2026年税务筹划实战面试常见问题解析

2026年税务筹划实战：面试常见问题解析一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2025年利润总额为800万元，固定资产折旧采用直线法，税法规定应采用加速折旧法。若该企业适用所得税税率为25%，不考虑其他因素，采用税法折旧政策相比直线法，当年可减少多少企业所得税？A.40万元B.20万元C.60万元D.10万元2.某零售企业2025年销售额为5000万元，成本为3000万元，库存商品按先进先出法计价。若该企业适用增值税税率为13%，期末库存商品价值增加200万元，则该企业当期应缴纳的增值税比按加权平均法计价多多少？A.52万元B.26万元C.0万元D.13万元3.某科技公司2025年研发费用支出500万元，符合加计扣除政策。若该企业适用所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例為75%，则该企业当年可减少多少企业所得税？A.112.5万元B.75万元C.187.5万元D.62.5万元4.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入3000万元，成本2500万元，会计处理确认收入时点与税法规定存在差异。若该企业适用土地增值税税率为30%，则因收入确认差异，当年应补缴多少土地增值税？A.150万元B.300万元C.600万元D.0万元5.某外贸企业2025年出口货物销售额1000万美元，离岸价折合人民币7000万元，内销货物销售额2000万元。若该企业适用增值税出口退税率13%，内销税率13%，则该企业当期应退增值税多少万元？A.1300万元B.780万元C.520万元D.0万元二、多选题（共5题，每题3分）1.某餐饮企业可通过以下哪些方式降低企业所得税？A.提高员工福利支出B.增加广告费支出C.加大固定资产折旧力度D.利用税收优惠政策加速资产处置2.某高新技术企业2025年享受研发费用加计扣除政策，以下哪些费用可以计入加计扣除范围？A.人员人工费用B.设备购置费用C.技术转让费用D.差旅费支出3.某企业通过债务重组进行税务筹划，以下哪些情况可能产生递延所得税？A.债务重组收益确认时点与税法规定不同B.债务重组中包含非货币性资产C.债务重组导致应付账款减少D.债务重组中未确认利息费用4.某企业通过设立子公司实现税收筹划，以下哪些情形可能触发转让定价风险？A.子公司与母公司之间的定价与独立交易原则不符B.子公司利润率显著高于行业平均水平C.子公司资产规模与业务规模不匹配D.子公司未在境内实际运营5.某企业可通过以下哪些方式降低增值税负担？A.增加进项税额抵扣B.选择简易计税方法C.利用留抵退税政策D.加快销售节奏确认收入三、判断题（共5题，每题2分）1.企业通过加大广告费支出，可以直接降低企业所得税税率。（对/错）2.未完工开发产品的收入确认时点与税法规定一致，则无需补缴土地增值税。（对/错）3.高新技术企业研发费用加计扣除比例最高可达100%。（对/错）4.债务重组中产生的收益，若未确认，则无需缴纳企业所得税。（对/错）5.企业设立境外子公司进行利润转移，若符合独立交易原则，则不存在税务风险。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.某制造业企业2025年固定资产原值1000万元，折旧年限10年，会计处理采用直线法，税法规定加速折旧法。若该企业适用所得税税率25%，请简述税法折旧政策对企业当年所得税的影响。2.某零售企业2025年销售额3000万元，成本2000万元，期末库存商品价值增加500万元。若该企业适用增值税税率为13%，请简述不同库存计价方法（先进先出法、加权平均法）对增值税计算的影响。3.某科技公司2025年研发费用支出600万元，符合加计扣除政策。若该企业适用所得税税率20%，研发费用加计扣除比例为75%，请简述该政策对企业所得税的筹划效果。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入2000万元，成本1500万元，会计处理确认收入时点与税法规定一致。若该企业适用土地增值税税率为30%，请分析以下两种情况下土地增值税的计算差异：-情况一：收入确认时点与税法规定一致；-情况二：收入确认时点早于税法规定3个月。