案要点：-企业发生的研发费用，可在税前按一定比例（如75%或100%）加计扣除；-首年认定的高新技术企业可享受100%加计扣除；-加计扣除适用于符合条件的企业，需经科技部门备案。3.简述税务筹划的合法性原则及其意义。答案要点：-合法性原则要求税务筹划必须符合税法规定，不得通过虚开发票、虚构交易等违法手段避税；-意义在于确保企业税务筹划的可持续性，避免因违法行为受到法律制裁。4.简述小微企业普惠性税收减免政策的主要优惠措施。答案要点：-对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；-对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。五、案例分析题（每题10分，共2题）要求：请结合案例背景，进行分析并给出解决方案。1.案例背景：某制造业企业2025年度利润总额800万元，其中固定资产大修支出200万元，已按税法规定折旧计入成本。假设该企业为一般纳税人，适用25%的所得税税率。问题：-该企业是否可以进一步优化税务筹划？-请提出具体建议。答案要点：-优化方向：-固定资产大修支出可一次性扣除50%（100万元），剩余150万元可在未来年度结转扣除，减少当期税负；-若企业符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率，进一步降低税负；-若企业有其他可抵扣费用（如捐赠支出），可合理规划以降低应纳税所得额。2.案例背景：某个人2025年取得工资薪金收入20万元，劳务报酬收入10万元，子女教育支出3万元，房贷利息支出2万元。假设其当地上年度职工月平均工资为5000元。问题：-该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？-请说明计算过程。答案要点：-计算过程：-工资薪金所得应纳税所得额=20万元-6万元（基本减除费用）-3万元（子女教育）-2万元（房贷利息）=9万元；-劳务报酬所得应纳税所得额=10万元×(1-20%)=8万元；-综合所得应纳税额=(9万元×20%-1.5万元)+(8万元×20%)=1.7万元+1.6万元=3.3万元；-应缴纳个人所得税=3.3万元。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：业务招待费超标20万元不得扣除，广告费超标15万元可在以后年度结转，应纳税所得额=500万元-15万元=515万元。2.C解析：未经备案的捐赠支出不得抵扣，其他选项均符合税法规定。3.B解析：个体工商户经营所得应缴纳个人所得税=(80万元-6万元×12)×20%-1.5万元=9万元。4.C解析：高新技术企业需满足研发费用占比、高新技术产品收入占比等条件，选项C符合。5.B解析：境内外所得应合并纳税，但境外已纳税额可抵免，应补缴=(300万元+50万元)×25%-10万元=6万元。6.D解析：税务机关无权代为制作财务报表，其他选项均为合法检查措施。7.B解析：固定资产大修支出可加速折旧，但通常需分年扣除，一次性扣除需符合条件。8.D解析：个人独资企业经营所得属于经营所得，不属于专项附加扣除范围。9.B解析：企业之间无偿提供贷款服务视同收入，但无息贷款可免征企业所得税。10.A解析：劳务报酬所得应纳税所得额=20万元×(1-20%)=16万元，应纳税额=16万元×20%×(1-30%)=2.24万元（四舍五入为2.4万元）。二、多选题答案与解析1.A、B解析：存货盘亏损失和职工福利费（合规部分）可税前扣除，业务招待费超标和未经批准的捐赠支出不可扣除。2.A、B、C解析：子女教育扣除条件包括非独生子女分摊、境外教育需证明、非全日制学生可扣除，残疾人员有额外扣除政策。3.A、C解析：重大自然灾害和合规申请可延期缴纳，盈利和现金流充足与延期无关。4.A、B、C解析：未设置账簿、未申报纳税、提供虚假资料均需罚款，安装税控设备是合规要求，非处罚情形。5.A、B解析：加计扣除比例通常为75%，高新技术企业可享受100%，仅适用于境内研发，加计扣除有行业限制。6.A、B、C解析：工资薪金、劳务报酬、稿酬属于综合所得，个人独资企业所得属于经营所得。7.A、B、C解析：小微企业标准包括年应纳税所得额、从业人数、资产总额，利润率与减免无关。8.A、B、C解析：合法性原则要求遵守税法、不得违法避税、可利用优惠，目的不仅是减税。9.A、B、D解析：严重损耗资产、环保设备、研发仪器可缩短折旧年限，常规办公家具需按正常年限。10.A、B解析：中奖奖金和购物抽奖属于偶然所得，房产所得和劳务报酬属于其他所得。三、判断题答案与解析1.√解析：广告费和业务宣传费准予扣除，但超过部分结转。2.×解析：首套房贷款利息和房租均可享受扣除，非首套贷款不可扣除。3.√解析：高新技术企业认定有效期3年，到期需重新申请。4.×解析：不可抗力导致无法申报可延期，但无需滞纳金。5.√解析：无息贷款不征税，但有息贷款需按借款利息征税。6.√解析：稿酬所得税率20%，减征30%，实际税负14%。7.√解析：税务筹划的核心是合法降低税负。8.×解析：境外所得需按中国税法规定申报纳税。9.×解析：固定资产大修支出需分年折旧，不可一次性扣除。10.√解析：个人独资企业和合伙企业不直接缴企业所得税，投资者需代缴。四、简答题答案与解析1.个人所得税专项附加扣除申报流程：-时间：每年3月1日至6月30日。-渠道：“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站。-材料：住房贷款合同、子女教育证明等。-审核：税务机关审核通过后自动抵扣。2.企业研发费用加计扣除政策：-比例：一般75%，首年认定的高新技术企业100%。-条件：符合条件的研发活动，需备案。3.税务筹划的合法性原则：-要求：遵守税法，不得虚开发票等违法行为。-意义：确保筹划可持续，避免法律风险。4.小微企业普惠性税收减免：-100万元以下：减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴税。-100-300万元：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴税。五、案例分析题答案与解析1.制造业企业税务筹划建议：-固定资产大修支出：一次性扣除5