2026年税务（个人所得税）考题及答案

2026年税务（个人所得税）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）（总共10题，每题4分，每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。）w1.以下哪种情况不属于个人所得税的综合所得范畴？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得w2.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形不包括以下哪项？A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额D.纳税人申请退税w3.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月多少元？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元w4.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用以下哪种计税方法？A.综合所得适用税率B.比例税率，税率为百分之二十C.超额累进税率D.定额税率w5.下列关于个人所得税扣缴义务人说法正确的是？A.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表B.扣缴义务人可以不办理全员全额扣缴申报C.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款D.扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的，不再承担应扣未扣税款的责任w6.个人转让自用达一定年限，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。该年限是？A.1年以上B.2年以上C.5年以上D.10年以上w7.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是？A.因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得w8.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。核定方法不包括以下哪种？A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照企业上一年度的应纳税所得额核定w9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中专项扣除不包括以下哪项？A.基本养老保险B.基本医疗保险C.住房公积金D.企业年金w10.个人所得税法规定的各项个人所得的范围不包括以下哪种？A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.军人的转业费，但不包括复员费D.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共15分）（总共3题，每题5分，请简要回答问题。）w11.简述个人所得税中专项附加扣除包括哪些项目？w12.请说明居民个人与非居民个人在个人所得税纳税义务上的区别？w13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？（二）计算题（共15分）（总共2题，每题7.5分，请写出计算过程及结果。）w14.小李为居民个人，2026年每月工资收入为15000元，每月缴纳基本养老保险1200元、基本医疗保险400元、失业保险100元、住房公积金1500元。每月专项附加扣除中子女教育扣除1000元、住房贷款利息扣除1000元。计算小李2026年全年应缴纳的个人所得税。w15.小张为非居民个人，2026年3月取得劳务报酬所得30000元，计算其当月应缴纳的个人所得税。（三）案例分析题（共15分）（总共1题，15分，请根据所给案例进行分析解答。）w16.2026年，小王在A公司任职，每月工资收入10000元，同时在B公司兼职，每月取得劳务报酬收入3000元。A公司每月按照规定为小王代扣代缴个人所得税，B公司每月支付劳务报酬时未代扣代缴个人所得税。已知小王每月缴纳基本养老保险800元、基本医疗保险300元、失业保险5元、住房公积金1000元，专项附加扣除中子女教育扣除1000元、赡养老人扣除1000元。（1）请计算小王2026年全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）请计算小王2026年全年劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。（3）分析B公司未代扣代缴个人所得税的行为应承担什么责任？（四）材料分析题（共10分）（总共2题，每题5分，请阅读材料后回答问题。）材料：2026年，某税务机关在对辖区内纳税人进行个人所得税专项检查时，发现张某存在以下情况：张某在2026年1月取得一笔劳务报酬收入20000元，支付单位未代扣代缴个人所得税。张某在年度汇算清缴时，未如实申报该笔收入，企图少缴纳个人所得税。税务机关经过调查核实，依法对张某作出处理。w17.请分析张某未如实申报劳务报酬收入的行为属于什么性质？应承担怎样的法律后果？w18.从该案例中，你认为纳税人在个人所得税申报方面应注意哪些问题？（五）论述题（共10分）（总共1题，请结合个人所得税相关知识进行论述。）w19.论述个人所得税改革对社会经济发展的影响。答案：w1.Cw2.无正确选项（解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形包括：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。）w3.Bw4.Bw5.Aw6.Cw7.Dw8.Dw9.Dw10.Cw11.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。w12.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。居民个人负有全面纳税义务，非居民个人仅就其来源于中国境内的所得纳税。w13