2025年高职（审计）内部审计试题及答案

2025年高职（审计）内部审计试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意，请将其编号填写在括号内）1.内部审计的主要目的是（）A.帮助组织增加价值和改善运营B.对财务报表进行审计C.监督外部审计工作D.查处违法违纪行为2.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.人员独立B.工作独立C.经费独立D.以上都是3.内部审计师在审计过程中发现的重大问题，应及时向（）报告。A.管理层B.董事会C.审计委员会D.以上都对4.以下哪项不属于内部审计的职能（）A.监督B.评价C.鉴证D.决策5.内部审计计划的制定应基于（）A.组织的战略目标B.管理层的要求C.审计人员的经验D.以往的审计结果6.内部审计工作底稿的作用不包括（）A.为审计报告提供依据B.证明审计工作的执行情况C.便于后续审计查阅D.对外公开披露7.内部审计师在审计财务报表时，主要关注（）A.报表的真实性B.报表的完整性C.报表的准确性D.以上都是8.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督9.内部审计师对内部控制进行评价的目的是（）A.发现内部控制的缺陷B.提出改进建议C.确保内部控制的有效运行D.以上都是10.以下哪种审计方法不属于内部审计常用的方法（）A.询问B.观察C.函证D.分析程序11.内部审计报告的收件人通常是（）A.管理层B.董事会C.审计委员会D.以上都有可能12.内部审计师在审计过程中发现的舞弊行为，应（）A.立即向管理层报告B.进行深入调查C.采取措施防止舞弊的再次发生D.以上都对13.内部审计机构的质量控制不包括（）A.审计计划的制定B.审计工作的执行C.审计报告的撰写D.外部审计的监督14.以下哪项不属于内部审计的职业道德要求（）A.独立性B.客观性C.保密性D.盈利性15.内部审计师在审计过程中应保持（）A.职业怀疑态度B.轻信被审计单位C.主观判断D.随意性16.内部审计的范围包括（）A.财务审计B.经营审计C.合规审计D.以上都是17.内部审计师在审计财务收支时，主要审查（）A.收入的真实性B.支出的合理性C.收支的合规性D.以上都是18.以下哪种情况不属于内部审计的重点关注领域（）A.高风险业务B.内部控制薄弱环节C.常规业务D.重大决策事项19.内部审计师在审计过程中应与（）保持良好的沟通。A.管理层B.被审计单位C.其他部门D.以上都对20.内部审计机构应定期对内部审计工作进行（）A.总结B.评估C.改进D.以上都对第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（每题10分，共20分）1.简述内部审计的定义和目标。2.简述内部审计的程序包括哪些环节。（二）案例分析题（每题20分，共20分）某公司内部审计机构在对公司财务收支进行审计时，发现以下情况：1.公司销售部门在销售产品时，为了完成销售任务，与客户签订了虚假销售合同，虚增销售收入100万元。2.公司采购部门在采购原材料时，收受供应商回扣5万元，导致采购成本增加。3.公司财务部门在编制财务报表时，对部分费用进行了隐瞒，导致利润虚增50万元。要求：1.分析上述情况存在的问题及可能导致的后果。2.提出针对上述问题的审计建议。（三）论述题（20分）论述内部审计在企业风险管理中的作用。（四）材料分析题（20分）材料：某企业内部审计机构在对企业内部控制进行审计时，发现以下情况：1.企业制定了完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，部分员工未能严格遵守。2.企业的风险评估机制不够完善，对市场风险、信用风险等缺乏有效的识别和评估。3.企业的内部监督机制存在缺陷，内部审计机构的独立性和权威性不足。问题：1.分析上述情况对企业内部控制有效性的影响。2.提出改进企业内部控制的建议。（五）综合题（20分）请结合所学知识，谈谈如何提高内部审计工作的质量和效率。答案：1.A2.D3.D4.D5.A6.D7.D8.D9.D10.C11.D12.D13.D14.D15.A16.D17.D18.C19.D20.D简答题答案：1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括监督财务信息和经营信息的真实、可靠和完整；审查和评价内部控制的健全性和有效性；审查和评价经营活动的效率和效果；审查和评价对法律法规、政策、程序和合同的遵循情况等。2.内部审计程序包括：审计计划阶段，制定审计计划，确定审计目标、范围和重点；审计实施阶段，收集审计证据，进行审计测试，编制审计工作底稿；审计报告阶段，撰写审计报告，征求被审计单位意见，提交审计报告；后续跟踪阶段，对审计建议的执行情况进行跟踪检查。案例分析题答案：1.问题及后果：虚假销售合同虚增收入，影响财务报表真实性，误导投资者；采购收受回扣增加成本，损害公司利益；财务部门隐瞒费用虚增利润，同样影响报表真实性，可能导致决策失误。2.审计建议：加强销售合同审核，核实销售真实性；建立采购监督机制，杜绝回扣现象；强化财务人员职业道德教育，严格财务核算，确保报表真实准确。论述题答案：内部审计在企业风险管理中的作用主要体现在：风险识别与评估，通过对企业各项业务和流程的审查，识别潜在风险；风险应对建议，根据风险评估结果，提出应对策略；监督风险控制措施执行，确保风险控制有效；促进风险管理文化形成，提高员工风险意识。材料分析题答案：1.影响：员工不遵守制度削弱内部控制执行效果；风险评估机制不完善无法及时识别应对风险；内部监督缺陷导致内部控制问题难以及时发现纠正，整体降低内部控制有效性。2.建议：加强员工培训教育，提高制度执行力；完善风险评估机制，建立专业团队进行风险识别评估；增强内部审计独立性权威性，加强监督检查。综合题