2025年高职第二学年（会计）税务筹划试题及答案

2025年高职第二学年（会计）税务筹划试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税务筹划的首要目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.减少纳税金额2.下列属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于免征增值税项目3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）A.税收优惠政策越多越好B.企业应充分利用税收优惠政策进行税务筹划C.税收优惠政策与税务筹划无关D.享受税收优惠政策会增加企业成本5.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务中介机构D.财政部门6.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售农机D.销售化妆品7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.下列不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.风险性D.随意性9.税务筹划的基本方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用税收漏洞D.利用会计政策10.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则第II卷二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税务筹划的意义包括（）A.降低企业税负B.实现企业价值最大化C.提高企业财务管理水平D.增强企业竞争力2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.税务筹划的风险主要包括（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.法律风险5.税务筹划的常用方法有（）A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用会计政策D.利用税收漏洞三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.企业可以通过合理安排生产经营活动来降低税负。（）3.增值税小规模纳税人不能进行税务筹划。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.税务筹划只需要考虑税负的降低，不需要考虑其他因素。（）6.利用税收优惠政策进行税务筹划是合法的。（）7.企业在进行税务筹划时，可以不考虑税务机关的规定。（）8.税务筹划的效果与企业的经营活动无关。（）9.企业所得税的税率是固定不变的。（）10.税务筹划是企业财务管理的重要组成部分。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述税务筹划的概念和特点。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（总共1题，20分，请根据以下案例进行分析）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年该企业实现销售收入1000万元，成本费用700万元，其中业务招待费50万元，广告费100万元，公益性捐赠支出30万元。请计算该企业2025年应缴纳的企业所得税，并分析该企业在税务筹划方面可以采取哪些措施。答案：第I卷答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.D7.B8.D9.C10.D第II卷答案：二、多项选择题答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√四、简答题答案：1.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。特点包括合法性、筹划性、风险性、专业性、综合性。2.企业所得税的纳税调整项目主要包括：一是收入类调整项目，如视同销售收入等；二是扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；三是资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；四是特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；五是其他调整项目。五、案例分析题答案：业务招待费扣除限额1：50×60%=30万元，扣除限额2：1000×5‰=5万元，取两者较小值5万元，应调增应纳税所得额50-5=45万元。广告费扣除限额：1000×15%=150万元，实际发生100万元，无需调整。公益性捐赠扣除限额：（1000-700+45）×12%=41.4万元，应调增应纳税所得额30-41.4=-11.