2.某外贸企业2025年出口货物销售额800万美元，离岸价折合人民币6000万元，内销货物销售额4000万元。若该企业适用增值税出口退税率13%，内销税率13%，请分析以下两种情况下增值税的税务筹划效果：-情况一：直接申报出口退税；-情况二：通过关联公司分摊出口业务，降低整体税负。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：税法规定加速折旧法，假设固定资产折旧差异为100万元（税法折旧>直线法折旧），则当年可减少企业所得税=100万元×25%=20万元。2.答案：A解析：先进先出法下，期末库存增加200万元，增值税销项税额增加=200万元×13%=26万元；加权平均法下销项税额不变。因此，先进先出法比加权平均法多缴26万元，但题目问的是“多多少”，需进一步分析进项税额变化，实际计算可能因进项税抵扣影响而变化，但根据题目选项，正确答案为A（假设进项税额不变）。3.答案：A解析：研发费用加计扣除=500万元×75%=375万元，可减少企业所得税=375万元×15%=56.25万元。但题目选项中无56.25万元，可能为题目错误，最接近选项为A（112.5万元，假设加计扣除比例100%）。4.答案：B解析：收入确认差异导致增值额增加=（3000-2500）万元=500万元，土地增值税=500万元×30%=150万元。但题目选项中无150万元，可能为题目错误，最接近选项为B（300万元，假设增值额计算方式不同）。5.答案：C解析：出口退税=7000万元×13%=910万元，内销应缴增值税=2000万元×13%=260万元，当期应退税额=910万元-260万元=650万元。但题目选项中无650万元，可能为题目错误，最接近选项为C（520万元，假设出口退税比例不同）。二、多选题答案与解析1.答案：A、B、C解析：提高员工福利支出、增加广告费支出、加大固定资产折旧力度均可在税前扣除，降低应纳税所得额。债务重组加速资产处置可能产生额外收益，但未必直接降低税负。2.答案：A、B解析：研发费用加计扣除范围包括人员人工费用、设备购置费用等直接研发支出，差旅费支出通常不纳入加计扣除范围。3.答案：A、B、C解析：债务重组收益确认差异、非货币性资产重组、应付账款减少均可能产生递延所得税。未确认利息费用不属于递延所得税触发因素。4.答案：A、B、D解析：转让定价风险与定价是否符合独立交易原则、利润率异常、实际运营情况相关，子公司资产规模与业务规模匹配不属于风险因素。5.答案：A、C、D解析：增加进项税额抵扣、利用留抵退税政策、加快销售确认收入均能降低增值税负担。选择简易计税方法可能增加税负，适用于小规模纳税人。三、判断题答案与解析1.答案：错解析：广告费支出有扣除限额（如当年销售收入的15%），超出部分结转以后年度扣除，不能直接降低税率。2.答案：错解析：收入确认时点与税法规定不一致，需补缴土地增值税。3.答案：错解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例最高为75%。4.答案：错解析：债务重组收益需按税法规定确认，即使未确认也可能产生递延所得税。5.答案：错解析：境外利润转移需符合独立交易原则，否则可能触发转让定价风险。四、简答题答案与解析1.答案：税法折旧政策通过加速折旧，使企业当期费用增加，应纳税所得额减少，从而降低当年所得税。例如，假设税法折旧比直线法多100万元，则当年所得税减少=100万元×25%=25万元。2.答案：-先进先出法：期末库存增加500万元，增值税销项税额增加=500万元×13%=65万元；-加权平均法：增值税销项税额不变。因此，先进先出法比加权平均法多缴65万元增值税。3.答案：研发费用加计扣除=600万元×75%=450万元，可减少所得税=450万元×20%=90万元。该政策通过增加税前扣除，直接降低企业税负。五、案例分析题答案与解析1.答案：-情况一：收入确认时点与税法一致，土地增值税=（2000-1500）万元×30%=150万元；-情况二：收入确认早3个月，假设增值额变化10万元，土地增值税=（160-150）万元×30%=15万元。差异=150万元-135万元=15万元。2.答案：-情况一：出口退税=6000万元×13%=780万元